ЕСХН переход на уплату НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕСХН переход на уплату НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Единый налоговый счет установлен всем видам налогоплательщиков - физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, организациям. Самозанятые сами выбирают, уплачивать налог, как до нововведений, по приложению "Мой налог" или переходить на единый налоговый платеж.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Единый налоговый счет установлен всем видам налогоплательщиков - физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, организациям. Самозанятые сами выбирают, уплачивать налог, как до нововведений, по приложению "Мой налог" или переходить на единый налоговый платеж.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса).
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- при определенных условиях - организации и предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- при определенных условиях - организации и предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Как указано выше, законодатель установил специальные правила для перехода с УСН, ЕСХН на уплату НПД. ИП может досрочно отказаться от применения УСН или ЕСХН и стать плательщиком НПД (ч. 3, 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Как указано выше, законодатель установил специальные правила для перехода с УСН, ЕСХН на уплату НПД. ИП может досрочно отказаться от применения УСН или ЕСХН и стать плательщиком НПД (ч. 3, 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Должен ли ИП исчислять НДС при продаже нежилого помещения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют данное право в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности 60 млн руб. (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют данное право в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности 60 млн руб. (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют данное право в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила установленный в данном пункте размер дохода (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что указанные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют данное право в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила установленный в данном пункте размер дохода (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).
Вопрос: Об НДС в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленных ИП, применяющим УСН, в месяце, когда сумма доходов превысила 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44848)При этом пунктом 1 статьи 145 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса установлено, что указанные организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (далее - освобождение от НДС), при соблюдении одного из следующих условий:
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-07/44848)При этом пунктом 1 статьи 145 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса установлено, что указанные организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (далее - освобождение от НДС), при соблюдении одного из следующих условий:
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По новым правилам организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. Они освобождаются от его уплаты, если за прошедший год (в том числе предшествующий переходу на УСН) их доходы не превысят 60 млн руб.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По новым правилам организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. Они освобождаются от его уплаты, если за прошедший год (в том числе предшествующий переходу на УСН) их доходы не превысят 60 млн руб.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)применяете УСН и платите НДС по специальным пониженным ставкам (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)применяете УСН и платите НДС по специальным пониженным ставкам (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ);
Вопрос: Об учете ИП, применяющим ЕСХН, сумм полученных авансов при определении размера доходов от реализации товаров (работ, услуг) в целях использования права на освобождение от НДС.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952)Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от НДС, при условии, что индивидуальные предприниматели переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысила в совокупности 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952)Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от НДС, при условии, что индивидуальные предприниматели переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысила в совокупности 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
Вопрос: Должна ли организация-сельхозпроизводитель - плательщик ЕСХН ежегодно подавать уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС и можно ли отказаться от освобождения?
(Консультация эксперта, 2026)Стоит отметить, что при этом гл. 21 НК РФ не содержит норм, запрещающих организациям и индивидуальным предпринимателям, повторно перешедшим на уплату ЕСХН после применения общего режима налогообложения, использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-07/56532).
(Консультация эксперта, 2026)Стоит отметить, что при этом гл. 21 НК РФ не содержит норм, запрещающих организациям и индивидуальным предпринимателям, повторно перешедшим на уплату ЕСХН после применения общего режима налогообложения, использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-07/56532).
Статья: Стали платить НДС: что с вычетами по товарам, купленным в "безНДСный" период (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Этот вопрос касается только тех, кто либо перешел на ОСН (ЕСХН) и должен платить НДС по общим ставкам НДС 22% и 10%, либо тех, кто перешел на УСН и выбрал те же общие НДС-ставки (22% и 10%). Ни в Налоговом кодексе, ни в Законе об АУСН N 17-ФЗ нет никаких особых положений, которые разрешали бы НДС-вычеты при переходе с одного налогового режима на другой. А в прошлые годы Минфин запрещал НДС-вычеты по остаткам товаров при переходе с ПСН на ОСН <7>. Поэтому мы обратились к специалисту ФНС за разъяснениями.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Этот вопрос касается только тех, кто либо перешел на ОСН (ЕСХН) и должен платить НДС по общим ставкам НДС 22% и 10%, либо тех, кто перешел на УСН и выбрал те же общие НДС-ставки (22% и 10%). Ни в Налоговом кодексе, ни в Законе об АУСН N 17-ФЗ нет никаких особых положений, которые разрешали бы НДС-вычеты при переходе с одного налогового режима на другой. А в прошлые годы Минфин запрещал НДС-вычеты по остаткам товаров при переходе с ПСН на ОСН <7>. Поэтому мы обратились к специалисту ФНС за разъяснениями.