Фидуциарный депозит
Подборка наиболее важных документов по запросу Фидуциарный депозит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Доктрина фидуциарных обязанностей: защитница доверия под маской английской шпионки
(Махалин И.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2020, N 1)Поэтому фидуциарные обязанности появляются там, где должнику по какой-то причине нельзя, неудобно или не нужно заранее предписывать конкретные действия. Так, невозможно сформулировать конкретным образом обязанности средневекового управляющего имением или тем более современного директора корпорации. Клиент доверяется управляющему по самым разным причинам: у него не хватает знаний или времени, чтобы управлять имуществом самому, он в отъезде, он считает, что сможет больше заработать, доверившись управляющему, чем вложив деньги в депозит под фиксированный процент, и т.д. Главное - клиент требует от управляющего, чтобы тот использовал собственные знания, умения и энергию, но в интересах клиента.
(Махалин И.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2020, N 1)Поэтому фидуциарные обязанности появляются там, где должнику по какой-то причине нельзя, неудобно или не нужно заранее предписывать конкретные действия. Так, невозможно сформулировать конкретным образом обязанности средневекового управляющего имением или тем более современного директора корпорации. Клиент доверяется управляющему по самым разным причинам: у него не хватает знаний или времени, чтобы управлять имуществом самому, он в отъезде, он считает, что сможет больше заработать, доверившись управляющему, чем вложив деньги в депозит под фиксированный процент, и т.д. Главное - клиент требует от управляющего, чтобы тот использовал собственные знания, умения и энергию, но в интересах клиента.
Статья: Профессиональные и этические стандарты, мониторинг и дисциплинарное производство
(Луков Т.)
("Вестник исполнительного производства", 2016, N 3)В соответствии со ст. 7 ЗЧСИ Совет Палаты высказывает свое мнение по уровню общественного доверия, которым пользуется каждый из кандидатов. И хотя позитивное формальное мнение Палаты является обязательным требованием для получения профессиональной лицензии, не существует законодательного определения понятия "общественное доверие". Эта проблема является ярким примером "импортированного законодательства". Болгарский ЗЧСИ был, по сути, смоделирован по образу голландского законодательства под руководством нескольких европейских и американских экспертов. В то время как в США, Великобритании, Франции и других западноевропейских странах категории "общественное доверие" или "хорошие моральные качества" понимаются по умолчанию ввиду тысячелетий моральных традиций, в случае Болгарии это не так. Вероятно, этот феномен связан со степенью быстрого и неожиданного перехода от высокоцентрализованного коммунистического правления к демократическому государству гражданских свобод и частного предпринимательства. Это недостаток, который продемонстрировал свое влияние снова и снова в течение многих лет. Это не значит, что болгарское общество и (или) правовое сообщество в особенности отличаются по уровню моральных стандартов от остального мира, но когда мы говорим о формальном критерии получения профессиональной лицензии или ее отзыва, этот вопрос означает определенный недостаток подобных критериев. Яркой иллюстрацией будет являться кандидат, который может соответствовать всем формальным критериям, и тем не менее могут существовать определенные признаки того, что лицо не может по своим моральным или этическим характеристикам адекватно исполнять свои обязанности. Некоторые достоверные примеры из нашего опыта показывают, что, несмотря на отсутствие судимостей и формально безупречное профессиональное прошлое, бывший государственный судебный служащий может быть азартным игроком, о чем хорошо известно кругу его друзей и коллег. Пока он не имел возможности распределять средства, а только лишь применять процедуры, он считался хорошим служащим. Когда же он получил фидуциарный счет и на него были перечислены средства от реализации имущества должников, он поддался своей слабости и потратил значительные средства со своего депозитного счета. Таким образом, настоятельно рекомендуется в подробностях раскрыть критерий хороших моральных качеств (или общественного доверия) в терминах профессиональных стандартов, а также разработать процедуру проверки "на входе" в профессию, чтобы тщательно изучать и проверять, существует ли в случае с конкретным кандидатом высокий уровень риска присвоения им средств.
(Луков Т.)
