ЕСХН кассовый метод
Подборка наиболее важных документов по запросу ЕСХН кассовый метод (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)На ЕСХН доходы признаются кассовым методом. При этом получением дохода считается не только поступление в качестве оплаты денег (иного имущества, работ, услуг, имущественных прав), но и погашение долга иным способом (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На ЕСХН доходы признаются кассовым методом. При этом получением дохода считается не только поступление в качестве оплаты денег (иного имущества, работ, услуг, имущественных прав), но и погашение долга иным способом (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах по ЕСХН учтите всю выручку от реализации товаров через комиссионера (п. 1 ст. 346.5 НК РФ). С моментом признания дохода может возникнуть такая же неопределенность, как и при применении УСН, поскольку при ЕСХН доходы также признаются кассовым методом (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Безопаснее учитывать доходы на дату поступления оплаты комиссионеру.
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах по ЕСХН учтите всю выручку от реализации товаров через комиссионера (п. 1 ст. 346.5 НК РФ). С моментом признания дохода может возникнуть такая же неопределенность, как и при применении УСН, поскольку при ЕСХН доходы также признаются кассовым методом (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Безопаснее учитывать доходы на дату поступления оплаты комиссионеру.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)102. Для целей исчисления единого сельскохозяйственного налога доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло поступление средств на счета в банках и (или) в кассу, поступление иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод). Расходами признаются затраты после их фактической оплаты.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)102. Для целей исчисления единого сельскохозяйственного налога доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло поступление средств на счета в банках и (или) в кассу, поступление иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод). Расходами признаются затраты после их фактической оплаты.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Плательщики ЕСХН учет расходов ведут кассовым методом (НК РФ, ст. 346.5). Затраты, выраженные в иностранной валюте, пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату осуществления расходов, а не в момент перехода права собственности.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Плательщики ЕСХН учет расходов ведут кассовым методом (НК РФ, ст. 346.5). Затраты, выраженные в иностранной валюте, пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату осуществления расходов, а не в момент перехода права собственности.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
В каком периоде учитываются доходы прошлых лет для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Суд кассационной инстанции рассмотрел ситуацию, когда организация, перейдя с ЕСХН на общую систему налогообложения (с кассового метода на метод начисления), не включила в доходы проценты по займу, начисленные в периоде применения ЕСХН, но фактически оплаченные в период применения общей системы налогообложения. Суд согласился с выводами апелляционного суда о том, что спорные денежные средства в соответствии с п. 10 ч. 2 ст. 250, пп. 6 п. 4 ст. 271 НК РФ признаются внереализационным доходом налогоплательщика в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде, на дату его получения. При этом положения п. 1 ст. 54 НК РФ в рассматриваемом случае неприменимы, поскольку какие-либо ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлому налоговому периоду (периоду применения ЕСХН), отсутствуют.
В каком периоде учитываются доходы прошлых лет для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Суд кассационной инстанции рассмотрел ситуацию, когда организация, перейдя с ЕСХН на общую систему налогообложения (с кассового метода на метод начисления), не включила в доходы проценты по займу, начисленные в периоде применения ЕСХН, но фактически оплаченные в период применения общей системы налогообложения. Суд согласился с выводами апелляционного суда о том, что спорные денежные средства в соответствии с п. 10 ч. 2 ст. 250, пп. 6 п. 4 ст. 271 НК РФ признаются внереализационным доходом налогоплательщика в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде, на дату его получения. При этом положения п. 1 ст. 54 НК РФ в рассматриваемом случае неприменимы, поскольку какие-либо ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлому налоговому периоду (периоду применения ЕСХН), отсутствуют.
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В целях исчисления ЕСХН датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод) (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В целях исчисления ЕСХН датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод) (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)В доходах учитывают те же поступления, что и для налога на прибыль, но кассовым методом (ст. 346.5 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В доходах учитывают те же поступления, что и для налога на прибыль, но кассовым методом (ст. 346.5 НК РФ).
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2026)При кассовом методе доходы признавайте на дату поступления денег или иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав в счет оплаты поставки (п. 2 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При кассовом методе доходы признавайте на дату поступления денег или иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав в счет оплаты поставки (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас расхождение между суммами доходов по данным бухгалтерской отчетности и декларации по ЕСХН, то оно может возникнуть из-за различий в правилах признания доходов для целей налогообложения и выручки в бухгалтерском учете. Например, вы отгрузили товар, а оплата поступила в следующем налоговом периоде. В таком случае в бухгалтерском учете доход в составе выручки будет признан раньше (по методу начисления), чем в налоговом учете (по кассовому методу).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас расхождение между суммами доходов по данным бухгалтерской отчетности и декларации по ЕСХН, то оно может возникнуть из-за различий в правилах признания доходов для целей налогообложения и выручки в бухгалтерском учете. Например, вы отгрузили товар, а оплата поступила в следующем налоговом периоде. В таком случае в бухгалтерском учете доход в составе выручки будет признан раньше (по методу начисления), чем в налоговом учете (по кассовому методу).
Вопрос: Каков порядок признания доходов в целях исчисления ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщики ЕСХН применяют кассовый метод при определении даты получения дохода (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Налогоплательщики ЕСХН применяют кассовый метод при определении даты получения дохода (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Датой получения доходов по общему правилу признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (так называемый кассовый метод).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Датой получения доходов по общему правилу признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (так называемый кассовый метод).
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)для расчета налога на УСН и на ЕСХН учитываются аналогичные доходы (п. п. 1, 2 ст. 248, п. 1 ст. 346.5, ст. 346.15 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)для расчета налога на УСН и на ЕСХН учитываются аналогичные доходы (п. п. 1, 2 ст. 248, п. 1 ст. 346.5, ст. 346.15 НК РФ);
Статья: Тонкости работы ИП на спецрежимах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)Другой подход основан на том, что ИП как на спецрежимах, так и на ОСН признает доходы по кассовому методу - на дату поступления денег. Поэтому деньги за услуги, оказанные в период применения иного режима, но поступившие после начала срока действия патента на эту деятельность, признаются полученными в рамках ПСН. Известен спор, в котором суд, руководствуясь этой логикой, встал на сторону ИП <29>. Тем не менее руководствоваться такой позицией рискованно: налоговики могут посчитать, что ИП неправомерно не представил 3-НДФЛ в отношении спорного дохода.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)Другой подход основан на том, что ИП как на спецрежимах, так и на ОСН признает доходы по кассовому методу - на дату поступления денег. Поэтому деньги за услуги, оказанные в период применения иного режима, но поступившие после начала срока действия патента на эту деятельность, признаются полученными в рамках ПСН. Известен спор, в котором суд, руководствуясь этой логикой, встал на сторону ИП <29>. Тем не менее руководствоваться такой позицией рискованно: налоговики могут посчитать, что ИП неправомерно не представил 3-НДФЛ в отношении спорного дохода.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом по ОС, приобретенным до перехода на УСН, но оплаченным после этой даты, остаточная стоимость будет совпадать с первоначальной. Это обусловлено тем, что при кассовом методе амортизация по неоплаченным ОС не начисляется (подп. 2 п. 3 ст. 273 НК РФ).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом по ОС, приобретенным до перехода на УСН, но оплаченным после этой даты, остаточная стоимость будет совпадать с первоначальной. Это обусловлено тем, что при кассовом методе амортизация по неоплаченным ОС не начисляется (подп. 2 п. 3 ст. 273 НК РФ).