Документы подтверждающие реальность сделки
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие реальность сделки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- запрос документов, подтверждающих выполнение работ/оказание услуг (акты, накладные, иные документы, подтверждающие реальность сделки);
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- запрос документов, подтверждающих выполнение работ/оказание услуг (акты, накладные, иные документы, подтверждающие реальность сделки);
Статья: Транзитная торговля: особенности учета у перепродавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Поскольку товары при транзитной торговле не поступают на склад перепродавца, уделите особое внимание документам, подтверждающим реальность сделки. Об этом читайте на с. 31.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Поскольку товары при транзитной торговле не поступают на склад перепродавца, уделите особое внимание документам, подтверждающим реальность сделки. Об этом читайте на с. 31.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав материалы дела, суд частично отказал в удовлетворении требований, так как представленные обществом первичные документы не подтверждают реальность сделок с контрагентами. В свою очередь, следствием оформления договоров явилось получение необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного предъявления НДС к вычетам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав материалы дела, суд частично отказал в удовлетворении требований, так как представленные обществом первичные документы не подтверждают реальность сделок с контрагентами. В свою очередь, следствием оформления договоров явилось получение необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного предъявления НДС к вычетам.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 5 "Объекты бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"Само по себе формальное подписание договора уступки, акта, не может являться достоверным доказательством реальности сделки при отсутствии документального подтверждения."
Статья: Основные причины доначислений. Обзор ошибок
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Помните, при сделках со взаимозависимыми лицами необходимо заранее готовить обоснование: как устанавливалась цена, условия операции, исследовались аналоги. Необходимо обеспечить сохранность всех документов, подтверждающих реальность сделок. Также нужно проверять, какие фирмы признаются взаимозависимыми и по каким основаниям согласно НК РФ, и отражать этот статус в договорах. Подведем итоги. Чтобы защитить предприятие от доначислений по перечисленным в статье основаниям, компании нужно:
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Помните, при сделках со взаимозависимыми лицами необходимо заранее готовить обоснование: как устанавливалась цена, условия операции, исследовались аналоги. Необходимо обеспечить сохранность всех документов, подтверждающих реальность сделок. Также нужно проверять, какие фирмы признаются взаимозависимыми и по каким основаниям согласно НК РФ, и отражать этот статус в договорах. Подведем итоги. Чтобы защитить предприятие от доначислений по перечисленным в статье основаниям, компании нужно:
Статья: Разрывы по НДС. Что важно знать плательщикам?
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Налогоплательщик может узнать о выявленном разрыве на комиссии в налоговом органе. Если компанию пригласили на такую встречу, рекомендуется прийти на нее. С собой представители предприятия могут взять документы, которые подтвердят реальность сделки.
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Налогоплательщик может узнать о выявленном разрыве на комиссии в налоговом органе. Если компанию пригласили на такую встречу, рекомендуется прийти на нее. С собой представители предприятия могут взять документы, которые подтвердят реальность сделки.
Статья: Как подтвердить реальность затрат и как не нужно составлять подтверждающие документы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)В решениях судов можно найти много практических советов по разным вопросам. Довольно часто рассматривают вопросы о реальности сделок и качестве подтверждающих документов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)В решениях судов можно найти много практических советов по разным вопросам. Довольно часто рассматривают вопросы о реальности сделок и качестве подтверждающих документов.
Статья: Транзитная торговля: как оформить документы, чтобы снизить налоговые риски
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Для подтверждения реальности сделки надо иметь
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Для подтверждения реальности сделки надо иметь
Статья: Соотношение использования значений биржевых котировок и сведений информационно-ценовых агентств при определении рыночной цены товара
(Соловьев А.А., Трапезникова И.С.)
("Конкурентное право", 2025, N 2)Безусловно, в том случае, если речь идет о товарах несырьевых и не относящихся к товарам мировой внебиржевой торговли и в условиях отсутствия иных данных о рыночной цене, применение котировок информационно-ценовых агентств как минимум обсуждаемо, но и в этом случае приоритет должен отдаваться любой документально подтвержденной информации о реально совершенных сделках.
(Соловьев А.А., Трапезникова И.С.)
