Фактически сложившиеся трудовые отношения
Подборка наиболее важных документов по запросу Фактически сложившиеся трудовые отношения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Водитель-экспедитор
(КонсультантПлюс, 2025)...Согласно представленным истцом данным об уплате штрафов... что подтверждает также его доводы о выполнении работ по перевозке грузов на автомобилях, принадлежащих Ш., и по ее распоряжению на основании фактически сложившихся трудовых отношений.
(КонсультантПлюс, 2025)...Согласно представленным истцом данным об уплате штрафов... что подтверждает также его доводы о выполнении работ по перевозке грузов на автомобилях, принадлежащих Ш., и по ее распоряжению на основании фактически сложившихся трудовых отношений.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд сделал вывод об использовании обществом искусственно созданной юридической конструкции (оформление агентского договора с ИП при фактически сложившихся трудовых отношениях), целью которой являлось получение необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль и страховым взносам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд сделал вывод об использовании обществом искусственно созданной юридической конструкции (оформление агентского договора с ИП при фактически сложившихся трудовых отношениях), целью которой являлось получение необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль и страховым взносам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор о признании отношений трудовыми (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Также свидетельствовать о том, что между истцом и ответчиком фактически сложились трудовые отношения, могут разнообразные письменные доказательства, касающиеся выполнения истцом трудовой функции: итоги работы, результаты рассылки коммерческих предложений/презентационных материалов, распечатка телефонных переговоров, данные о передаче информации, таблицы продаж, данные о ведении деловой переписки и переговоров с потенциальными партнерами, сведения о проведении истцом набора персонала, данные о даче истцу поручений его непосредственным руководителем (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 17.11.2023 N 33-42989/2023 (УИД 77RS0029-02-2023-000891-40)).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Также свидетельствовать о том, что между истцом и ответчиком фактически сложились трудовые отношения, могут разнообразные письменные доказательства, касающиеся выполнения истцом трудовой функции: итоги работы, результаты рассылки коммерческих предложений/презентационных материалов, распечатка телефонных переговоров, данные о передаче информации, таблицы продаж, данные о ведении деловой переписки и переговоров с потенциальными партнерами, сведения о проведении истцом набора персонала, данные о даче истцу поручений его непосредственным руководителем (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 17.11.2023 N 33-42989/2023 (УИД 77RS0029-02-2023-000891-40)).
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас с исполнителем-физлицом фактически сложатся трудовые отношения, то их исходя из ст. 19.1 ТК РФ могут признать трудовыми несмотря на то, что они возникли на основании гражданско-правового договора (договора возмездного оказания услуг). Это может повлечь для заказчика по договору возмездного оказания услуг неблагоприятные последствия.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас с исполнителем-физлицом фактически сложатся трудовые отношения, то их исходя из ст. 19.1 ТК РФ могут признать трудовыми несмотря на то, что они возникли на основании гражданско-правового договора (договора возмездного оказания услуг). Это может повлечь для заказчика по договору возмездного оказания услуг неблагоприятные последствия.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014)
(ред. от 26.04.2017)Г. обратилась в Южно-Сахалинский городской суд Сахалинской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью "Старстрой" о взыскании невыплаченных сумм районного коэффициента, указав, что она по трудовому договору была принята на работу в филиал ООО "Старстрой" в г. Москве координатором по материалам проекта "Сахалин-2" на период с декабря 2004 г. по декабрь 2005 г. С момента заключения трудового договора она работала в филиале ООО "Старстрой" в г. Южно-Сахалинске, подчиняясь руководству данного филиала. Полагала, что поскольку фактические трудовые отношения у нее сложились с указанным филиалом, расположенным в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, то оплата ее труда должна была производиться с учетом районного коэффициента. Однако работодатель данные выплаты не производил.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014)
(ред. от 26.04.2017)Г. обратилась в Южно-Сахалинский городской суд Сахалинской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью "Старстрой" о взыскании невыплаченных сумм районного коэффициента, указав, что она по трудовому договору была принята на работу в филиал ООО "Старстрой" в г. Москве координатором по материалам проекта "Сахалин-2" на период с декабря 2004 г. по декабрь 2005 г. С момента заключения трудового договора она работала в филиале ООО "Старстрой" в г. Южно-Сахалинске, подчиняясь руководству данного филиала. Полагала, что поскольку фактические трудовые отношения у нее сложились с указанным филиалом, расположенным в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, то оплата ее труда должна была производиться с учетом районного коэффициента. Однако работодатель данные выплаты не производил.
