Долгосрочные депозиты в ОДДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Долгосрочные депозиты в ОДДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Долгосрочные или краткосрочные: что выбрать? Нюансы классификации
(Огурцов Д.Н.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2012, N 3)<1> В соответствии с МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" денежные средства представляют собой денежные средства в кассе и депозиты до востребования, а эквиваленты денежных средств - краткосрочные высоколиквидные инвестиции, легко обратимые в заранее известные суммы денежных средств и подверженные незначительному риску изменения их стоимости.
(Огурцов Д.Н.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2012, N 3)<1> В соответствии с МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" денежные средства представляют собой денежные средства в кассе и депозиты до востребования, а эквиваленты денежных средств - краткосрочные высоколиквидные инвестиции, легко обратимые в заранее известные суммы денежных средств и подверженные незначительному риску изменения их стоимости.
Статья: Последствия изменения учетной политики
(Куликова Л.И.)
("Бухучет в строительных организациях", 2012, N 10)- организация определяет, что в составе эквивалентов денежных средств отражаются депозиты до востребования, открытые в кредитных организациях (на основании положений п. 23 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств");
(Куликова Л.И.)
("Бухучет в строительных организациях", 2012, N 10)- организация определяет, что в составе эквивалентов денежных средств отражаются депозиты до востребования, открытые в кредитных организациях (на основании положений п. 23 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств");
Статья: Финансовые вложения
(Жуков В.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2004, N 1)При составлении отчета о движении денежных средств (ф. N 4) сведения о внесенных и возвращенных вкладах необходимо привести во вписываемых строках раздела "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности".
(Жуков В.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2004, N 1)При составлении отчета о движении денежных средств (ф. N 4) сведения о внесенных и возвращенных вкладах необходимо привести во вписываемых строках раздела "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности".
Статья: Бюджет движения денежных средств
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 6)Как правило, на основе БДДС или ОДДС показатели не рассчитываются, а используются логические выводы из их рассмотрения. Достаточный ли для развития организации формируется денежный поток от основной деятельности? Имеется ли приток от текущей деятельности? Какие виды деятельности приносят наибольший денежный приток? Куда направляется приток от текущей деятельности: на покупку долгосрочных активов или на погашение кредитов? Создает ли организация денежные резервы (в виде депозитов, ценных бумаг) на случай снижения ликвидности? Может ли организация без проблем привлекать кредиты и займы?
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 6)Как правило, на основе БДДС или ОДДС показатели не рассчитываются, а используются логические выводы из их рассмотрения. Достаточный ли для развития организации формируется денежный поток от основной деятельности? Имеется ли приток от текущей деятельности? Какие виды деятельности приносят наибольший денежный приток? Куда направляется приток от текущей деятельности: на покупку долгосрочных активов или на погашение кредитов? Создает ли организация денежные резервы (в виде депозитов, ценных бумаг) на случай снижения ликвидности? Может ли организация без проблем привлекать кредиты и займы?
Статья: Проблемные аспекты формирования показателей и методов построения отчета о движении денежных средств
(Грекова В.А.)
("Аудиторские ведомости", 2016, N 7)В Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О Формах бухгалтерской отчетности организаций", а именно в самой форме бухгалтерского баланса, можно заметить присутствие таких показателей, как "Денежные средства и денежные эквиваленты", "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)". Таким образом, если сопоставить определение термина "денежные эквиваленты", данного в ПБУ 23/2011, и тех вложений, которые согласно Инструкции к Плану счетов учитываются на счетах 58 и 59, то можно предположить, что в состав денежных средств предполагается включать счета: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 57 "Переводы в пути", а к денежным эквивалентам относятся финансовые вложения, учитываемые на счете 58 "Финансовые вложения", но не все, а лишь высоколиквидные. Только это не отвечает упорядоченной системе сбора, регистрации и обобщения информации об имуществе, обязательствах и капитале организации и их изменениях, коей является бухгалтерский учет и сформированная по его данным бухгалтерская финансовая отчетность. Непонятно также, входит ли счет 55 "Специальные счета в банках" в состав денежных средств, так как на нем могут учитываться не только депозиты до востребования, но и срочные депозиты (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные). Из опыта составления ОДДС российскими организациями видно, что на практике к категории "денежные средства" также относят операции по депозитам сроком менее трех месяцев, учитываемые на счете 55. Таким образом, суммы на счете 55 "Специальные счета в банках" включаются в состав денежных средств и отражаются в ОДДС не в полном объеме, а за исключением аналитических счетов со средне- и слаболиквидными активами.
(Грекова В.А.)
