Письмо по нормам гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Письмо по нормам гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях НПД расходов по оплате услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, а также комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-11-11/116024)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-11-11/116024)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Уточним: по мнению Минфина, нормы, указанные в Постановлении N 92, используются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. При расчете размера компенсации учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля, а именно сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт (Письма Минфина России от 26.02.2013 N 03-11-11/82, от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Уточним: по мнению Минфина, нормы, указанные в Постановлении N 92, используются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. При расчете размера компенсации учитывается возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля, а именно сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт (Письма Минфина России от 26.02.2013 N 03-11-11/82, от 15.01.2020 N 03-11-11/1198).
Нормативные акты
<Письмо> Минэкономразвития России от 24.02.2021 N ОГ-Д18-1437
"О применении приказа"Департамент развития секторов экономики Минэкономразвития России рассмотрел обращение по вопросу применения совместного приказа Минсельхоза Российской и Минэкономразвития России от 23 июля 2010 г. N 260/323 "О критериях формирования перечней сельскохозяйственных товаропроизводителей - получателей горюче-смазочных материалов", и в рамках компетенции сообщает.
"О применении приказа"Департамент развития секторов экономики Минэкономразвития России рассмотрел обращение по вопросу применения совместного приказа Минсельхоза Российской и Минэкономразвития России от 23 июля 2010 г. N 260/323 "О критериях формирования перечней сельскохозяйственных товаропроизводителей - получателей горюче-смазочных материалов", и в рамках компетенции сообщает.
Вопрос: Об НДС при выполнении подрядчиком, применяющим УСН, работ по капремонту общего имущества МКД.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-11/39803)Некоммерческая организация (далее - Фонд) работает в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.07.2016 N 615, цена договора о выполнении работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов не является твердой. Все затраты подрядчику возмещаются по факту, в том числе компенсация затрат на закупку материалов и оборудования со ставкой НДС 20%, а также стоимости работ, машин и механизмов (подрядчик, ремонтируя их, приобретает для них ГСМ, запчасти и так далее также с НДС 20%). До 1 января 2025 г. в актах выполненных работ для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, Фонд компенсировал НДС по ставке 20% к стоимости материалов, оборудования, машин и механизмов, так как сметными нормами НДС не учтен.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-11/39803)Некоммерческая организация (далее - Фонд) работает в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.07.2016 N 615, цена договора о выполнении работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов не является твердой. Все затраты подрядчику возмещаются по факту, в том числе компенсация затрат на закупку материалов и оборудования со ставкой НДС 20%, а также стоимости работ, машин и механизмов (подрядчик, ремонтируя их, приобретает для них ГСМ, запчасти и так далее также с НДС 20%). До 1 января 2025 г. в актах выполненных работ для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, Фонд компенсировал НДС по ставке 20% к стоимости материалов, оборудования, машин и механизмов, так как сметными нормами НДС не учтен.
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ГСМ нормировать не надо. Однако для их обоснованности можно учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" (Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ГСМ нормировать не надо. Однако для их обоснованности можно учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" (Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Как учитываются затраты на ГСМ для автомобиля, для которого не утверждены нормы расхода топлива
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письмо Минфина России, согласно которому налогоплательщик может руководствоваться методическими рекомендациями Минтранса России. Также есть письма Минфина России и УФНС России по г. Москве, в которых указано, что при отсутствии утвержденных норм расхода топлива следует использовать данные завода-изготовителя. Впоследствии руководитель организации может своим приказом ввести в действие нормы, разработанные научными организациями по специальной программе-методике. Расходы на приобретение ГСМ можно учесть как в составе материальных расходов, так и в составе прочих расходов при условии их соответствия требованиям ст. 252 НК РФ.
