Документы для подтверждения налогового вычета по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для подтверждения налогового вычета по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган не учел незадекларированные вычеты по НДС при его доначислении в ходе выездной проверки
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды удовлетворяют требование, если устанавливают наличие документально подтвержденного права на вычет НДС, даже если он не был задекларирован.
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды удовлетворяют требование, если устанавливают наличие документально подтвержденного права на вычет НДС, даже если он не был задекларирован.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, оборотно-сальдовые ведомости не относятся к документам, необходимым для подтверждения вычетов по НДС, поэтому налоговый орган не вправе запросить их в рамках камеральной проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, оборотно-сальдовые ведомости не относятся к документам, необходимым для подтверждения вычетов по НДС, поэтому налоговый орган не вправе запросить их в рамках камеральной проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Без счета-фактуры или заменяющего его УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
(Издательство "Главная книга", 2025)Без счета-фактуры или заменяющего его УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 1. По мнению налогоплательщика, оборотно-сальдовые ведомости не относятся к документам, необходимым для подтверждения вычетов по НДС, поэтому налоговый орган не вправе запросить их в рамках камеральной проверки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 1. По мнению налогоплательщика, оборотно-сальдовые ведомости не относятся к документам, необходимым для подтверждения вычетов по НДС, поэтому налоговый орган не вправе запросить их в рамках камеральной проверки.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- налоговый орган провел с истцом рабочее совещание, после которого налоговый орган предоставил истцу возможность подготовить пояснения и документы в целях подтверждения обоснованности налоговых вычетов, а именно уплаты НДС контрагентами, оказывавшими истцу услуги, и отсутствия налоговых разрывов по НДС по цепочке исполнителей;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- налоговый орган провел с истцом рабочее совещание, после которого налоговый орган предоставил истцу возможность подготовить пояснения и документы в целях подтверждения обоснованности налоговых вычетов, а именно уплаты НДС контрагентами, оказывавшими истцу услуги, и отсутствия налоговых разрывов по НДС по цепочке исполнителей;
Статья: Необходимые документы при камеральной проверке декларации по НДС с суммой налога к возмещению
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)По результатам камеральной проверки инспекция вынесла решение о возмещении компании заявленной в декларации суммы НДС. При этом за два дня до вынесения решения она направила компании требование, датированное последним днем проверки, о необходимости представления в течение 10 рабочих дней со дня получения требования счетов-фактур, отраженных в книге продаж, актов к этим счетам-фактурам, договоров. Это требование было получено компанией уже после вынесения решения по проверке и истечения указанного в нем 10-дневного срока. В ответ на требование компания сообщила, что все первичные документы, подтверждающие вычеты НДС, представлены инспекции ранее, а указанные в требовании документы не являются основанием для формирования налоговых вычетов, в связи с чем их истребование является неправомерным. Документы по этому требованию компания не представила.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)По результатам камеральной проверки инспекция вынесла решение о возмещении компании заявленной в декларации суммы НДС. При этом за два дня до вынесения решения она направила компании требование, датированное последним днем проверки, о необходимости представления в течение 10 рабочих дней со дня получения требования счетов-фактур, отраженных в книге продаж, актов к этим счетам-фактурам, договоров. Это требование было получено компанией уже после вынесения решения по проверке и истечения указанного в нем 10-дневного срока. В ответ на требование компания сообщила, что все первичные документы, подтверждающие вычеты НДС, представлены инспекции ранее, а указанные в требовании документы не являются основанием для формирования налоговых вычетов, в связи с чем их истребование является неправомерным. Документы по этому требованию компания не представила.
Статья: Заявительный порядок возмещения НДС в 2023 г.: учитываем изменения и особенности
(Вольфус Е., Самуйлов И., Аносов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)3. Перед тем как подавать заявление на возврат НДС в заявительном порядке, следует оценить вероятность отказа в возмещении НДС по итогам камеральной проверки и определить оптимальный для компании порядок возмещения (общий или заявительный). Для успешного прохождения камеральной проверки также важно подготовить и проверить документы, которые подтверждают вычет НДС и могут быть запрошены налоговыми органами.
(Вольфус Е., Самуйлов И., Аносов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)3. Перед тем как подавать заявление на возврат НДС в заявительном порядке, следует оценить вероятность отказа в возмещении НДС по итогам камеральной проверки и определить оптимальный для компании порядок возмещения (общий или заявительный). Для успешного прохождения камеральной проверки также важно подготовить и проверить документы, которые подтверждают вычет НДС и могут быть запрошены налоговыми органами.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.08.2025 N 03-07-08/76744 <Реализация на условиях DAP: почему не возникает НДС у продавца>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Также это оптимизирует документооборот между поставщиком и покупателем. Не требуется ожидать счет-фактуру для получения вычета, так как все документы, подтверждающие вычет НДС, у покупателя будут на руках (по процедуре таможенного оформления).
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Также это оптимизирует документооборот между поставщиком и покупателем. Не требуется ожидать счет-фактуру для получения вычета, так как все документы, подтверждающие вычет НДС, у покупателя будут на руках (по процедуре таможенного оформления).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Нужно ли при применении нулевой ставки НДС при экспорте представить вместе с декларацией документы, подтверждающие налоговый вычет?
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Полученный от командированного работника авиабилет зарегистрируйте в графе 3 книги покупок. Реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС, отразите в графе 7 (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
(КонсультантПлюс, 2025)Полученный от командированного работника авиабилет зарегистрируйте в графе 3 книги покупок. Реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС, отразите в графе 7 (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).