("Аудиторские ведомости", 2016, N 7)В Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О Формах бухгалтерской отчетности организаций", а именно в самой форме бухгалтерского баланса, можно заметить присутствие таких показателей, как "Денежные средства и денежные эквиваленты", "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)". Таким образом, если сопоставить определение термина "денежные эквиваленты", данного в ПБУ 23/2011, и тех вложений, которые согласно Инструкции к Плану счетов учитываются на счетах 58 и 59, то можно предположить, что в состав денежных средств предполагается включать счета: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 57 "Переводы в пути", а к денежным эквивалентам относятся финансовые вложения, учитываемые на счете 58 "Финансовые вложения", но не все, а лишь высоколиквидные. Только это не отвечает упорядоченной системе сбора, регистрации и обобщения информации об имуществе, обязательствах и капитале организации и их изменениях, коей является бухгалтерский учет и сформированная по его данным бухгалтерская финансовая отчетность. Непонятно также, входит ли счет 55 "Специальные счета в банках" в состав денежных средств, так как на нем могут учитываться не только депозиты до востребования, но и срочные депозиты (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные). Из опыта составления ОДДС российскими организациями видно, что на практике к категории "денежные средства" также относят операции по депозитам сроком менее трех месяцев, учитываемые на счете 55. Таким образом, суммы на счете 55 "Специальные счета в банках" включаются в состав денежных средств и отражаются в ОДДС не в полном объеме, а за исключением аналитических счетов со средне- и слаболиквидными активами.
Статья: Изменение форм бухгалтерской отчетности
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2012, N 1)Эти изменения также связаны с принятием нового ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", утвержденного Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н (далее - ПБУ 23/2011). В данном документе введено новое понятие - денежные эквиваленты, представляющие собой высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее). Например, к денежным эквивалентам могут быть отнесены открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2012, N 1)Эти изменения также связаны с принятием нового ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", утвержденного Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н (далее - ПБУ 23/2011). В данном документе введено новое понятие - денежные эквиваленты, представляющие собой высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее). Например, к денежным эквивалентам могут быть отнесены открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
Статья: Бухгалтерская отчетность. Рекомендации Минфина России
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2015, NN 14, 15)При таком подходе вопрос о квалификации депозитов и займов сроком более трех месяцев с условием досрочного востребования в любой момент может быть полностью отдан "на откуп" учетной политики организации. Особенно это касается случаев, когда речь идет о долгосрочных депозитах, поскольку при отражении их в составе финансовых вложений в разд. I "Внеоборотные активы", а не в составе денежных средств и денежных эквивалентов в разд. II "Оборотные активы" организация "утяжеляет" баланс, ухудшая рассчитываемые по его данным финансовые коэффициенты (ликвидности и др.). Указанная квалификация должна быть единой для целей бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств.
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2015, NN 14, 15)При таком подходе вопрос о квалификации депозитов и займов сроком более трех месяцев с условием досрочного востребования в любой момент может быть полностью отдан "на откуп" учетной политики организации. Особенно это касается случаев, когда речь идет о долгосрочных депозитах, поскольку при отражении их в составе финансовых вложений в разд. I "Внеоборотные активы", а не в составе денежных средств и денежных эквивалентов в разд. II "Оборотные активы" организация "утяжеляет" баланс, ухудшая рассчитываемые по его данным финансовые коэффициенты (ликвидности и др.). Указанная квалификация должна быть единой для целей бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств.
Статья: Бухгалтерская отчетность. Типичные ошибки бухгалтера
(Черевадская О.)
("Финансовая газета", 2014, N 23-24)Однако появились ошибки, касающиеся неверной квалификации депозитов со сроком размещения "до востребования", что связано с введением в действие ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств". Ранее все депозиты вне зависимости от сроков размещения участвовали в формировании показателей раздела "Финансовые вложения" бухгалтерской отчетности. Срок размещения депозита принимался во внимание при разделении финансовых вложений на долгосрочные и краткосрочные.
(Черевадская О.)
("Финансовая газета", 2014, N 23-24)Однако появились ошибки, касающиеся неверной квалификации депозитов со сроком размещения "до востребования", что связано с введением в действие ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств". Ранее все депозиты вне зависимости от сроков размещения участвовали в формировании показателей раздела "Финансовые вложения" бухгалтерской отчетности. Срок размещения депозита принимался во внимание при разделении финансовых вложений на долгосрочные и краткосрочные.
Статья: Трансформация отчетности в соответствии с МСФО - основа ее транспарентности (Окончание)
(Чая В.Т.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2007, N 1)Сами денежные средства представляют собой кассовую наличность, средства на счетах в банке и депозитах "до востребования", а потоки денежных средств являются притоком и оттоком денежных средств и их эквивалентов.
(Чая В.Т.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2007, N 1)Сами денежные средства представляют собой кассовую наличность, средства на счетах в банке и депозитах "до востребования", а потоки денежных средств являются притоком и оттоком денежных средств и их эквивалентов.
"Бухгалтерский финансовый учет: теория и практика: Учебник"
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)1) депозитов - счет 55-3 "Депозитные счета";
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)1) депозитов - счет 55-3 "Депозитные счета";
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
(Издательство "Главная книга", 2026)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)При этом в целях представления данных о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности необходимо учитывать, что часть финансовых вложений организации, которые являются высоколиквидными и по которым риск изменения стоимости (неисполнения обязательств) минимален, относится к денежным эквивалентам (п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств").
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)При этом в целях представления данных о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности необходимо учитывать, что часть финансовых вложений организации, которые являются высоколиквидными и по которым риск изменения стоимости (неисполнения обязательств) минимален, относится к денежным эквивалентам (п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств").