Документ для списания гсм трактора
Подборка наиболее важных документов по запросу Документ для списания гсм трактора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как подтвердить расходы на ремонт техники?
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)Независимо от того, кто ремонтирует технику (сам налогоплательщик, специализированный сервис или физлицо, с которым заключен договор гражданско-правового характера), ее владельцу важно подтвердить, что конкретный автомобиль, грейдер, трактор и т.д. нуждался в ремонте и что ремонт был выполнен в указанном в документах объеме и на отраженную в учете сумму затрат. Недопустима ситуация, когда на находящуюся в ремонте (согласно документам) технику оформляются путевые листы и списывается ГСМ, а водители подтверждают, что машины были исправны и эксплуатировались. Подобные факты недобросовестности установить несложно, а опровергнуть невозможно.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)Независимо от того, кто ремонтирует технику (сам налогоплательщик, специализированный сервис или физлицо, с которым заключен договор гражданско-правового характера), ее владельцу важно подтвердить, что конкретный автомобиль, грейдер, трактор и т.д. нуждался в ремонте и что ремонт был выполнен в указанном в документах объеме и на отраженную в учете сумму затрат. Недопустима ситуация, когда на находящуюся в ремонте (согласно документам) технику оформляются путевые листы и списывается ГСМ, а водители подтверждают, что машины были исправны и эксплуатировались. Подобные факты недобросовестности установить несложно, а опровергнуть невозможно.
Статья: Материальные расходы при УСН
(Самохвалова Ю.)
("Малая бухгалтерия", 2008, N 3)Так, например, согласно Постановлению ФАС Волго-Вятского округа от 30.05.2007 N А31-3678/2006-16 подтверждением произведенных "упрощенцем" расходов на приобретение горюче-смазочных материалов для трактора могут служить учетные листы тракториста-машиниста по установленной форме по учету работ, выполняемых техникой; лимитно-заборные карты на получение бензина, дизельного топлива, масла; табель учета рабочего времени; контрольно-кассовые чеки.
(Самохвалова Ю.)
("Малая бухгалтерия", 2008, N 3)Так, например, согласно Постановлению ФАС Волго-Вятского округа от 30.05.2007 N А31-3678/2006-16 подтверждением произведенных "упрощенцем" расходов на приобретение горюче-смазочных материалов для трактора могут служить учетные листы тракториста-машиниста по установленной форме по учету работ, выполняемых техникой; лимитно-заборные карты на получение бензина, дизельного топлива, масла; табель учета рабочего времени; контрольно-кассовые чеки.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат и выхода продукции в растениеводстве"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Акт служит документом, на основании которого бухгалтерия списывает ядохимикаты на производственные затраты возделываемых культур.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Акт служит документом, на основании которого бухгалтерия списывает ядохимикаты на производственные затраты возделываемых культур.
"Инструкция по проведению ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий и подсобных хозяйств подразделений УИС Минюста России"
(утв. Минюстом РФ 27.01.2000 N 18/17/2-44)Проверка расчета потребности хозяйства в средствах механизации - тракторах, автомобилях, сельхозмашинах (излишки и недостача техники). Проверка состояния хранения и транспортировки нефтепродуктов, правильности списания ГСМ, учета пережога топлива, регулярности снятия остатков ГСМ. Наличие дефектных ведомостей на списание техники, оприходование узлов и агрегатов от списанной техники. Наличие станочного оборудования и его эксплуатация. Проверка кранбалок и грузоподъемных машин (документы, акты, разрешение на эксплуатацию, предупредительные надписи, даты проверки).
(утв. Минюстом РФ 27.01.2000 N 18/17/2-44)Проверка расчета потребности хозяйства в средствах механизации - тракторах, автомобилях, сельхозмашинах (излишки и недостача техники). Проверка состояния хранения и транспортировки нефтепродуктов, правильности списания ГСМ, учета пережога топлива, регулярности снятия остатков ГСМ. Наличие дефектных ведомостей на списание техники, оприходование узлов и агрегатов от списанной техники. Наличие станочного оборудования и его эксплуатация. Проверка кранбалок и грузоподъемных машин (документы, акты, разрешение на эксплуатацию, предупредительные надписи, даты проверки).
Статья: Покупка бензина для снегоуборочной машины в ТСЖ
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)При организации учета важно принять во внимание, что снегоуборочная машина используется ТСЖ для уборки снега на придомовой территории. Приобретенный подотчетным лицом бензин следует учесть в составе запасов (оприходовать в бухгалтерском учете по дебету счета 10, субсчет 10-3) на основании авансового отчета и приложенных к нему подтверждающих покупку документов (в описанной ситуации - кассового чека). Стоимость бензина списывается со счета 10, субсчет 10-3, по мере его использования по назначению на основании первичного учетного документа (например, акта о списании ГСМ), разработанного ТСЖ самостоятельно.
