Доверенность от индивидуального предпринимателя в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Доверенность от индивидуального предпринимателя в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 29 "Уполномоченный представитель налогоплательщика" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа об оставлении без рассмотрения апелляционной жалобы предпринимателя. Суд удовлетворил требования предпринимателя. Суд установил, что жалоба была оставлена без рассмотрения из-за того, что к ней была приложена заверенная ненадлежащим образом копия нотариальной доверенности представителя. Суд указал, что в силу положений ст. ст. 34.3, 34.4 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, утвержденных Верховным Советом Российской Федерации 11.02.1993 за N 4462-1, нотариусы обязаны вносить сведения о нотариальных действиях в единую информационную систему нотариата. В свою очередь, нотариальная палата должна обеспечить свободный доступ к этой информации через сеть Интернет. Следовательно, при наличии сомнений относительно актуальности доверенности налоговый орган имел возможность проверить соответствующие сведения в единой информационной системе нотариата, однако этого не сделал. Суд также отметил, что представитель индивидуального предпринимателя ранее был допущен к процессу рассмотрения возражений на акт налоговой проверки, иными словами, его полномочия были подтверждены налоговым органом. Суд пришел к выводу, что у налогового органа отсутствовали основания для оставления апелляционной жалобы без рассмотрения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа об оставлении без рассмотрения апелляционной жалобы предпринимателя. Суд удовлетворил требования предпринимателя. Суд установил, что жалоба была оставлена без рассмотрения из-за того, что к ней была приложена заверенная ненадлежащим образом копия нотариальной доверенности представителя. Суд указал, что в силу положений ст. ст. 34.3, 34.4 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, утвержденных Верховным Советом Российской Федерации 11.02.1993 за N 4462-1, нотариусы обязаны вносить сведения о нотариальных действиях в единую информационную систему нотариата. В свою очередь, нотариальная палата должна обеспечить свободный доступ к этой информации через сеть Интернет. Следовательно, при наличии сомнений относительно актуальности доверенности налоговый орган имел возможность проверить соответствующие сведения в единой информационной системе нотариата, однако этого не сделал. Суд также отметил, что представитель индивидуального предпринимателя ранее был допущен к процессу рассмотрения возражений на акт налоговой проверки, иными словами, его полномочия были подтверждены налоговым органом. Суд пришел к выводу, что у налогового органа отсутствовали основания для оставления апелляционной жалобы без рассмотрения.
Важнейшая практика по ст. 29 НК РФВ доверенности на представление интересов налогоплательщика в налоговых органах достаточно указать на возможность представлять его интересы в органах госвласти (госучреждениях) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)"2" - если это делает ваш представитель. У него должна быть нотариально удостоверенная доверенность, копию которой, заверенную нотариусом (иным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия), нужно приложить к декларации, либо доверенность в форме электронного документа, подписанная электронной подписью ИП. Доверенность в электронном виде представляется в налоговый орган по установленному Формату (п. 3 ст. 29 НК РФ, Письмо ФНС России от 19.04.2022 N ЕА-3-26/3820@).