("Вестник исполнительного производства", 2016, N 3)В соответствии со ст. 7 ЗЧСИ Совет Палаты высказывает свое мнение по уровню общественного доверия, которым пользуется каждый из кандидатов. И хотя позитивное формальное мнение Палаты является обязательным требованием для получения профессиональной лицензии, не существует законодательного определения понятия "общественное доверие". Эта проблема является ярким примером "импортированного законодательства". Болгарский ЗЧСИ был, по сути, смоделирован по образу голландского законодательства под руководством нескольких европейских и американских экспертов. В то время как в США, Великобритании, Франции и других западноевропейских странах категории "общественное доверие" или "хорошие моральные качества" понимаются по умолчанию ввиду тысячелетий моральных традиций, в случае Болгарии это не так. Вероятно, этот феномен связан со степенью быстрого и неожиданного перехода от высокоцентрализованного коммунистического правления к демократическому государству гражданских свобод и частного предпринимательства. Это недостаток, который продемонстрировал свое влияние снова и снова в течение многих лет. Это не значит, что болгарское общество и (или) правовое сообщество в особенности отличаются по уровню моральных стандартов от остального мира, но когда мы говорим о формальном критерии получения профессиональной лицензии или ее отзыва, этот вопрос означает определенный недостаток подобных критериев. Яркой иллюстрацией будет являться кандидат, который может соответствовать всем формальным критериям, и тем не менее могут существовать определенные признаки того, что лицо не может по своим моральным или этическим характеристикам адекватно исполнять свои обязанности. Некоторые достоверные примеры из нашего опыта показывают, что, несмотря на отсутствие судимостей и формально безупречное профессиональное прошлое, бывший государственный судебный служащий может быть азартным игроком, о чем хорошо известно кругу его друзей и коллег. Пока он не имел возможности распределять средства, а только лишь применять процедуры, он считался хорошим служащим. Когда же он получил фидуциарный счет и на него были перечислены средства от реализации имущества должников, он поддался своей слабости и потратил значительные средства со своего депозитного счета. Таким образом, настоятельно рекомендуется в подробностях раскрыть критерий хороших моральных качеств (или общественного доверия) в терминах профессиональных стандартов, а также разработать процедуру проверки "на входе" в профессию, чтобы тщательно изучать и проверять, существует ли в случае с конкретным кандидатом высокий уровень риска присвоения им средств.
Нормативные акты
"Британские Виргинские Острова. Закон Британских Виргинских Островов о доверительных собственниках от 1961 года"
(Принят в 1961 году)
(с изм. и доп. по состоянию на 30.10.2016)(u) правом в любое время по усмотрению Доверительных собственников и на таких условиях, как они сочтут приемлемыми, распределять или использовать капитал или доходы от Трастового фонда или их часть для обеспечения выплаты долгов бенефициаров или для обеспечения выполнения обязательств бенефициарами, а также предоставлять гарантии и становиться поручителями любого бенефициара, и в этих целях отдавать под ипотечный или иной залог инвестиции или имущество, на тот момент входящие в Трастовый фонд, вносить депозиты, переводить такие инвестиции или имущество любым лицам в качестве обеспечения; и
(Принят в 1961 году)
(с изм. и доп. по состоянию на 30.10.2016)(u) правом в любое время по усмотрению Доверительных собственников и на таких условиях, как они сочтут приемлемыми, распределять или использовать капитал или доходы от Трастового фонда или их часть для обеспечения выплаты долгов бенефициаров или для обеспечения выполнения обязательств бенефициарами, а также предоставлять гарантии и становиться поручителями любого бенефициара, и в этих целях отдавать под ипотечный или иной залог инвестиции или имущество, на тот момент входящие в Трастовый фонд, вносить депозиты, переводить такие инвестиции или имущество любым лицам в качестве обеспечения; и
"Обзор дисциплинарной практики за 2021 год по вопросам, связанным с исполнением финансовых и/или иных договорных обязательств адвоката перед доверителем" ННО "Адвокатская палата города Москвы"
(по состоянию на 23.05.2023)Совет не может согласиться с мнением представителя адвоката М. - адвоката Г. о малозначительности установленных нарушений. Совет подчеркивает, что бездействие адвоката, выразившееся, в том числе, в неоприходовании полученных им от доверителя по соглашению денежных средств, подрывают независимость адвоката, исключают установление фидуциарных (доверительных) отношений между ним и его доверителем, направлены к подрыву доверия, а также демонстрируют явное и нарочитое пренебрежение адвокатом требованиями законодательства, регламентирующего адвокатскую деятельность в Российской Федерации.
(по состоянию на 23.05.2023)Совет не может согласиться с мнением представителя адвоката М. - адвоката Г. о малозначительности установленных нарушений. Совет подчеркивает, что бездействие адвоката, выразившееся, в том числе, в неоприходовании полученных им от доверителя по соглашению денежных средств, подрывают независимость адвоката, исключают установление фидуциарных (доверительных) отношений между ним и его доверителем, направлены к подрыву доверия, а также демонстрируют явное и нарочитое пренебрежение адвокатом требованиями законодательства, регламентирующего адвокатскую деятельность в Российской Федерации.
