Расходы по лизингу при есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по лизингу при есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Договоры в предпринимательской деятельности"
(отв. ред. Е.А. Павлодский, Т.Л. Левшина)
("Статут", 2008)Следует отметить, что уменьшение полученных доходов на лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество предусмотрено для налогоплательщиков, применяющих такие специальные налоговые режимы, как система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1 НК РФ) и упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ), и, соответственно, не являющихся плательщиками налога на прибыль организаций. Положения об уменьшении полученных доходов на указанные расходы закреплены в подп. 4 п. 2 ст. 346.5 и подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ соответственно.
(отв. ред. Е.А. Павлодский, Т.Л. Левшина)
("Статут", 2008)Следует отметить, что уменьшение полученных доходов на лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество предусмотрено для налогоплательщиков, применяющих такие специальные налоговые режимы, как система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1 НК РФ) и упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ), и, соответственно, не являющихся плательщиками налога на прибыль организаций. Положения об уменьшении полученных доходов на указанные расходы закреплены в подп. 4 п. 2 ст. 346.5 и подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ соответственно.
Статья: При продаже недвижимости с обратной арендой компаниям приходится доказывать экономический смысл сделки
(Артельных И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Кроме того, продав объект недвижимости, организация перестает платить за него налог на имущество (если при передаче в лизинг объект числится на балансе лизингодателя). С учетом его высокой балансовой стоимости экономия на расходах может оказаться весьма существенной. Отметим, что такая сделка однозначно приведет к судебным спорам с налоговиками, если имущество было продано компании, не являющейся плательщиком данного налога (например, применяющей УСН или ЕСХН). В этом случае налоговики могут заподозрить схему уклонения от уплаты налога на имущество.
(Артельных И.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 1-2)Кроме того, продав объект недвижимости, организация перестает платить за него налог на имущество (если при передаче в лизинг объект числится на балансе лизингодателя). С учетом его высокой балансовой стоимости экономия на расходах может оказаться весьма существенной. Отметим, что такая сделка однозначно приведет к судебным спорам с налоговиками, если имущество было продано компании, не являющейся плательщиком данного налога (например, применяющей УСН или ЕСХН). В этом случае налоговики могут заподозрить схему уклонения от уплаты налога на имущество.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Организация (лизингополучатель) в 2018 году заключила договор лизинга сроком на пять лет. В 2018 году она находилась на ЕСХН, с 2019 года перешла на ОСНО. Как отразить в бухгалтерском учете организации НДС по лизинговым платежам и возможно ли возмещение такого НДС?
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 6)С 01.01.2019 плательщики ЕСХН стали плательщиками НДС согласно Федеральному закону от 27.11.2017 N 335-ФЗ. В п. 4 ст. 8 этого Закона сказано, что суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА, либо фактически уплаченные им при ввозе товаров, в том числе ОС и НМА, на территорию РФ, которые до 01.01.2019 не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы по ЕСХН, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА.
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 6)С 01.01.2019 плательщики ЕСХН стали плательщиками НДС согласно Федеральному закону от 27.11.2017 N 335-ФЗ. В п. 4 ст. 8 этого Закона сказано, что суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА, либо фактически уплаченные им при ввозе товаров, в том числе ОС и НМА, на территорию РФ, которые до 01.01.2019 не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы по ЕСХН, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА.
"Практическое пособие лизингополучателя: право, налоги, бухучет, финансы лизинговой сделки"
(Антоненко И.В.)
("Бератор-Пресс", 2007)Таким образом, указанные налогоплательщики учитывают в составе расходов для целей ЕСХН лизинговые платежи, прочие затраты, связанные с договором лизинга или лизинговым имуществом, в порядке, описанном в разделе настоящей главы, посвященном учету лизинговых операций у лизингополучателей, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
(Антоненко И.В.)
("Бератор-Пресс", 2007)Таким образом, указанные налогоплательщики учитывают в составе расходов для целей ЕСХН лизинговые платежи, прочие затраты, связанные с договором лизинга или лизинговым имуществом, в порядке, описанном в разделе настоящей главы, посвященном учету лизинговых операций у лизингополучателей, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2017. Часть II
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)- арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 2)- арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
Вопрос: ...Организация является плательщиком ЕСХН. Основной вид деятельности - производство и реализация зерновых, зернобобовых и технических культур. Организация также заключает договоры финансовой аренды (лизинга) сельхозтехники - как для использования техники в основной деятельности, так и для передачи в финансовую субаренду (сублизинг). По условиям договоров сублизинга техника учитывается на балансе сублизингополучателей. Включаются ли для целей применения п. 2 ст. 346.2 НК РФ платежи по договору сублизинга в общий доход от реализации товаров, работ и услуг для определения доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции? При определении указанной доли в какой сумме необходимо включать доходы по договорам сублизинга?
