Документальное оформление списания ГСМ
Подборка наиболее важных документов по запросу Документальное оформление списания ГСМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В качестве примера приведем спор, который на момент написания книги дошел до апелляционной инстанции (Постановление 14-го ААС от 28.07.2022 по делу N А66-14192/2021). В числе прочих претензий налоговая инспекция в ходе выездной налоговой проверки отказала в принятии расходов по лизингу двух автомобилей, поскольку организация не смогла документально подтвердить факт использования автомобилей в хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода. Путевые листы не оформлялись, ГСМ на расходы не списывались. Плюс по данным ГИБДД на автомобили выписывались штрафы на территории Москвы и Московской области, в то время как деятельность организации велась на территории Тверской области. Судьи в этой части приняли сторону налоговой инспекции.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В качестве примера приведем спор, который на момент написания книги дошел до апелляционной инстанции (Постановление 14-го ААС от 28.07.2022 по делу N А66-14192/2021). В числе прочих претензий налоговая инспекция в ходе выездной налоговой проверки отказала в принятии расходов по лизингу двух автомобилей, поскольку организация не смогла документально подтвердить факт использования автомобилей в хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода. Путевые листы не оформлялись, ГСМ на расходы не списывались. Плюс по данным ГИБДД на автомобили выписывались штрафы на территории Москвы и Московской области, в то время как деятельность организации велась на территории Тверской области. Судьи в этой части приняли сторону налоговой инспекции.
Статья: Сотрудники крадут "горючку". Что делать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Условия, при которых можно списать ГСМ-расходы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Условия, при которых можно списать ГСМ-расходы
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161
<О применении самостоятельно разработанных бланков путевых листов>Вопрос: В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?
<О применении самостоятельно разработанных бланков путевых листов>Вопрос: В связи с утверждением Приказом Минтранса России от 18.09.2008 N 152 новых правил оформления путевых листов вправе ли организация использовать для списания на затраты организации, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходы на ГСМ для служебного автотранспорта по путевым листам, самостоятельно разработанным организацией?
Вопрос-Ответ: Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу
(май 2001 года)
"Об отнесении затрат на себестоимость продукции. Косвенные налоги"Таким образом, предприятия вправе включать в себестоимость только документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с процессом производства и реализации продукции (работ, услуг). Поэтому необходимым условием для списания горюче-смазочных материалов на себестоимость продукции (работ, услуг) является наличие правильно оформленных первичных документов, подтверждающих фактический расход ГСМ и использование автомобиля в производственных целях.
(май 2001 года)
"Об отнесении затрат на себестоимость продукции. Косвенные налоги"Таким образом, предприятия вправе включать в себестоимость только документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с процессом производства и реализации продукции (работ, услуг). Поэтому необходимым условием для списания горюче-смазочных материалов на себестоимость продукции (работ, услуг) является наличие правильно оформленных первичных документов, подтверждающих фактический расход ГСМ и использование автомобиля в производственных целях.
Вопрос: ...Обязательно ли банку применять при налогообложении прибыли нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, установленные Руководящим документом Р3112194-0366-03 Минтранса России от 09.04.2003, учитывая, что гл.25 НК РФ не предусмотрено нормирование документально подтвержденных и обоснованных затрат на приобретение ГСМ для собственного автотранспорта?
("Налоговый вестник", 2004, N 10)Под обоснованными расходами для целей налогообложения понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
("Налоговый вестник", 2004, N 10)Под обоснованными расходами для целей налогообложения понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья: Проблемная первичка на примерах
(Королева И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 8)Вывод суда: судя по документальному оформлению, это срочные трудовые договоры, так что и санкции, и доначисления законны (решение АС Краснодарского края от 06.06.2017 по делу N А32-4789/2017).
(Королева И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 8)Вывод суда: судя по документальному оформлению, это срочные трудовые договоры, так что и санкции, и доначисления законны (решение АС Краснодарского края от 06.06.2017 по делу N А32-4789/2017).
Статья: Особенности аудита себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства
(Заббарова О.А., Романова А.С.)
("Все для бухгалтера", 2007, N 9)- ошибки при включении материальных расходов в себестоимость, несоблюдения норм расхода материалов, способов списания и соблюдения принципа "начисления" при списании материалов в производство, отсутствие отдельных правильно оформленных первичных документов;
(Заббарова О.А., Романова А.С.)
("Все для бухгалтера", 2007, N 9)- ошибки при включении материальных расходов в себестоимость, несоблюдения норм расхода материалов, способов списания и соблюдения принципа "начисления" при списании материалов в производство, отсутствие отдельных правильно оформленных первичных документов;
Статья: Учет транспортных услуг
(Дульгерова Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 45)Учитывая изложенное, у заказчиков транспортных услуг наличие документов, оформленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, таких, как накладные, отрывные талоны к путевым листам при повременной оплате услуг и акты сверок, является необходимым условием для принятия в целях налогообложения прибыли транспортных расходов в соответствии со ст. 252 НК РФ как документально подтвержденных. У перевозчиков соблюдение порядка оформления документов позволит правомерно принимать в расходы начисленную заработную плату, производить списание ГСМ в целях налогообложения, пресекать несанкционированный расход ГСМ, а также оперативно управлять деятельностью автопарка.