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)При организации учета важно принять во внимание, что снегоуборочная машина используется ТСЖ для уборки снега на придомовой территории. Приобретенный подотчетным лицом бензин следует учесть в составе запасов (оприходовать в бухгалтерском учете по дебету счета 10, субсчет 10-3) на основании авансового отчета и приложенных к нему подтверждающих покупку документов (в описанной ситуации - кассового чека). Стоимость бензина списывается со счета 10, субсчет 10-3, по мере его использования по назначению на основании первичного учетного документа (например, акта о списании ГСМ), разработанного ТСЖ самостоятельно.
Статья: Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 17.12.2019 по делу N А81-9588/2018
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 2)Судьи указали: путевой лист является одним из документов, подтверждающих обоснованность расходов на приобретение ГСМ. Он в совокупности с учетными документами, такими как акты (ведомости) на выдачу и на списание ГСМ, сводные ведомости расхода горючего, является основанием для оценки возможности отнесения стоимости ГСМ в состав затрат, связанных с осуществлением производственной деятельности. При отсутствии вышеперечисленных документов не представляется возможным установить связь заявленных налогоплательщиком расходов на приобретение бензина с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению налогом на прибыль и НДС.
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 2)Судьи указали: путевой лист является одним из документов, подтверждающих обоснованность расходов на приобретение ГСМ. Он в совокупности с учетными документами, такими как акты (ведомости) на выдачу и на списание ГСМ, сводные ведомости расхода горючего, является основанием для оценки возможности отнесения стоимости ГСМ в состав затрат, связанных с осуществлением производственной деятельности. При отсутствии вышеперечисленных документов не представляется возможным установить связь заявленных налогоплательщиком расходов на приобретение бензина с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению налогом на прибыль и НДС.
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2022"
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Для налогового учета расходов нужны не только подтверждающие покупку ГСМ документы, но и документы, подтверждающие списание топлива для использования служебным транспортом. Но в гл. 26.2 НК РФ не содержится требований о нормировании расходов на топливо для служебного транспорта. В подпункте 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ говорится лишь о необходимости нормирования в целях налогообложения затрат на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов. И ничего не сказано об обязанности налогоплательщика нормировать расходы на ГСМ для служебного транспорта.
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Для налогового учета расходов нужны не только подтверждающие покупку ГСМ документы, но и документы, подтверждающие списание топлива для использования служебным транспортом. Но в гл. 26.2 НК РФ не содержится требований о нормировании расходов на топливо для служебного транспорта. В подпункте 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ говорится лишь о необходимости нормирования в целях налогообложения затрат на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов. И ничего не сказано об обязанности налогоплательщика нормировать расходы на ГСМ для служебного транспорта.
"Перевозки и автотранспорт"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Каждая из форм путевых листов содержит раздел "Движение горючего". Заполнение этого раздела производится в полном объеме по всем реквизитам, исходя из фактических затрат и показателей приборов, на что было обращено внимание еще в 2005 году Госкомстатом России в Письме от 03.02.2005 N ИУ-09-22/257 "О путевых листах". Соответственно и расходы на горюче-смазочные материалы списываются по кассовым чекам, талонам или другим документам на основании путевых листов, подтверждающих обоснованность пробега. Нормируемый расход горюче-смазочных материалов определяется в соответствии с Методическими рекомендациями "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утвержденными Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Каждая из форм путевых листов содержит раздел "Движение горючего". Заполнение этого раздела производится в полном объеме по всем реквизитам, исходя из фактических затрат и показателей приборов, на что было обращено внимание еще в 2005 году Госкомстатом России в Письме от 03.02.2005 N ИУ-09-22/257 "О путевых листах". Соответственно и расходы на горюче-смазочные материалы списываются по кассовым чекам, талонам или другим документам на основании путевых листов, подтверждающих обоснованность пробега. Нормируемый расход горюче-смазочных материалов определяется в соответствии с Методическими рекомендациями "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утвержденными Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