Как учитываются затраты на ГСМ для автомобиля, для которого не утверждены нормы расхода топлива
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письмо Минфина России, согласно которому налогоплательщик может руководствоваться методическими рекомендациями Минтранса России. Также есть письма Минфина России и УФНС России по г. Москве, в которых указано, что при отсутствии утвержденных норм расхода топлива следует использовать данные завода-изготовителя. Впоследствии руководитель организации может своим приказом ввести в действие нормы, разработанные научными организациями по специальной программе-методике. Расходы на приобретение ГСМ можно учесть как в составе материальных расходов, так и в составе прочих расходов при условии их соответствия требованиям ст. 252 НК РФ.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: по мнению налоговых органов, в нормативах, установленных Правительством РФ, учтены все возможные затраты по эксплуатации личного легкового автомобиля (это и сумма износа, и затраты на горюче-смазочные материалы, и техническое обслуживание, и текущий ремонт) (Письма Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 05.04.2021 N 03-03-06/3/24885).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: по мнению налоговых органов, в нормативах, установленных Правительством РФ, учтены все возможные затраты по эксплуатации личного легкового автомобиля (это и сумма износа, и затраты на горюче-смазочные материалы, и техническое обслуживание, и текущий ремонт) (Письма Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 05.04.2021 N 03-03-06/3/24885).
Вопрос: Об учете в целях НПД расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, на взимаемую службой сервиса заказа такси комиссию.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-11-11/5317)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-11-11/5317)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)Нормирование расходов на ГСМ в целях их учета при расчете налога на прибыль или при применении УСН не установлено ни для легковых автомобилей, ни для каких-либо других (Письма Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832, от 26.09.2019 N 03-03-07/74189). Расходы учитываются полностью.
(КонсультантПлюс, 2026)Нормирование расходов на ГСМ в целях их учета при расчете налога на прибыль или при применении УСН не установлено ни для легковых автомобилей, ни для каких-либо других (Письма Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832, от 26.09.2019 N 03-03-07/74189). Расходы учитываются полностью.
Вопрос: Может ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) компенсацию за использование личного автомобиля генерального директора (ст. 188 ТК РФ), если автомобилем управляет другое лицо - наемный водитель, с которым заключен трудовой договор?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством Российской Федерации, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (бензин, горюче-смазочные материалы, ремонт, износ) (Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством Российской Федерации, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (бензин, горюче-смазочные материалы, ремонт, износ) (Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339).
Вопрос: Об учете расходов, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 05.03.2025 N 03-11-11/21384)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
(Письмо Минфина России от 05.03.2025 N 03-11-11/21384)Следовательно, расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, оплачиваются за счет полученного дохода.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете компенсацию работнику за использование личного транспорта в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2026)В рамках приносящей доход деятельности бюджетные и автономные учреждения расходы на компенсацию за использование личного транспорта могут учесть в составе прочих расходов на дату выплаты в пределах норм (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 4 п. 7 ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ). В размере этих норм учтены затраты на бензин, ГСМ, ремонт и износ. См. Письма Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838. Они выпущены в период, когда нормы компенсации устанавливались Правительством РФ, но, полагаем, выводы в них остаются актуальными и после закрепления их конкретных размеров в Налоговом кодексе РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В рамках приносящей доход деятельности бюджетные и автономные учреждения расходы на компенсацию за использование личного транспорта могут учесть в составе прочих расходов на дату выплаты в пределах норм (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 4 п. 7 ст. 272, п. 3 ст. 273 НК РФ). В размере этих норм учтены затраты на бензин, ГСМ, ремонт и износ. См. Письма Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838. Они выпущены в период, когда нормы компенсации устанавливались Правительством РФ, но, полагаем, выводы в них остаются актуальными и после закрепления их конкретных размеров в Налоговом кодексе РФ.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: по мнению налоговых органов, в нормативах, установленных Постановлением N 92, учтены все возможные затраты по эксплуатации личного легкового автомобиля (это и сумма износа, и затраты на горюче-смазочные материалы, и техническое обслуживание, и текущий ремонт) (Письма Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 05.04.2021 N 03-03-06/3/24885).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: по мнению налоговых органов, в нормативах, установленных Постановлением N 92, учтены все возможные затраты по эксплуатации личного легкового автомобиля (это и сумма износа, и затраты на горюче-смазочные материалы, и техническое обслуживание, и текущий ремонт) (Письма Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 05.04.2021 N 03-03-06/3/24885).