<Письмо> ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")По итогам камеральных налоговых проверок расчетов по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц за 12 месяцев 2021 года налоговым органом установлено, что между предпринимателем и физическими лицами, формально зарегистрированными в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, фактически сложились трудовые отношения, тогда как основной целью заключения гражданско-правовых договоров являлось уклонение предпринимателя от уплаты "агентского" налога на доходы физических лиц и страховых взносов.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")По итогам камеральных налоговых проверок расчетов по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц за 12 месяцев 2021 года налоговым органом установлено, что между предпринимателем и физическими лицами, формально зарегистрированными в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, фактически сложились трудовые отношения, тогда как основной целью заключения гражданско-правовых договоров являлось уклонение предпринимателя от уплаты "агентского" налога на доходы физических лиц и страховых взносов.
Статья: Когда самозанятых могут признать работниками: судебная практика
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)Суд признал законным данное предписание, а довод общества о том, что граждане были зарегистрированы как самозанятые и оказывали услуги по ГПД, отклонил, поскольку между сторонами фактически сложились трудовые отношения (Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 10.01.2023 N 88А-1253/2023).
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)Суд признал законным данное предписание, а довод общества о том, что граждане были зарегистрированы как самозанятые и оказывали услуги по ГПД, отклонил, поскольку между сторонами фактически сложились трудовые отношения (Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 10.01.2023 N 88А-1253/2023).
Готовое решение: Как заключить договор аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с оказанием данных услуг договор может быть переквалифицирован в трудовой, если между сторонами фактически сложатся трудовые отношения (ч. 4 ст. 11, ст. 19.1 ТК РФ). Такой риск может увеличиться из-за некорректных формулировок в договоре. Поэтому не рекомендуем использовать в нем трудовую терминологию. Не включайте в договор, в частности, слова "работник", "должность", "заработная плата", "тарифная ставка", "оклад", "премия", "надбавка", "увольнение", "прием на работу", "отпуск", "дисциплинарная ответственность", "обязанность обеспечить условия труда".
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с оказанием данных услуг договор может быть переквалифицирован в трудовой, если между сторонами фактически сложатся трудовые отношения (ч. 4 ст. 11, ст. 19.1 ТК РФ). Такой риск может увеличиться из-за некорректных формулировок в договоре. Поэтому не рекомендуем использовать в нем трудовую терминологию. Не включайте в договор, в частности, слова "работник", "должность", "заработная плата", "тарифная ставка", "оклад", "премия", "надбавка", "увольнение", "прием на работу", "отпуск", "дисциплинарная ответственность", "обязанность обеспечить условия труда".
Статья: Когда срочный трудовой договор станет действовать неопределенный срок
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 11)Таким образом, заключение срочных трудовых договоров на непродолжительный срок для выполнения одной и той же трудовой функции чаще всего означает, что между работником и работодателем фактически сложились трудовые отношения на неопределенный срок. Однако одни только факты неоднократности заключения срочных трудовых договоров сами по себе не всегда на 100% предопределяют необходимость квалификации трудовых договоров как заключенных на неопределенный срок.
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 11)Таким образом, заключение срочных трудовых договоров на непродолжительный срок для выполнения одной и той же трудовой функции чаще всего означает, что между работником и работодателем фактически сложились трудовые отношения на неопределенный срок. Однако одни только факты неоднократности заключения срочных трудовых договоров сами по себе не всегда на 100% предопределяют необходимость квалификации трудовых договоров как заключенных на неопределенный срок.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Суд сделал вывод об использовании обществом искусственно созданной юридической конструкции (оформление агентского договора с ИП при фактически сложившихся трудовых отношениях), целью которой являлось получение необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль и страховым взносам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Суд сделал вывод об использовании обществом искусственно созданной юридической конструкции (оформление агентского договора с ИП при фактически сложившихся трудовых отношениях), целью которой являлось получение необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль и страховым взносам.
