Есхн это
Подборка наиболее важных документов по запросу Есхн это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Сумма дохода за спорный налоговый период согласно регистру по ЕСХН, представленному в ходе проведения выездной проверки, не соответствует показателям, отраженным в декларации по ЕСХН за спорный налоговый период. При этом декларация по ЕСХН составлена налогоплательщиком исходя из регистра, представленного в рамках камеральной проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Сумма дохода за спорный налоговый период согласно регистру по ЕСХН, представленному в ходе проведения выездной проверки, не соответствует показателям, отраженным в декларации по ЕСХН за спорный налоговый период. При этом декларация по ЕСХН составлена налогоплательщиком исходя из регистра, представленного в рамках камеральной проверки.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган необоснованно отказал в возможности включения в расходы при исчислении ЕСХН стоимости земельных участков, приобретенных как до перехода на эту систему налогообложения, так и в процессе реорганизации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган необоснованно отказал в возможности включения в расходы при исчислении ЕСХН стоимости земельных участков, приобретенных как до перехода на эту систему налогообложения, так и в процессе реорганизации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)ЕСХН - экономичный режим для сельхозпроизводителей. Однако у системы есть ряд минусов.
(КонсультантПлюс, 2026)ЕСХН - экономичный режим для сельхозпроизводителей. Однако у системы есть ряд минусов.
Вопрос: Организация - плательщик ЕСХН приобрела зарубежные печатные издания (не являются периодическими) с информацией о новейших разработках в области технологических процессов по заготовке и хранению зерна. Издания переведены на русский язык. Правомерно ли учесть расходы на приобретение и перевод этих изданий в целях ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Организация - плательщик ЕСХН приобрела зарубежные печатные издания (не являются периодическими) с информацией о новейших разработках в области технологических процессов по заготовке и хранению зерна. Издания переведены на русский язык. Правомерно ли учесть расходы на приобретение и перевод этих изданий в целях ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Организация - плательщик ЕСХН приобрела зарубежные печатные издания (не являются периодическими) с информацией о новейших разработках в области технологических процессов по заготовке и хранению зерна. Издания переведены на русский язык. Правомерно ли учесть расходы на приобретение и перевод этих изданий в целях ЕСХН?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее в настоящей главе - единый сельскохозяйственный налог) устанавливается настоящим Кодексом и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(ред. от 25.04.2026)1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее в настоящей главе - единый сельскохозяйственный налог) устанавливается настоящим Кодексом и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
Готовое решение: Порядок представления декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что организация может выступать налоговым агентом независимо от того, является она сама плательщиком налога на прибыль или нет. Налоговый агент должен удержать и перечислить налог независимо от того, какой налоговый режим применяет (общий, УСН либо ЕСХН). Это следует из п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. п. 3, 4 ст. 346.1, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что организация может выступать налоговым агентом независимо от того, является она сама плательщиком налога на прибыль или нет. Налоговый агент должен удержать и перечислить налог независимо от того, какой налоговый режим применяет (общий, УСН либо ЕСХН). Это следует из п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. п. 3, 4 ст. 346.1, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ;
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2026)2) неплательщик НДС либо освобождены от НДС в связи с применением УСН или ЕСХН, но при этом (ст. 161, п. 1 ст. 174.1, пп. 2, 3 п. 11 ст. 346.43 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2026)2) неплательщик НДС либо освобождены от НДС в связи с применением УСН или ЕСХН, но при этом (ст. 161, п. 1 ст. 174.1, пп. 2, 3 п. 11 ст. 346.43 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж):
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)если вы применяете УСН или ЕСХН - налог по этому спецрежиму. У вас также образуется доход, который нужно признать исходя из рыночных цен (п. п. 1, 2 ст. 248, п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если вы применяете УСН или ЕСХН - налог по этому спецрежиму. У вас также образуется доход, который нужно признать исходя из рыночных цен (п. п. 1, 2 ст. 248, п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как перейти на УСН с ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобрели (соорудили, изготовили, создали) ОС или НМА еще до перехода на ЕСХН, то на этом спецрежиме вы должны были учитывать их стоимость в расходах в особом порядке (пп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ). Поэтому возможна ситуация: к моменту перехода на УСН у вас продолжают числиться объекты ОС или НМА, стоимость которых полностью так и не учтена в расходах по ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобрели (соорудили, изготовили, создали) ОС или НМА еще до перехода на ЕСХН, то на этом спецрежиме вы должны были учитывать их стоимость в расходах в особом порядке (пп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ). Поэтому возможна ситуация: к моменту перехода на УСН у вас продолжают числиться объекты ОС или НМА, стоимость которых полностью так и не учтена в расходах по ЕСХН.
Готовое решение: Можно ли перейти на электронный документооборот с контрагентом без письменного соглашения
(КонсультантПлюс, 2026)Это справедливо и для первичных учетных документов, подписанных КЭП. Их можно использовать для подтверждения доходов и расходов при налогообложении, в том числе в целях налога прибыль, УСН, ЕСХН. Это следует из ч. 5 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, ч. 1 ст. 6 Закона об электронной подписи, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 252, ст. 313, п. п. 1, 3 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Писем Минфина России от 13.06.2023 N 03-03-06/1/54117, от 13.02.2020 N 03-03-07/9888).
(КонсультантПлюс, 2026)Это справедливо и для первичных учетных документов, подписанных КЭП. Их можно использовать для подтверждения доходов и расходов при налогообложении, в том числе в целях налога прибыль, УСН, ЕСХН. Это следует из ч. 5 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, ч. 1 ст. 6 Закона об электронной подписи, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 252, ст. 313, п. п. 1, 3 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Писем Минфина России от 13.06.2023 N 03-03-06/1/54117, от 13.02.2020 N 03-03-07/9888).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)От уплаты сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)От уплаты сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Организации-спецрежимники, по общему правилу, не сдают декларацию по налогу на имущество (п. 2 ст. 80 НК РФ). Исключением из этого правила являются плательщики ЕСХН, которые платят налог с недвижимости, не используемой в сельскохозяйственной деятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации-спецрежимники, по общему правилу, не сдают декларацию по налогу на имущество (п. 2 ст. 80 НК РФ). Исключением из этого правила являются плательщики ЕСХН, которые платят налог с недвижимости, не используемой в сельскохозяйственной деятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)продавец металлолома не признается плательщиком НДС или освобожден от уплаты НДС при применении УСН или уплате ЕСХН. Это может быть организация, ИП или физлицо, не являющееся ИП.
(КонсультантПлюс, 2026)продавец металлолома не признается плательщиком НДС или освобожден от уплаты НДС при применении УСН или уплате ЕСХН. Это может быть организация, ИП или физлицо, не являющееся ИП.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Перейти на уплату ЕСХН и применять этот режим могут ИП-сельхозпроизводители, если будут соблюдать определенные условия.
(КонсультантПлюс, 2026)Перейти на уплату ЕСХН и применять этот режим могут ИП-сельхозпроизводители, если будут соблюдать определенные условия.