("Конкурентное право", 2025, N 2)Безусловно, в том случае, если речь идет о товарах несырьевых и не относящихся к товарам мировой внебиржевой торговли и в условиях отсутствия иных данных о рыночной цене, применение котировок информационно-ценовых агентств как минимум обсуждаемо, но и в этом случае приоритет должен отдаваться любой документально подтвержденной информации о реально совершенных сделках.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за февраль 2022 г.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)В ситуации, когда независимые кредиторы привели убедительные аргументы по поводу того, каким образом выстраивались отношения внутри группы, контролируемой одним и тем же лицом, аффилированный кредитор не может ограничиться представлением минимального набора документов в подтверждение реальности сделки (платежа по договору поручительства). Он должен с достаточной полнотой раскрыть все существенные обстоятельства, касающиеся не только заключения и исполнения кредитного договора, но и оснований дальнейшего внутригруппового перенаправления денежных потоков, подтвердить, что движение средств соотносится с реальными хозяйственными отношениями, а выдача кредита и последующие операции обусловлены разумными экономическими или иными причинами.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)В ситуации, когда независимые кредиторы привели убедительные аргументы по поводу того, каким образом выстраивались отношения внутри группы, контролируемой одним и тем же лицом, аффилированный кредитор не может ограничиться представлением минимального набора документов в подтверждение реальности сделки (платежа по договору поручительства). Он должен с достаточной полнотой раскрыть все существенные обстоятельства, касающиеся не только заключения и исполнения кредитного договора, но и оснований дальнейшего внутригруппового перенаправления денежных потоков, подтвердить, что движение средств соотносится с реальными хозяйственными отношениями, а выдача кредита и последующие операции обусловлены разумными экономическими или иными причинами.
Статья: Позиция Верховного Суда РФ по вопросу включения в реестр требований кредиторов внутригрупповой задолженности посредством заключения договоров поручительства
(Слонов Д.С.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2023, N 1)В рассматриваемом Определении Верховный Суд РФ предоставляет судам возможность и фактически дает указание исследовать отношения между участниками внутригрупповых сделок более широко, не ограничиваясь лишь оценкой обеспечиваемых сделок (кредитных договоров). В ситуации, когда независимый кредитор привел убедительные аргументы того, каким образом выстраивались отношения внутри группы компаний, аффилированный с должником кредитор не может ограничиться только представлением минимального набора документов в подтверждение реальности сделки [8].
(Слонов Д.С.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2023, N 1)В рассматриваемом Определении Верховный Суд РФ предоставляет судам возможность и фактически дает указание исследовать отношения между участниками внутригрупповых сделок более широко, не ограничиваясь лишь оценкой обеспечиваемых сделок (кредитных договоров). В ситуации, когда независимый кредитор привел убедительные аргументы того, каким образом выстраивались отношения внутри группы компаний, аффилированный с должником кредитор не может ограничиться только представлением минимального набора документов в подтверждение реальности сделки [8].
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2026)В Налоговом кодексе РФ нет перечня каких-то конкретных критериев, документов или иных доказательств, которые подтверждают реальность операций по сделке, так как для разных ситуаций они могут отличаться.
(КонсультантПлюс, 2026)В Налоговом кодексе РФ нет перечня каких-то конкретных критериев, документов или иных доказательств, которые подтверждают реальность операций по сделке, так как для разных ситуаций они могут отличаться.
Статья: Обзор судебных споров ВС о необоснованной налоговой выгоде (комментарий к Обзору практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утв. Президиумом ВС 13.12.2023)
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)- счета-фактуры и иная первичка от поставщиков - это не "проездной" в мир НДС-вычетов и "прибыльных" расходов. Особенно когда такие документы в совокупности не подтверждают реальности сделки <3>. У проблемного поставщика не было своих ресурсов для исполнения сделки: достаточного штата работников, площадок для его хранения и специального оборудования, инвентаря. Реальность поставки продукции не подтвердилась и допросами свидетелей (сотрудников налогоплательщика);
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)- счета-фактуры и иная первичка от поставщиков - это не "проездной" в мир НДС-вычетов и "прибыльных" расходов. Особенно когда такие документы в совокупности не подтверждают реальности сделки <3>. У проблемного поставщика не было своих ресурсов для исполнения сделки: достаточного штата работников, площадок для его хранения и специального оборудования, инвентаря. Реальность поставки продукции не подтвердилась и допросами свидетелей (сотрудников налогоплательщика);
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В подтверждение данного вывода налоговый орган ссылается на установленные проверкой обстоятельства, в частности отсутствие закупа материалов, реальной доставки товаров, документов, подтверждающих реальность сделок, информации о характеристиках, видах сырья и материалов, закупаемых спорным контрагентом для налогоплательщика, направление платежных поручений в банк с общего IP-адреса, передачу материала в производство при его отсутствии на складе в количественном и суммовом выражении.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В подтверждение данного вывода налоговый орган ссылается на установленные проверкой обстоятельства, в частности отсутствие закупа материалов, реальной доставки товаров, документов, подтверждающих реальность сделок, информации о характеристиках, видах сырья и материалов, закупаемых спорным контрагентом для налогоплательщика, направление платежных поручений в банк с общего IP-адреса, передачу материала в производство при его отсутствии на складе в количественном и суммовом выражении.