Доходы при усн возврат от фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы при усн возврат от фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Страхование обязательное и добровольное: отражать или нет
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)Имейте в виду: зачесть можно лишь взносы, уплачиваемые в один и тот же фонд. То есть в ситуации, рассмотренной в примере 1, невозможна "перекидка" суммы переплаты из ФФОМС, ТФОМС и ФСС в ПФР.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)Имейте в виду: зачесть можно лишь взносы, уплачиваемые в один и тот же фонд. То есть в ситуации, рассмотренной в примере 1, невозможна "перекидка" суммы переплаты из ФФОМС, ТФОМС и ФСС в ПФР.
Статья: По мнению Минфина, возвращенные работником деньги за обучение - это доход упрощенца (комментарий к Письму Минфина России от 02.03.2010 N 03-04-06/2-19)
("Главная книга", 2010, N 7)- во-вторых, упрощенцы не учитывают при налогообложении только те доходы, которые указаны в ст. 251 НК РФ. А раз суммы возмещения затрат на обучение работников в этой статье не поименованы (что и неудивительно), то упрощенцы с объектом "доходы" должны учесть сумму компенсации затрат на обучение при исчислении налоговой базы при УСНО.
("Главная книга", 2010, N 7)- во-вторых, упрощенцы не учитывают при налогообложении только те доходы, которые указаны в ст. 251 НК РФ. А раз суммы возмещения затрат на обучение работников в этой статье не поименованы (что и неудивительно), то упрощенцы с объектом "доходы" должны учесть сумму компенсации затрат на обучение при исчислении налоговой базы при УСНО.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования РФ в счет возмещения затрат по выплаченным больничным листам не должны включаться в налогооблагаемую базу при применении УСН. Отклоняя довод инспекции о том, что такие средства относятся к внереализационным доходам на основании п. 17 ст. 250 НК РФ, суд указал, что спорные денежные средства не могут квалифицироваться для налогоплательщика как возврат от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов), а в силу ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" являются пособием по временной нетрудоспособности, выплачиваемым Фондом социального страхования РФ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования РФ в счет возмещения затрат по выплаченным больничным листам не должны включаться в налогооблагаемую базу при применении УСН. Отклоняя довод инспекции о том, что такие средства относятся к внереализационным доходам на основании п. 17 ст. 250 НК РФ, суд указал, что спорные денежные средства не могут квалифицироваться для налогоплательщика как возврат от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов), а в силу ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" являются пособием по временной нетрудоспособности, выплачиваемым Фондом социального страхования РФ.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 30.04.2004 N 21-09/30024
<О переплате страховых взносов в Фонд социального страхования>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, добровольно уплачивает в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы в размере 3% от налоговой базы.
<О переплате страховых взносов в Фонд социального страхования>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, добровольно уплачивает в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы в размере 3% от налоговой базы.
Вопрос: Уменьшает ли доход по УСН ("доходы") возвращенная в ФСС РФ часть субсидии на трудоустройство безработных в случае выплаты такому работнику пособия по временной нетрудоспособности из ФСС РФ, и если такой работник уволен по ст. 81 ТК РФ?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Уменьшает ли доход по УСН ("доходы") возвращенная в ФСС РФ часть субсидии на трудоустройство безработных в следующих случаях:
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Уменьшает ли доход по УСН ("доходы") возвращенная в ФСС РФ часть субсидии на трудоустройство безработных в следующих случаях:
Статья: Субсидии за наем безработных: как получить и не возвращать (комментарий к Постановлению Правительства от 13.03.2021 N 362)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 8)Если не внесут поправки в НК, то при исчислении налога на прибыль, налога при УСН, НДФЛ у ИП на общем режиме полученная из ФСС субсидия на трудоустройство безработных будет учитываться во внереализационных доходах, а оплаченные за счет нее затраты (зарплата трудоустроенных безработных и взносы с нее) - в расходах <20>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 8)Если не внесут поправки в НК, то при исчислении налога на прибыль, налога при УСН, НДФЛ у ИП на общем режиме полученная из ФСС субсидия на трудоустройство безработных будет учитываться во внереализационных доходах, а оплаченные за счет нее затраты (зарплата трудоустроенных безработных и взносы с нее) - в расходах <20>.