(Дульгерова Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 45)Учитывая изложенное, у заказчиков транспортных услуг наличие документов, оформленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, таких, как накладные, отрывные талоны к путевым листам при повременной оплате услуг и акты сверок, является необходимым условием для принятия в целях налогообложения прибыли транспортных расходов в соответствии со ст. 252 НК РФ как документально подтвержденных. У перевозчиков соблюдение порядка оформления документов позволит правомерно принимать в расходы начисленную заработную плату, производить списание ГСМ в целях налогообложения, пресекать несанкционированный расход ГСМ, а также оперативно управлять деятельностью автопарка.
Статья: Доставка продуктов и готовых блюд собственным транспортом
(Зиновьев С.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 7)У организации, применяющей "упрощенку", затраты на приобретение ГСМ также относятся к материальным расходам (п. 2 ст. 341.16 НК РФ). Однако учитывать их при расчете единого налога следует в порядке, установленном ст. 254 НК РФ для исчисления налога на прибыль. А это означает, что расходы на приобретение топлива у "упрощенца" также должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Поэтому, несмотря на то что "упрощенцы" не ведут бухгалтерский учет (за исключением основных средств и нематериальных активов), им не стоит пренебрегать оформлением "первички", и во избежание претензий со стороны налоговиков мы рекомендуем списывать топливо по нормам.
(Зиновьев С.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 7)У организации, применяющей "упрощенку", затраты на приобретение ГСМ также относятся к материальным расходам (п. 2 ст. 341.16 НК РФ). Однако учитывать их при расчете единого налога следует в порядке, установленном ст. 254 НК РФ для исчисления налога на прибыль. А это означает, что расходы на приобретение топлива у "упрощенца" также должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Поэтому, несмотря на то что "упрощенцы" не ведут бухгалтерский учет (за исключением основных средств и нематериальных активов), им не стоит пренебрегать оформлением "первички", и во избежание претензий со стороны налоговиков мы рекомендуем списывать топливо по нормам.
Статья: Не подмажешь - не поедешь
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)А вот списание ГСМ при отсутствии путевых листов как таковых является нарушением правил ведения бухгалтерского учета. В силу ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ о бухучете все хозяйственные операции должны быть оформлены оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. При несоставлении путевых листов налоговый инспектор признает экономически неоправданными и документально не подтвержденными затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией транспортного средства, в том числе в части стоимости израсходованных ГСМ. Именно путевой лист рассматривается в качестве оправдательного документа для признания расходов, связанных с работой автотранспорта (см., например, Определение ВАС РФ от 30.08.2013 N ВАС-11880/13, Постановление ФАС ЗСО от 17.05.2011 по делу N А27-10300/2010).
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)А вот списание ГСМ при отсутствии путевых листов как таковых является нарушением правил ведения бухгалтерского учета. В силу ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ о бухучете все хозяйственные операции должны быть оформлены оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. При несоставлении путевых листов налоговый инспектор признает экономически неоправданными и документально не подтвержденными затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией транспортного средства, в том числе в части стоимости израсходованных ГСМ. Именно путевой лист рассматривается в качестве оправдательного документа для признания расходов, связанных с работой автотранспорта (см., например, Определение ВАС РФ от 30.08.2013 N ВАС-11880/13, Постановление ФАС ЗСО от 17.05.2011 по делу N А27-10300/2010).
Статья: Расходы на ГСМ: нормировать или нет?
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2012, N 9)Итак, во избежание лишних споров с налоговыми инспекторами по вопросам списания ГСМ необходимо экономически обосновывать затраты и подтверждать их документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
(Стриж К.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2012, N 9)Итак, во избежание лишних споров с налоговыми инспекторами по вопросам списания ГСМ необходимо экономически обосновывать затраты и подтверждать их документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
Статья: Путевой лист: очередное обновление
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 2)Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 2)Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
Вопрос: Перевозивший груз автомобиль попал в аварию, в результате чего произошла утечка ГСМ из бака. Как списать ГСМ, то есть какие проводки и документы необходимы для этого? Можно ли учесть стоимость списанных ГСМ для целей налога на прибыль? Нужно ли восстанавливать НДС с суммы списанного бензина?
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 5)Вопрос: Перевозивший груз автомобиль попал в аварию, в результате чего произошла утечка ГСМ из бака. Как списать ГСМ, то есть какие проводки и документы необходимы для этого? Можно ли учесть стоимость списанных ГСМ для целей налога на прибыль? Нужно ли восстанавливать НДС с суммы списанного бензина?
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 5)Вопрос: Перевозивший груз автомобиль попал в аварию, в результате чего произошла утечка ГСМ из бака. Как списать ГСМ, то есть какие проводки и документы необходимы для этого? Можно ли учесть стоимость списанных ГСМ для целей налога на прибыль? Нужно ли восстанавливать НДС с суммы списанного бензина?