Доначисление ндс за прошлые периоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Доначисление ндс за прошлые периоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть изменение стоимости выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2026)признайте задолженность перед бюджетом по уплате НДС с доначисленной выручки - в периоде, в котором был выставлен корректировочный счет-фактура;
(КонсультантПлюс, 2026)признайте задолженность перед бюджетом по уплате НДС с доначисленной выручки - в периоде, в котором был выставлен корректировочный счет-фактура;
Готовое решение: Как учреждению учитывать доначисление НДС по акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете налог доначислите на дату вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Доначисление НДС отражайте после исправления ошибок в зависимости от периода их совершения (ошибки текущего года или прошлых лет) и от того, когда вступило в силу решение налогового органа (до утверждения отчетности или после).
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете налог доначислите на дату вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Доначисление НДС отражайте после исправления ошибок в зависимости от периода их совершения (ошибки текущего года или прошлых лет) и от того, когда вступило в силу решение налогового органа (до утверждения отчетности или после).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 182 "Объект налогообложения" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, сделав вывод о занижении налоговой базы в результате неправомерного невключения в цену товара суммы акциза на дизельное топливо (п. 3 ст. 182 НК РФ). Налоговый орган установил, что налогоплательщик заявил о реализации дизельного топлива в объемах, значительно превышающих фактически закупленный товар, при этом указанный объем не являлся также запасом прошлых периодов. Налоговый орган пришел к выводу, что реализованное дизельное топливо могло быть получено только в результате смешения иных закупленных видов топлива, а смешение товаров, в результате которого получается подакцизный товар, приравнено к производству подакцизной продукции. Следовательно, акциз на дизельное топливо должен был включаться в цену товара. Суд признал правомерным доначисление НДС, отметив, что наличие у общества паспорта качества не опровергает факт реализации дизельного топлива в объемах, превышающих закупленный.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, сделав вывод о занижении налоговой базы в результате неправомерного невключения в цену товара суммы акциза на дизельное топливо (п. 3 ст. 182 НК РФ). Налоговый орган установил, что налогоплательщик заявил о реализации дизельного топлива в объемах, значительно превышающих фактически закупленный товар, при этом указанный объем не являлся также запасом прошлых периодов. Налоговый орган пришел к выводу, что реализованное дизельное топливо могло быть получено только в результате смешения иных закупленных видов топлива, а смешение товаров, в результате которого получается подакцизный товар, приравнено к производству подакцизной продукции. Следовательно, акциз на дизельное топливо должен был включаться в цену товара. Суд признал правомерным доначисление НДС, отметив, что наличие у общества паспорта качества не опровергает факт реализации дизельного топлива в объемах, превышающих закупленный.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в возмещении (вычете) НДС, посчитав, что оно заявлено впервые за пределами трехлетнего срока
(КонсультантПлюс, 2026)получения счетов-фактур за прошлые периоды от контрагента, которому по итогам проверки был доначислен НДС в связи с переквалификацией деятельности в предпринимательскую и облагаемую НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)получения счетов-фактур за прошлые периоды от контрагента, которому по итогам проверки был доначислен НДС в связи с переквалификацией деятельности в предпринимательскую и облагаемую НДС.
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (счет 19).
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (счет 19).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Учитываются ли в расходах суммы НДС, доначисленные по результатам налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что доначисленный НДС за прошлые налоговые периоды не отвечает критериям, установленным ст. 252, пп. 13, 20 п. 1 ст. 265 НК РФ. Поэтому такой НДС в состав внереализационных расходов не включается.
Учитываются ли в расходах суммы НДС, доначисленные по результатам налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что доначисленный НДС за прошлые налоговые периоды не отвечает критериям, установленным ст. 252, пп. 13, 20 п. 1 ст. 265 НК РФ. Поэтому такой НДС в состав внереализационных расходов не включается.
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату НДС по результатам налоговой проверки? Доначисление произведено в результате допущенной организацией ошибки в расчете вычета НДС по представительским расходам...
(Консультация эксперта, 2026)При таком подходе доначисление налога по результатам проверки отражается без применения ПБУ 22/2010 (т.е. вне зависимости от существенности доначисленной суммы) с признанием прочего расхода в сумме доначисленного налога, относящегося к прошлому отчетному периоду, на дату вступления в силу итогового решения по результатам налоговой проверки (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99). При этом может производиться бухгалтерская запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 68, аналитический счет учета расчетов по НДС.
(Консультация эксперта, 2026)При таком подходе доначисление налога по результатам проверки отражается без применения ПБУ 22/2010 (т.е. вне зависимости от существенности доначисленной суммы) с признанием прочего расхода в сумме доначисленного налога, относящегося к прошлому отчетному периоду, на дату вступления в силу итогового решения по результатам налоговой проверки (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99). При этом может производиться бухгалтерская запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 68, аналитический счет учета расчетов по НДС.
Вопрос: Правомерен ли отказ в вычете НДС по операциям с недобросовестным контрагентом, совершенным в прошлом периоде, в котором признаки недобросовестности отсутствовали (в текущем периоде взаимоотношений с контрагентом нет)?
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем у налогового органа могут возникнуть сомнения в добросовестности налогоплательщика, например, при проверке его контрагента, уже после завершения камеральной проверки декларации. В такой ситуации в отношении налогоплательщика может быть проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой может быть установлен факт нарушения налогоплательщиком налогового законодательства и в вычете заявленного НДС может быть отказано. Такая ситуация чревата для налогоплательщика не только отказом в вычете НДС, но и доначислением сумм налога, пеней и штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ. При этом сумма штрафа может достигать 40% от размера недоимки при установлении умысла в действиях налогоплательщика.
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем у налогового органа могут возникнуть сомнения в добросовестности налогоплательщика, например, при проверке его контрагента, уже после завершения камеральной проверки декларации. В такой ситуации в отношении налогоплательщика может быть проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой может быть установлен факт нарушения налогоплательщиком налогового законодательства и в вычете заявленного НДС может быть отказано. Такая ситуация чревата для налогоплательщика не только отказом в вычете НДС, но и доначислением сумм налога, пеней и штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ. При этом сумма штрафа может достигать 40% от размера недоимки при установлении умысла в действиях налогоплательщика.
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок исправления ошибки и отражения в учете доначисления НДС зависит от:
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок исправления ошибки и отражения в учете доначисления НДС зависит от:
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- доначислить НДС в размере 14 000 руб.;
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- доначислить НДС в размере 14 000 руб.;
Типовая ситуация: Корректировка реализации при изменении цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухучете при уменьшении цены поставки сторнируйте излишне начисленные выручку и НДС, при увеличении цены - выручку и налог доначислите. Реализацию прошлого года корректируйте записями 31 декабря, а если годовая отчетность уже подписана и сдана - текущим периодом как доходы и расходы прошлых лет.
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухучете при уменьшении цены поставки сторнируйте излишне начисленные выручку и НДС, при увеличении цены - выручку и налог доначислите. Реализацию прошлого года корректируйте записями 31 декабря, а если годовая отчетность уже подписана и сдана - текущим периодом как доходы и расходы прошлых лет.