Налоговый вычет ст 218
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет ст 218 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить вычет, работодателю нужно подать заявление и документ, подтверждающий право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для подтверждения статуса ветерана боевых действий, в частности, можно представить удостоверение установленного образца или свидетельство о праве на льготы, образец которого утвержден до 01.01.1992 (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ, Письма Минфина России от 17.12.2021 N 03-04-05/103077, от 01.12.2020 N 03-04-06/104820). Его копию нужно приложить к заявлению.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить вычет, работодателю нужно подать заявление и документ, подтверждающий право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для подтверждения статуса ветерана боевых действий, в частности, можно представить удостоверение установленного образца или свидетельство о праве на льготы, образец которого утвержден до 01.01.1992 (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ, Письма Минфина России от 17.12.2021 N 03-04-05/103077, от 01.12.2020 N 03-04-06/104820). Его копию нужно приложить к заявлению.
Ситуация: У кого есть право на ежегодную семейную выплату на двух и более детей с 2026 г. и как ее получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Размер выплаты - это разница между суммой расчетного НДФЛ, исчисленного с определенных доходов заявителя за год, предшествующий году обращения за назначением выплаты, и суммой, исчисленной с того же дохода в размере 6%. При определении расчетного НДФЛ полученные заявителем доходы, в отношении которых был уплачен НДФЛ, не уменьшают на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218, 219, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. К учитываемым при определении расчетного НДФЛ доходам относятся, например, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, а также доходы от осуществления предпринимательской деятельности и доходы от занятия частной практикой (ч. 5 ст. 1 Закона N 179-ФЗ; пп. "а", "г" п. 7 Правил).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Размер выплаты - это разница между суммой расчетного НДФЛ, исчисленного с определенных доходов заявителя за год, предшествующий году обращения за назначением выплаты, и суммой, исчисленной с того же дохода в размере 6%. При определении расчетного НДФЛ полученные заявителем доходы, в отношении которых был уплачен НДФЛ, не уменьшают на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218, 219, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. К учитываемым при определении расчетного НДФЛ доходам относятся, например, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, а также доходы от осуществления предпринимательской деятельности и доходы от занятия частной практикой (ч. 5 ст. 1 Закона N 179-ФЗ; пп. "а", "г" п. 7 Правил).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13 процентов), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 данного Кодекса, с учетом особенностей, установленных его главой 23 (пункт 3 статьи 210 НК РФ)."
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)можно предоставить стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ). Предоставляется стандартный вычет арендодателю на основании заявления, но только за те месяцы, в которых были выплаты по договору аренды (Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32053);
(КонсультантПлюс, 2026)можно предоставить стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ). Предоставляется стандартный вычет арендодателю на основании заявления, но только за те месяцы, в которых были выплаты по договору аренды (Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32053);
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 130 - общую сумму налоговых вычетов и расходов, уменьшающих подлежащий налогообложению доход, за отчетный (налоговый) период. Учитывайте, что нерезидентам не предоставляются вычеты, установленные ст. ст. 218 - 221 НК РФ. Это следует из анализа отдельных положений ст. 210 НК РФ, в частности из п. п. 3, 4 этой статьи. Предоставлять их можно после того, как физлицо станет резидентом;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 130 - общую сумму налоговых вычетов и расходов, уменьшающих подлежащий налогообложению доход, за отчетный (налоговый) период. Учитывайте, что нерезидентам не предоставляются вычеты, установленные ст. ст. 218 - 221 НК РФ. Это следует из анализа отдельных положений ст. 210 НК РФ, в частности из п. п. 3, 4 этой статьи. Предоставлять их можно после того, как физлицо станет резидентом;
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- они должны ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) <1>, представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по НДФЛ <2>. В налоговых декларациях адвокаты указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (объект налогообложения), источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 настоящего Кодекса <3>;
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- они должны ежегодно в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) <1>, представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по НДФЛ <2>. В налоговых декларациях адвокаты указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы (объект налогообложения), источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 настоящего Кодекса <3>;
Готовое решение: Как облагается НДФЛ оплата сервитута
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент может предоставить физическому лицу - резиденту РФ стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, при условии, что эти вычеты не предоставляются налогоплательщику другими налоговыми агентами (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6138, от 28.10.2013 N 03-04-08/45453).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент может предоставить физическому лицу - резиденту РФ стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, при условии, что эти вычеты не предоставляются налогоплательщику другими налоговыми агентами (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6138, от 28.10.2013 N 03-04-08/45453).
Статья: Стандартный вычет на детей: нюансы 2025 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Иных оснований для предоставления указанного налогового вычета ст. 218 НК РФ не установлено (Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-04-05/15168).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Иных оснований для предоставления указанного налогового вычета ст. 218 НК РФ не установлено (Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-04-05/15168).
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)Эту налоговую базу можно уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ. К ним относятся, в частности, стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Эту налоговую базу можно уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ. К ним относятся, в частности, стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ);
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)К остальной части зарплаты применяется ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ. Доходы можно уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 220 НК РФ, если они не применялись при исчислении других налоговых баз (п. 6.2 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)К остальной части зарплаты применяется ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ. Доходы можно уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 220 НК РФ, если они не применялись при исчислении других налоговых баз (п. 6.2 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)Если сотрудник работает у вас на условиях внешнего совместительства, он может претендовать на получение вычетов на детей. По закону при наличии нескольких работодателей налогоплательщик может сам выбрать, у кого из них получать вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если совместитель обратился к вам с соответствующим заявлением и представил необходимые документы, оснований для отказа ему нет (Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-05/31345).
(КонсультантПлюс, 2026)Если сотрудник работает у вас на условиях внешнего совместительства, он может претендовать на получение вычетов на детей. По закону при наличии нескольких работодателей налогоплательщик может сам выбрать, у кого из них получать вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если совместитель обратился к вам с соответствующим заявлением и представил необходимые документы, оснований для отказа ему нет (Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-04-05/31345).