Вопрос: Физическое лицо - гражданин РФ (налоговый резидент), проживающий на территории РФ более 183 дней в году, имеет счет в иностранной валюте в банке, расположенном за пределами РФ. Имеет ли он право открыть фидуциарный депозит в данном банке в иностранной валюте и перевести на открытый счет сумму депозита?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
"Обеспечительный платеж как способ обеспечения исполнения обязательств в российском гражданском праве: Монография"
(Акинфиева В.В.)
("Статут", 2019)В юридической литературе к непоименованным способам обеспечения исполнения обязательств предлагается относить: неустойку, выраженную в натуральных показателях <1>; фидуциарный залог <2>; обеспечительную передачу собственности <3>; институт временной собственности <4>; задаток, включенный в предварительный договор <5>; передачу денежных средств или ценных бумаг в депозит нотариусу <6>; банковские расчеты с использованием аккредитива <7>; сделки репо (репо-заем, заем-залог, маржинальное кредитование) <8>; соглашение об отступном <9>; договор обеспечения и инвестиционных обязательств <10> и многие др.
(Акинфиева В.В.)
("Статут", 2019)В юридической литературе к непоименованным способам обеспечения исполнения обязательств предлагается относить: неустойку, выраженную в натуральных показателях <1>; фидуциарный залог <2>; обеспечительную передачу собственности <3>; институт временной собственности <4>; задаток, включенный в предварительный договор <5>; передачу денежных средств или ценных бумаг в депозит нотариусу <6>; банковские расчеты с использованием аккредитива <7>; сделки репо (репо-заем, заем-залог, маржинальное кредитование) <8>; соглашение об отступном <9>; договор обеспечения и инвестиционных обязательств <10> и многие др.
"Исполнение договорного обязательства"
(Сарбаш С.В.)
("Статут", 2005)В гражданском праве субъекты, принимающие исполнение в депозит, в разные исторические периоды, а также в тех или иных правопорядках не совпадают. Среди последних можно назвать и суд (наиболее распространенное регулирование: Австрия, Германия, Казахстан, Латвия, Россия, Таджикистан, Туркменистан <1>, Узбекистан), государственный орган по исполнению судебных актов или финансовый институт (Дания, Швеция), нотариуса (Казахстан, Молдавия, Россия, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан), отдельных третьих лиц частного права (Древний Рим, Нидерланды), специальный фонд депозитов и займов (Бельгия, Франция ("Caisse des depots et consignations" <2>), Греция) и даже религиозные институты (Древний Рим). В Квебеке согласно ст. 1583 ГК депонирование денежных сумм и ценных бумаг производится в генеральном депозитном бюро Квебека или в фидуциарном обществе или в случае депонирования в ходе судебного рассмотрения в соответствии с правилами Гражданского процессуального кодекса.
(Сарбаш С.В.)
("Статут", 2005)В гражданском праве субъекты, принимающие исполнение в депозит, в разные исторические периоды, а также в тех или иных правопорядках не совпадают. Среди последних можно назвать и суд (наиболее распространенное регулирование: Австрия, Германия, Казахстан, Латвия, Россия, Таджикистан, Туркменистан <1>, Узбекистан), государственный орган по исполнению судебных актов или финансовый институт (Дания, Швеция), нотариуса (Казахстан, Молдавия, Россия, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан), отдельных третьих лиц частного права (Древний Рим, Нидерланды), специальный фонд депозитов и займов (Бельгия, Франция ("Caisse des depots et consignations" <2>), Греция) и даже религиозные институты (Древний Рим). В Квебеке согласно ст. 1583 ГК депонирование денежных сумм и ценных бумаг производится в генеральном депозитном бюро Квебека или в фидуциарном обществе или в случае депонирования в ходе судебного рассмотрения в соответствии с правилами Гражданского процессуального кодекса.
Статья: Понятие bail-in и его законодательное регулирование за рубежом
(Храпова М.О.)
("Предпринимательское право". Приложение "Право и Бизнес", 2016, N 4)Следует также отметить, что, помимо защиты интересов вкладчиков кредитной организации, путем закрепления порогового значения стоимости вкладов, подлежащих процедуре bail-in, существуют обязательства, которые исключаются из сферы применения bail-in в принципе. К таким обязательствам, например, согласно п. 2 ст. 44 BRRD, относятся: застрахованные депозиты, обязательства, обеспеченные залогами или клиентскими активами, обязательства из фидуциарных сделок между кредитной организацией и кредитором, обязательства по межбанковскому кредитованию до 7 дней или требования клиринговых организаций, платежных и расчетных систем с таким же сроком исполнения, а также обязательства по выплате заработной платы, пенсии и налоговых платежей.