(КонсультантПлюс, 2024)"2" - если это делает ваш представитель. У него должна быть нотариально удостоверенная доверенность, копию которой, заверенную нотариусом (иным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия), нужно приложить к декларации, либо доверенность в форме электронного документа, подписанная электронной подписью ИП. Доверенность в электронном виде представляется в налоговый орган по установленному Формату (п. 3 ст. 29 НК РФ, Письмо ФНС России от 19.04.2022 N ЕА-3-26/3820@).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 04.05.2012 N 442
(ред. от 27.12.2024)
"О функционировании розничных рынков электрической энергии, полном и (или) частичном ограничении режима потребления электрической энергии"
(вместе с "Основными положениями функционирования розничных рынков электрической энергии", "Правилами полного и (или) частичного ограничения режима потребления электрической энергии")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 17.04.2025)правоустанавливающие и иные документы заявителя (учредительные документы заявителя в редакции, действующей на дату подачи заявления, а также документ, подтверждающий факт внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации заявителя в качестве юридического лица, или документ, подтверждающий факт внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации заявителя в качестве индивидуального предпринимателя, свидетельство о постановке заявителя на учет в налоговом органе, документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего заявление от имени заявителя, - выписка из протокола (решения, приказа) о назначении на должность руководителя или доверенность на подписание договора, если договор подписывает не руководитель, копия паспорта гражданина Российской Федерации или иного документа, удостоверяющего личность, если заявителем выступает индивидуальный предприниматель или гражданин);
(ред. от 27.12.2024)
"О функционировании розничных рынков электрической энергии, полном и (или) частичном ограничении режима потребления электрической энергии"
(вместе с "Основными положениями функционирования розничных рынков электрической энергии", "Правилами полного и (или) частичного ограничения режима потребления электрической энергии")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 17.04.2025)правоустанавливающие и иные документы заявителя (учредительные документы заявителя в редакции, действующей на дату подачи заявления, а также документ, подтверждающий факт внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации заявителя в качестве юридического лица, или документ, подтверждающий факт внесения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации заявителя в качестве индивидуального предпринимателя, свидетельство о постановке заявителя на учет в налоговом органе, документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего заявление от имени заявителя, - выписка из протокола (решения, приказа) о назначении на должность руководителя или доверенность на подписание договора, если договор подписывает не руководитель, копия паспорта гражданина Российской Федерации или иного документа, удостоверяющего личность, если заявителем выступает индивидуальный предприниматель или гражданин);
Постановление Правительства РФ от 29.08.2020 N 1298
(ред. от 28.12.2023)
"О вопросах стимулирования использования возобновляемых источников энергии, внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2024)правоустанавливающие и иные документы заявителя (учредительные документы заявителя в редакции, действующей на дату подачи заявления, а также документ, подтверждающий факт внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации заявителя в качестве юридического лица, или документ, подтверждающий факт внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации заявителя в качестве индивидуального предпринимателя, свидетельство о постановке заявителя на учет в налоговом органе, документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего заявление от имени заявителя, - выписка из протокола (решения, приказа) о назначении на должность руководителя или доверенность на подписание договора, если договор подписывает не руководитель, копия паспорта гражданина Российской Федерации или иного документа, удостоверяющего личность, если заявителем выступает индивидуальный предприниматель или гражданин);
(ред. от 28.12.2023)
"О вопросах стимулирования использования возобновляемых источников энергии, внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2024)правоустанавливающие и иные документы заявителя (учредительные документы заявителя в редакции, действующей на дату подачи заявления, а также документ, подтверждающий факт внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации заявителя в качестве юридического лица, или документ, подтверждающий факт внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о государственной регистрации заявителя в качестве индивидуального предпринимателя, свидетельство о постановке заявителя на учет в налоговом органе, документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего заявление от имени заявителя, - выписка из протокола (решения, приказа) о назначении на должность руководителя или доверенность на подписание договора, если договор подписывает не руководитель, копия паспорта гражданина Российской Федерации или иного документа, удостоверяющего личность, если заявителем выступает индивидуальный предприниматель или гражданин);
Вопрос: О госрегистрации, применении ККТ, уплате транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц, а также использовании электронной подписи в случае смерти ИП.
(Письмо ФНС России от 04.06.2025 N КВ-16-14/161@)Согласно пункту 5 статьи 80 Кодекса и пункту 2 статьи 17.3 Федерального закона N 63-ФЗ уполномоченный представитель индивидуального предпринимателя, на которого оформлена соответствующая доверенность, может осуществлять электронный документооборот с налоговыми органами от лица такого индивидуального предпринимателя, используя для подписания отчетности только свою квалифицированную электронную подпись.
(Письмо ФНС России от 04.06.2025 N КВ-16-14/161@)Согласно пункту 5 статьи 80 Кодекса и пункту 2 статьи 17.3 Федерального закона N 63-ФЗ уполномоченный представитель индивидуального предпринимателя, на которого оформлена соответствующая доверенность, может осуществлять электронный документооборот с налоговыми органами от лица такого индивидуального предпринимателя, используя для подписания отчетности только свою квалифицированную электронную подпись.
