Доказательства взаимозависимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Доказательства взаимозависимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о соотношении категории стандарта доказывания со смежными институтами доказательственного права в гражданском процессе
(Глащенко В.Д.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)Поэтому представляется неправильным смешение рядом авторов категорий достаточности доказательств и стандарта доказывания, равно как и их попытки раскрыть понятие стандарта доказывания через характеристику достаточности доказательств. Взаимозависимость данных институтов не означает их тождество.
(Глащенко В.Д.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)Поэтому представляется неправильным смешение рядом авторов категорий достаточности доказательств и стандарта доказывания, равно как и их попытки раскрыть понятие стандарта доказывания через характеристику достаточности доказательств. Взаимозависимость данных институтов не означает их тождество.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Суд подчеркнул, что само по себе наличие родственных, трудовых или иных связей между предпринимателями и компанией не является доказательством их взаимозависимости.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Суд подчеркнул, что само по себе наличие родственных, трудовых или иных связей между предпринимателями и компанией не является доказательством их взаимозависимости.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с требованием отменить судебные акты, которыми было признано незаконным доначисление налогов обществу (владельцу ТРЦ) по схеме "дробления бизнеса". По мнению инспекции, общество, находясь на ОСН, формально сдавало в аренду аттракционы, боулинг и автомойку взаимозависимым индивидуальным предпринимателям на спецрежимах, чтобы искусственно занизить свою налоговую базу. Суд отклонил доводы налогового органа, установив, что предприниматели вели реальную и самостоятельную хозяйственную деятельность: нанимали собственный персонал, несли расходы, самостоятельно учитывали, инкассировали и распоряжались выручкой, уплачивали налоги. Суд счел, что передача части площадей в аренду соответствует основной бизнес-модели общества-арендодателя, а сам по себе факт взаимозависимости не доказывает создание схемы при наличии у предпринимателей экономической самостоятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с требованием отменить судебные акты, которыми было признано незаконным доначисление налогов обществу (владельцу ТРЦ) по схеме "дробления бизнеса". По мнению инспекции, общество, находясь на ОСН, формально сдавало в аренду аттракционы, боулинг и автомойку взаимозависимым индивидуальным предпринимателям на спецрежимах, чтобы искусственно занизить свою налоговую базу. Суд отклонил доводы налогового органа, установив, что предприниматели вели реальную и самостоятельную хозяйственную деятельность: нанимали собственный персонал, несли расходы, самостоятельно учитывали, инкассировали и распоряжались выручкой, уплачивали налоги. Суд счел, что передача части площадей в аренду соответствует основной бизнес-модели общества-арендодателя, а сам по себе факт взаимозависимости не доказывает создание схемы при наличии у предпринимателей экономической самостоятельности.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа необоснованной, сама по себе взаимозависимость участников сделок не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа необоснованной, сама по себе взаимозависимость участников сделок не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Статья: Совпадение IP-адресов не доказательство взаимозависимости
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 7
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 7
Статья: Налоговые риски по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Также суд может расценить как доказательство взаимозависимости участников сделки одновременное проведение операций по счетам организаций с одного и того же IP-адреса (в случае, если юридические и (или) фактические адреса контрагентов разные) <4>.
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Также суд может расценить как доказательство взаимозависимости участников сделки одновременное проведение операций по счетам организаций с одного и того же IP-адреса (в случае, если юридические и (или) фактические адреса контрагентов разные) <4>.
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Цены, а также доходы (прибыль, выручка) в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Поэтому, как правило, налоговых рисков не должно быть при незначительном отклонении цены от стоимости ОС, указанной в отчете оценщика. Однако не рекомендуется продавать ОС по цене значительно ниже стоимости, определенной независимым оценщиком. В данном случае возможно установление судом по иску налоговых органов фактической взаимозависимости лиц, доказывание получения необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, доначисление налогов, взыскание пеней и штрафа (п. 7 ст. 105.1 НК РФ, Письма Минфина России от 31.05.2019 N 03-12-12/1/39688, от 13.07.2016 N 03-01-18/40957, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@).
(КонсультантПлюс, 2026)Цены, а также доходы (прибыль, выручка) в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Поэтому, как правило, налоговых рисков не должно быть при незначительном отклонении цены от стоимости ОС, указанной в отчете оценщика. Однако не рекомендуется продавать ОС по цене значительно ниже стоимости, определенной независимым оценщиком. В данном случае возможно установление судом по иску налоговых органов фактической взаимозависимости лиц, доказывание получения необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, доначисление налогов, взыскание пеней и штрафа (п. 7 ст. 105.1 НК РФ, Письма Минфина России от 31.05.2019 N 03-12-12/1/39688, от 13.07.2016 N 03-01-18/40957, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@).
Статья: К вопросу о понятии, сущности и значении процессуального соучастия
(Саркисян В.Г., Кротко Д.А.)
("Власть Закона", 2025, N 4)Важным элементом выступает правовая связь между субъектами, которая может носить материально-правовой характер (солидарные обязательства, совместная собственность, наследственные отношения <6>) и процессуальный (общность доказательств, единство юридических вопросов, взаимозависимость интересов). Для возникновения соучастия не требуется прямой правовой связи между участниками, достаточно их общей заинтересованности в разрешении спора. Впервые предоставленный признак как самостоятельный выделен в исследовании А.Б. Монахова. Он пишет: "Процессуальное соучастие, представляя собой один из случаев множественности лиц в советском гражданском процессе, занимает в нем особое положение благодаря тесной взаимосвязи общих субъективных прав или общих правовых обязанностей соучастников" <7>.
(Саркисян В.Г., Кротко Д.А.)
("Власть Закона", 2025, N 4)Важным элементом выступает правовая связь между субъектами, которая может носить материально-правовой характер (солидарные обязательства, совместная собственность, наследственные отношения <6>) и процессуальный (общность доказательств, единство юридических вопросов, взаимозависимость интересов). Для возникновения соучастия не требуется прямой правовой связи между участниками, достаточно их общей заинтересованности в разрешении спора. Впервые предоставленный признак как самостоятельный выделен в исследовании А.Б. Монахова. Он пишет: "Процессуальное соучастие, представляя собой один из случаев множественности лиц в советском гражданском процессе, занимает в нем особое положение благодаря тесной взаимосвязи общих субъективных прав или общих правовых обязанностей соучастников" <7>.
Статья: Налоговые риски при продаже имущества по цене ниже рыночной
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)- привести доказательства наличия взаимозависимости налогоплательщика и его контрагента, иных обстоятельств, которые могли бы повлиять на результаты финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика и позволили бы сделать вывод о получении им необоснованной налоговой выгоды (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.07.2017 N Ф05-9427/2017 по делу N А41-49045/2016).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)- привести доказательства наличия взаимозависимости налогоплательщика и его контрагента, иных обстоятельств, которые могли бы повлиять на результаты финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика и позволили бы сделать вывод о получении им необоснованной налоговой выгоды (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.07.2017 N Ф05-9427/2017 по делу N А41-49045/2016).
Статья: Взаимозависимость компаний позволяет взыскать налоговую задолженность одной компании с другой
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)Суд первой инстанции налоговикам отказал. Он не нашел достаточных доказательств взаимозависимости между компанией и ООО. Также не было подтверждено, что выручка от деятельности компании фактически переводилась на ООО.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)Суд первой инстанции налоговикам отказал. Он не нашел достаточных доказательств взаимозависимости между компанией и ООО. Также не было подтверждено, что выручка от деятельности компании фактически переводилась на ООО.