(Храпова М.О.)
("Предпринимательское право". Приложение "Право и Бизнес", 2016, N 4)Следует также отметить, что, помимо защиты интересов вкладчиков кредитной организации, путем закрепления порогового значения стоимости вкладов, подлежащих процедуре bail-in, существуют обязательства, которые исключаются из сферы применения bail-in в принципе. К таким обязательствам, например, согласно п. 2 ст. 44 BRRD, относятся: застрахованные депозиты, обязательства, обеспеченные залогами или клиентскими активами, обязательства из фидуциарных сделок между кредитной организацией и кредитором, обязательства по межбанковскому кредитованию до 7 дней или требования клиринговых организаций, платежных и расчетных систем с таким же сроком исполнения, а также обязательства по выплате заработной платы, пенсии и налоговых платежей.
Статья: Выполнение кредитными организациями функций налоговых агентов
(Князев А.)
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 9)Анализируя отчетность швейцарского банка, налоговый орган выявил, что полученные российским банком денежные средства отсутствовали в отчетности швейцарского банка в составе собственных операций на балансе. При этом анализ отчетности показал, что указанные размещенные денежные средства швейцарский банк отражал за балансом и не квалифицировал полученные проценты как собственный доход. Согласно отчетности швейцарского банка доходом признавалось только агентское вознаграждение. Полученные российским банком денежные средства классифицировались как фидуциарные депозиты.
(Князев А.)
("Бухгалтерия и банки", 2017, N 9)Анализируя отчетность швейцарского банка, налоговый орган выявил, что полученные российским банком денежные средства отсутствовали в отчетности швейцарского банка в составе собственных операций на балансе. При этом анализ отчетности показал, что указанные размещенные денежные средства швейцарский банк отражал за балансом и не квалифицировал полученные проценты как собственный доход. Согласно отчетности швейцарского банка доходом признавалось только агентское вознаграждение. Полученные российским банком денежные средства классифицировались как фидуциарные депозиты.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов физлица по договору, заключенному с иностранным банком, предусматривающему размещение последним денежных средств в Сбербанке России от своего имени, но за счет физлица.
(Письмо Минфина России от 10.05.2016 N 03-04-06/26725)В этих целях иностранный банк заключает со Сбербанком межбанковский депозитный договор, в рамках которого иностранный банк размещает от своего имени средства клиентов на фидуциарный депозит в Сбербанке.
(Письмо Минфина России от 10.05.2016 N 03-04-06/26725)В этих целях иностранный банк заключает со Сбербанком межбанковский депозитный договор, в рамках которого иностранный банк размещает от своего имени средства клиентов на фидуциарный депозит в Сбербанке.
"Международное и зарубежное финансовое регулирование: институты, сделки, инфраструктура: Монография"
(часть 2)
(под ред. А.В. Шамраева)
("КНОРУС", "ЦИПСиР", 2014)Согласно § 200 разд. V Закона о банковской деятельности иностранная банковская корпорация может вести операции с переводными векселями (траттами), чеками, аккредитивами, осуществлять переводы денежных средств, выдавать займы, привлекать депозиты, осуществлять фидуциарные полномочия, только если:
(часть 2)
(под ред. А.В. Шамраева)
("КНОРУС", "ЦИПСиР", 2014)Согласно § 200 разд. V Закона о банковской деятельности иностранная банковская корпорация может вести операции с переводными векселями (траттами), чеками, аккредитивами, осуществлять переводы денежных средств, выдавать займы, привлекать депозиты, осуществлять фидуциарные полномочия, только если:
Статья: Концепция бенефициарного собственника дохода. Новые судебные прецеденты
(Фоевцов С.)
("Финансовая газета", 2016, N 29)Фидуциарные депозиты: кто является бенефициаром?
(Фоевцов С.)
("Финансовая газета", 2016, N 29)Фидуциарные депозиты: кто является бенефициаром?
Статья: FATCA как фактор столкновения интересов государства и корпораций
(Шашкова А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)- Американский банк в соответствии с определением секции 581 НК США (банковские и трастовые организации, существенную часть бизнеса которых составляет прием депозитов, выдача кредитов или предоставление фидуциарных услуг и которые имеют соответствующую лицензию);
(Шашкова А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)- Американский банк в соответствии с определением секции 581 НК США (банковские и трастовые организации, существенную часть бизнеса которых составляет прием депозитов, выдача кредитов или предоставление фидуциарных услуг и которые имеют соответствующую лицензию);