Статья: Реформа электронной подписи и ее значение для участников контрактной системы
(Хидиров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 12)2. Квалифицированный сертификат физического лица, а также лица, планирующего действовать от имени юридического лица по доверенности, можно получить в коммерческих аккредитованных УЦ.
(Хидиров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2021, N 12)2. Квалифицированный сертификат физического лица, а также лица, планирующего действовать от имени юридического лица по доверенности, можно получить в коммерческих аккредитованных УЦ.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика" укажите вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя, копия документа прилагается к расчету. Для электронной доверенности приведите ее GUID.
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика" укажите вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя, копия документа прилагается к расчету. Для электронной доверенности приведите ее GUID.
Вопрос: Вправе ли ИП на время своего отсутствия передать право применения ЭП другому лицу?
(Консультация эксперта, 2025)Также отметим, что ФНС России создала портал самообслуживания, позволяющий создать доверенность для представления в налоговые органы, а также машиночитаемую доверенность для взаимодействия хозяйствующих субъектов между собой с возможностью передоверия (Информация ФНС России).
(Консультация эксперта, 2025)Также отметим, что ФНС России создала портал самообслуживания, позволяющий создать доверенность для представления в налоговые органы, а также машиночитаемую доверенность для взаимодействия хозяйствующих субъектов между собой с возможностью передоверия (Информация ФНС России).
Информация: ФНС России обновила раздел "Доверенности" в личных кабинетах
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Теперь в разделе "Доверенности" ЛК ЮЛ и ЛК ИП стала доступна новая вкладка "Доверенности между организациями", что позволит пользователям личных кабинетов видеть не только доверенности для взаимодействия с налоговыми органами, но и доверенности для взаимодействия с контрагентами. Все доверенности находятся в едином блокчейн-хранилище ФНС России.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Теперь в разделе "Доверенности" ЛК ЮЛ и ЛК ИП стала доступна новая вкладка "Доверенности между организациями", что позволит пользователям личных кабинетов видеть не только доверенности для взаимодействия с налоговыми органами, но и доверенности для взаимодействия с контрагентами. Все доверенности находятся в едином блокчейн-хранилище ФНС России.
Статья: Смерть ИП: завершение деятельности
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Согласно п. 5 ст. 80 НК РФ и п. 2 ст. 17.3 Федерального закона N 63-ФЗ уполномоченный представитель ИП, на которого оформлена соответствующая доверенность, может осуществлять электронный документооборот с налоговыми органами от лица такого ИП, используя для подписания отчетности только свою квалифицированную электронную подпись (Письмо ФНС России от 04.06.2025 N КВ-16-14/161@).
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Согласно п. 5 ст. 80 НК РФ и п. 2 ст. 17.3 Федерального закона N 63-ФЗ уполномоченный представитель ИП, на которого оформлена соответствующая доверенность, может осуществлять электронный документооборот с налоговыми органами от лица такого ИП, используя для подписания отчетности только свою квалифицированную электронную подпись (Письмо ФНС России от 04.06.2025 N КВ-16-14/161@).
Информация: В личных кабинетах юрлица и индивидуального предпринимателя появился раздел с доверенностями
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Раздел "Доверенности" появился в сервисах "Личный кабинет налогоплательщика ЮЛ" и "Личный кабинет налогоплательщика ИП".
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Раздел "Доверенности" появился в сервисах "Личный кабинет налогоплательщика ЮЛ" и "Личный кабинет налогоплательщика ИП".
Готовое решение: Как сдать отчетность по налогам и страховым взносам в электронном виде по ТКС
(КонсультантПлюс, 2025)Оформите доверенность по Формату 5.03 и передайте в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-26/648@. Принятые налоговыми органами доверенности продолжают действовать в течение срока, на который они оформлены. Их действие не прекращается из-за появления иных форматов электронных доверенностей (Информация ФНС России, Письмо ФНС России от 18.12.2023 N ЕА-4-26/15789@).