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2010 N 03-11-06/1/28)Вопрос: Организация является плательщиком ЕСХН. Основной вид деятельности - производство и реализация зерновых, зернобобовых и технических культур. Организация также заключает договоры финансовой аренды (лизинга) сельскохозяйственной техники - как для использования техники в основной деятельности, так и для передачи в финансовую субаренду (сублизинг). По условиям договоров сублизинга техника учитывается на балансе сублизингополучателей. Доходы от сдачи техники в сублизинг в бухгалтерском учете учитываются в составе прочих доходов на счете 91 "Прочие доходы и расходы" для лизингодателей и представляют собой разницу между общей суммой сублизинговых платежей и входящей в эту сумму стоимостью имущества (общая сумма лизинговых платежей по договору с лизингодателем).
(Письмо Минфина РФ от 27.12.2010 N 03-11-06/1/28)Вопрос: Организация является плательщиком ЕСХН. Основной вид деятельности - производство и реализация зерновых, зернобобовых и технических культур. Организация также заключает договоры финансовой аренды (лизинга) сельскохозяйственной техники - как для использования техники в основной деятельности, так и для передачи в финансовую субаренду (сублизинг). По условиям договоров сублизинга техника учитывается на балансе сублизингополучателей. Доходы от сдачи техники в сублизинг в бухгалтерском учете учитываются в составе прочих доходов на счете 91 "Прочие доходы и расходы" для лизингодателей и представляют собой разницу между общей суммой сублизинговых платежей и входящей в эту сумму стоимостью имущества (общая сумма лизинговых платежей по договору с лизингодателем).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете лизингополучателя, уплачивающего ЕСХН, ввоз в РФ из Республики Беларусь сельскохозяйственной техники (трактора) по договору международного лизинга, а также уплата лизинговых платежей? Согласно договору лизинга трактор учитывается на балансе лизингополучателя, по окончании срока действия договора лизинга право собственности на трактор к лизингополучателю не переходит, трактор возвращается лизингодателю...
(Консультация эксперта, 2011)Поскольку при уплате ЕСХН расходы в виде лизинговых платежей учитываются в фактически уплаченных суммах, то курсовых разниц по расчетам с лизингодателем по лизинговым платежам, производимым в евро, у организации-лизингополучателя не возникает (пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2011)Поскольку при уплате ЕСХН расходы в виде лизинговых платежей учитываются в фактически уплаченных суммах, то курсовых разниц по расчетам с лизингодателем по лизинговым платежам, производимым в евро, у организации-лизингополучателя не возникает (пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Статья: Единый сельскохозяйственный налог: комментарий к новой редакции главы 26.1 Налогового кодекса РФ
(Абанина С.С., Абанин М.В.)
("Право и экономика", N 1, 2004)- арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
(Абанина С.С., Абанин М.В.)
("Право и экономика", N 1, 2004)- арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
Вопрос: Организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, с 2009 г. планирует осуществлять перевозки речным транспортом (двумя катерами, принятыми в лизинг). Вправе ли организация при определении объекта налогообложения уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с питанием экипажей указанных катеров, если в рацион будут включены грибы, цветная капуста, баклажаны?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)Вопрос: Организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, с 2009 г. планирует осуществлять перевозки речным транспортом (двумя катерами, принятыми в лизинг). Вправе ли организация при определении объекта налогообложения уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с питанием экипажей указанных катеров, если в рацион будут включены грибы, цветная капуста, баклажаны?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)Вопрос: Организация, являющаяся плательщиком ЕСХН, с 2009 г. планирует осуществлять перевозки речным транспортом (двумя катерами, принятыми в лизинг). Вправе ли организация при определении объекта налогообложения уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с питанием экипажей указанных катеров, если в рацион будут включены грибы, цветная капуста, баклажаны?
"Единый сельскохозяйственный налог. Комментарий к главе 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2007)таблица N 8. Учетный регистр расходов по арендным (лизинговым) платежам для целей ЕСХН;
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2007)таблица N 8. Учетный регистр расходов по арендным (лизинговым) платежам для целей ЕСХН;
Статья: Рассчитываем единый сельхозналог за 2016 г.
(Картвели С.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)- арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
(Картвели С.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 2)- арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;