"Перевозки и автотранспорт"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Каждая из форм путевых листов содержит раздел "Движение горючего". Заполнение этого раздела производится в полном объеме по всем реквизитам, исходя из фактических затрат и показателей приборов, на что было обращено внимание еще в 2005 году Госкомстатом России в Письме от 03.02.2005 N ИУ-09-22/257 "О путевых листах". Соответственно, и расходы на горюче-смазочные материалы списываются по кассовым чекам, талонам или другим документам на основании путевых листов, подтверждающих обоснованность пробега. Нормируемый расход горюче-смазочных материалов определяется в соответствии с Методическими рекомендациями "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утвержденными Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Каждая из форм путевых листов содержит раздел "Движение горючего". Заполнение этого раздела производится в полном объеме по всем реквизитам, исходя из фактических затрат и показателей приборов, на что было обращено внимание еще в 2005 году Госкомстатом России в Письме от 03.02.2005 N ИУ-09-22/257 "О путевых листах". Соответственно, и расходы на горюче-смазочные материалы списываются по кассовым чекам, талонам или другим документам на основании путевых листов, подтверждающих обоснованность пробега. Нормируемый расход горюче-смазочных материалов определяется в соответствии с Методическими рекомендациями "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утвержденными Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
Вопрос: Какими документами можно подтвердить расходы на списание ГСМ в целях исчисления налога на прибыль?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 8)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 8
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 8)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2019, N 8
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Выбытие объектов основных средств (зданий, сооружений и др.) оформляется актом о списании объекта основных средств (форма N ОС-4), где отражают информацию, характеризующую объект: дату постройки (поступления) и сдачи в эксплуатацию; первоначальную (или переоцененную) стоимость, сумму начисленной амортизации, балансовую стоимость; количество капитальных ремонтов и сумму затрат на их проведение; результаты тестирования на обесценение. При ликвидации объекта на оборотной стороне акта отражают затраты по ликвидации и сведения о материальных ценностях, поступивших от разборки; рассчитывают результат от ликвидации. В случае списания зданий в бухгалтерию вместе с актом также передается документ, подтверждающий снятие его с учета в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестре); а при списании технических средств (тракторов, комбайнов и др.) - документ, подтверждающий снятие объекта с учета в Гостехнадзоре.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Выбытие объектов основных средств (зданий, сооружений и др.) оформляется актом о списании объекта основных средств (форма N ОС-4), где отражают информацию, характеризующую объект: дату постройки (поступления) и сдачи в эксплуатацию; первоначальную (или переоцененную) стоимость, сумму начисленной амортизации, балансовую стоимость; количество капитальных ремонтов и сумму затрат на их проведение; результаты тестирования на обесценение. При ликвидации объекта на оборотной стороне акта отражают затраты по ликвидации и сведения о материальных ценностях, поступивших от разборки; рассчитывают результат от ликвидации. В случае списания зданий в бухгалтерию вместе с актом также передается документ, подтверждающий снятие его с учета в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестре); а при списании технических средств (тракторов, комбайнов и др.) - документ, подтверждающий снятие объекта с учета в Гостехнадзоре.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2017 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налоговое законодательство РФ не содержит запрета на списание для собственных нужд (на содержание служебного транспорта) части ГСМ, предназначенных изначально для перепродажи. Между тем в соответствии с п. 2 ст. 254 НК РФ стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения. Поскольку предпринимателем не представлены документы, свидетельствующие о выбранном при списании ГСМ методе оценки покупных товаров, инспекцией обоснованно стоимость топлива, использованного плательщиком для собственных нужд, определена исходя из цены приобретения соответствующего вида ГСМ того периода, когда было произведено его списание, на основании кассовых чеков о приобретении топлива (Постановление АС ДО от 17.01.2017 N Ф03-5876/2016 по делу N А04-3789/2015).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налоговое законодательство РФ не содержит запрета на списание для собственных нужд (на содержание служебного транспорта) части ГСМ, предназначенных изначально для перепродажи. Между тем в соответствии с п. 2 ст. 254 НК РФ стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения. Поскольку предпринимателем не представлены документы, свидетельствующие о выбранном при списании ГСМ методе оценки покупных товаров, инспекцией обоснованно стоимость топлива, использованного плательщиком для собственных нужд, определена исходя из цены приобретения соответствующего вида ГСМ того периода, когда было произведено его списание, на основании кассовых чеков о приобретении топлива (Постановление АС ДО от 17.01.2017 N Ф03-5876/2016 по делу N А04-3789/2015).
Типовая ситуация: ГСМ: нормы и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Для учета расходов на ГСМ нужны документы, подтверждающие их приобретение и расход, а также служебный характер поездок. Приобретение ГСМ по топливным картам подтверждает накладная поставщика, покупку за наличные - чек АЗС и авансовый отчет водителя. Расход топлива и служебный характер поездок автомобиля, подключенного к электронной системе контроля, подтверждают отчеты системы.
(Издательство "Главная книга", 2026)Для учета расходов на ГСМ нужны документы, подтверждающие их приобретение и расход, а также служебный характер поездок. Приобретение ГСМ по топливным картам подтверждает накладная поставщика, покупку за наличные - чек АЗС и авансовый отчет водителя. Расход топлива и служебный характер поездок автомобиля, подключенного к электронной системе контроля, подтверждают отчеты системы.