Статья: Споры ИФНС и работодателей об отношениях с самозанятыми
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)ИП Ш. привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ. Основание: выводы о фактически сложившихся трудовых отношениях между ИП и пятнадцатью самозанятыми, с которыми заключены не трудовые договоры, а договоры оказания услуг. Попытка отменить решение ИФНС не увенчалась успехом в трех судебных инстанциях <1>.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)ИП Ш. привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ. Основание: выводы о фактически сложившихся трудовых отношениях между ИП и пятнадцатью самозанятыми, с которыми заключены не трудовые договоры, а договоры оказания услуг. Попытка отменить решение ИФНС не увенчалась успехом в трех судебных инстанциях <1>.
Статья: Признаки налоговых схем с использованием самозанятых: на что обращает внимание ФНС
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)В УФНС отмечают, что эти и другие признаки (обстоятельства) характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности. Они указывают на фактически сложившиеся трудовые отношения. При этом согласно законодательству самозанятый должен выступать как самостоятельный в экономическом и налоговом плане субъект, независимый от внутреннего распорядка и локальных актов заказчика.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)В УФНС отмечают, что эти и другие признаки (обстоятельства) характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности. Они указывают на фактически сложившиеся трудовые отношения. При этом согласно законодательству самозанятый должен выступать как самостоятельный в экономическом и налоговом плане субъект, независимый от внутреннего распорядка и локальных актов заказчика.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)(-) 3. По мнению ИФНС, между организацией и физическими лицами (плательщиками налога на профессиональный доход) сложились фактические трудовые отношения, в связи с чем ей правомерно начислена недоимка по НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)(-) 3. По мнению ИФНС, между организацией и физическими лицами (плательщиками налога на профессиональный доход) сложились фактические трудовые отношения, в связи с чем ей правомерно начислена недоимка по НДФЛ.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Эти и ряд других признаков и обстоятельств характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности, и указывают на фактически сложившиеся трудовые отношения (Письма ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674, от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
(КонсультантПлюс, 2025)Эти и ряд других признаков и обстоятельств характеризуют плательщика НПД как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности, и указывают на фактически сложившиеся трудовые отношения (Письма ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674, от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
Статья: Следите за изменениями законодательства
(Васильева А.)
("Трудовое право", 2022, N 1)Согласно Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 27.10.2016 N Ф02-5659/2016 по делу N А58-547/2016 <4> в качестве доказательств фактически сложившихся трудовых отношений между ИП и организацией, имеющей в штате одного сотрудника - генерального директора, были отмечены следующие обстоятельства: наличие графика работы, указание в предмете договора должностей и профессий (бухгалтер, кассир, менеджер-логист), указание на наличие материальной ответственности, систематический характер деятельности исполнителей, безвозмездное пользование предпринимателями принадлежащими организации помещениями, оборудованием.
(Васильева А.)
("Трудовое право", 2022, N 1)Согласно Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 27.10.2016 N Ф02-5659/2016 по делу N А58-547/2016 <4> в качестве доказательств фактически сложившихся трудовых отношений между ИП и организацией, имеющей в штате одного сотрудника - генерального директора, были отмечены следующие обстоятельства: наличие графика работы, указание в предмете договора должностей и профессий (бухгалтер, кассир, менеджер-логист), указание на наличие материальной ответственности, систематический характер деятельности исполнителей, безвозмездное пользование предпринимателями принадлежащими организации помещениями, оборудованием.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Являются ли возмездным оказанием услуг отношения, при которых лицо включается в штат организации, подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет распоряжения работодателя и несет дисциплинарную ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)На основании изложенного суды пришли к выводу, что заключенные ЗАО "КПТФ" с физическими лицами, поименованными в решении Инспекции, гражданско-правовые договоры имеют признаки срочных трудовых договоров и между данными лицами и Обществом фактически сложились трудовые отношения. При исчислении единого социального налога (в части, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации) ЗАО "КПТФ" обязано учитывать выплаты по таким договорам.
Являются ли возмездным оказанием услуг отношения, при которых лицо включается в штат организации, подчиняется внутреннему трудовому распорядку, выполняет распоряжения работодателя и несет дисциплинарную ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)На основании изложенного суды пришли к выводу, что заключенные ЗАО "КПТФ" с физическими лицами, поименованными в решении Инспекции, гражданско-правовые договоры имеют признаки срочных трудовых договоров и между данными лицами и Обществом фактически сложились трудовые отношения. При исчислении единого социального налога (в части, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации) ЗАО "КПТФ" обязано учитывать выплаты по таким договорам.