(КонсультантПлюс, 2025)Оформите доверенность по Формату 5.03 и передайте в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-26/648@. Принятые налоговыми органами доверенности продолжают действовать в течение срока, на который они оформлены. Их действие не прекращается из-за появления иных форматов электронных доверенностей (Информация ФНС России, Письмо ФНС России от 18.12.2023 N ЕА-4-26/15789@).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Госрегистрация изменений в устав АО и внесение изменений в сведения об обществе в ЕГРЮЛ.
Является ли новый директор заявителем при госрегистрации изменений в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)"...Решением суда первой инстанции от 21 декабря 2005 года, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 6 февраля 2006 года, удовлетворено заявление Закрытого акционерного общества "Нефтегазстройизоляция" о признании незаконным решения регистрирующего органа от 11 октября 2005 года N 13 об отказе в регистрации юридического лица в связи с непредставлением необходимых для государственной регистрации документов и обязании Инспекции совершить действия по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о новом генеральном директоре А. Удовлетворяя заявление, суд исходил из того, что решения об освобождении генерального директора П. и назначении на должность генерального директора А. приняты на общем собрании акционеров ОАО "Нефтегазстройизоляция", что при подаче А. заявления не представлен в Налоговую инспекцию протокол общего собрания акционеров Общества, подтверждающий его полномочия, что с момента освобождения П. от должности генерального директора он не имеет права без специальной доверенности действовать от имени Общества. Суд пришел к выводу, что оспариваемое решение налогового органа не соответствует статьям 4, 5, 9, 17, 18 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", а также статьям 53, 69 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Является ли новый директор заявителем при госрегистрации изменений в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)"...Решением суда первой инстанции от 21 декабря 2005 года, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 6 февраля 2006 года, удовлетворено заявление Закрытого акционерного общества "Нефтегазстройизоляция" о признании незаконным решения регистрирующего органа от 11 октября 2005 года N 13 об отказе в регистрации юридического лица в связи с непредставлением необходимых для государственной регистрации документов и обязании Инспекции совершить действия по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о новом генеральном директоре А. Удовлетворяя заявление, суд исходил из того, что решения об освобождении генерального директора П. и назначении на должность генерального директора А. приняты на общем собрании акционеров ОАО "Нефтегазстройизоляция", что при подаче А. заявления не представлен в Налоговую инспекцию протокол общего собрания акционеров Общества, подтверждающий его полномочия, что с момента освобождения П. от должности генерального директора он не имеет права без специальной доверенности действовать от имени Общества. Суд пришел к выводу, что оспариваемое решение налогового органа не соответствует статьям 4, 5, 9, 17, 18 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", а также статьям 53, 69 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Статья: Особенности подачи исковых заявлений индивидуальным предпринимателем
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В п. 5.6 Методических рекомендаций по удостоверению доверенностей, утв. Решением Правления ФНП от 18.07.2016, протокол N 07/16, направленных Письмом ФНП от 22.07.2016 N 2668/03-16-3, закреплено, что при удостоверении доверенности от имени индивидуального предпринимателя следует иметь в виду, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Кроме того, необходимо учитывать, что выдача доверенности на осуществление предпринимательской деятельности невозможна. Вместе с тем не исключается возможность выдачи доверенности на представление интересов предпринимателя в любых правоотношениях, в которых он по роду своей деятельности участвует, например: представление отчетности в налоговые органы, заключение сделок, распоряжение расчетным счетом предпринимателя и т.п.
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В п. 5.6 Методических рекомендаций по удостоверению доверенностей, утв. Решением Правления ФНП от 18.07.2016, протокол N 07/16, направленных Письмом ФНП от 22.07.2016 N 2668/03-16-3, закреплено, что при удостоверении доверенности от имени индивидуального предпринимателя следует иметь в виду, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Кроме того, необходимо учитывать, что выдача доверенности на осуществление предпринимательской деятельности невозможна. Вместе с тем не исключается возможность выдачи доверенности на представление интересов предпринимателя в любых правоотношениях, в которых он по роду своей деятельности участвует, например: представление отчетности в налоговые органы, заключение сделок, распоряжение расчетным счетом предпринимателя и т.п.