Статья: Особенности оплаты больничного листа при "упрощенке"
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Если деятельность работника нельзя отнести к одному виду деятельности, то пособия распределяются пропорционально доходам, относящимся к соответствующим режимам. При этом следует помнить, что для "упрощенки" налоговым периодом является календарный год, следовательно, доходы как базу для распределения нужно учитывать с начала года.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Если деятельность работника нельзя отнести к одному виду деятельности, то пособия распределяются пропорционально доходам, относящимся к соответствующим режимам. При этом следует помнить, что для "упрощенки" налоговым периодом является календарный год, следовательно, доходы как базу для распределения нужно учитывать с начала года.
Статья: Особенности налогообложения автономных учреждений
(Емельянова О.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 2)Организации, пожелавшие перейти на "упрощенку", с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление, в котором сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года. Организация имеет право перейти на УСНО, если по итогам девяти месяцев того года, в котором подала заявление о переходе на данную систему налогообложения, доходы не превысили 15 млн руб. (целевое финансирование в состав доходов не включается). Переход на "упрощенку" позволяет минимизировать и значительно упростить налогообложение (включая налоговую отчетность) автономного учреждения. Данный переход или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется автономными учреждениями добровольно.
(Емельянова О.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 2)Организации, пожелавшие перейти на "упрощенку", с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление, в котором сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года. Организация имеет право перейти на УСНО, если по итогам девяти месяцев того года, в котором подала заявление о переходе на данную систему налогообложения, доходы не превысили 15 млн руб. (целевое финансирование в состав доходов не включается). Переход на "упрощенку" позволяет минимизировать и значительно упростить налогообложение (включая налоговую отчетность) автономного учреждения. Данный переход или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется автономными учреждениями добровольно.
Статья: Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет? (проверочный тест)
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 17)7. Должна ли организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы", учитывать в доходах поступления от ФСС в возмещение расходов по листкам нетрудоспособности?
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 17)7. Должна ли организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы", учитывать в доходах поступления от ФСС в возмещение расходов по листкам нетрудоспособности?
Статья: Новости от 14.09.2005
("Упрощенка", 2005, N 2)Что делать, если банк вернул фирме деньги в связи с неверным указанием реквизитов или если продавец возвратил средства в связи с ошибочным их перечислением? Ничего. Такие суммы не учитываются в составе доходов фирмы при применении упрощенной системы, поскольку не являются экономической выгодой. То же самое относится и к денежным средствам, перечисленным ФСС РФ в качестве возмещения по листкам нетрудоспособности, а также к суммам излишне уплаченного налога на прибыль. Об этом напоминает Минфин России в Письме от 04.06.2005 N 03-11-04/2/11.
("Упрощенка", 2005, N 2)Что делать, если банк вернул фирме деньги в связи с неверным указанием реквизитов или если продавец возвратил средства в связи с ошибочным их перечислением? Ничего. Такие суммы не учитываются в составе доходов фирмы при применении упрощенной системы, поскольку не являются экономической выгодой. То же самое относится и к денежным средствам, перечисленным ФСС РФ в качестве возмещения по листкам нетрудоспособности, а также к суммам излишне уплаченного налога на прибыль. Об этом напоминает Минфин России в Письме от 04.06.2005 N 03-11-04/2/11.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 мая 1995 года N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"
(постатейный)
(Потапова С.В., Жданович Т.Г., Шевченко О.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Организации и предприниматели, уплачивающие налог на вмененный доход или перешедшие на упрощенную систему налогообложения, также могут претендовать на возврат этих сумм. Для этого в отделение Фонда социального страхования РФ нужно подать заявление о выдаче денег и расчет суммы выданных пособий.
(постатейный)
(Потапова С.В., Жданович Т.Г., Шевченко О.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Организации и предприниматели, уплачивающие налог на вмененный доход или перешедшие на упрощенную систему налогообложения, также могут претендовать на возврат этих сумм. Для этого в отделение Фонда социального страхования РФ нужно подать заявление о выдаче денег и расчет суммы выданных пособий.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", добровольно уплачивает в Фонд социального страхования РФ страховые взносы в размере 3% от налоговой базы. По итогам налогового периода организацией была выявлена переплата страховых взносов в указанный Фонд, которая была возвращена по просьбе организации на ее расчетный счет. Являются ли данные средства доходами организации?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 30.04.2004 N 21-09/30024)Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", добровольно уплачивает в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы в размере 3% от налоговой базы.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 30.04.2004 N 21-09/30024)Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", добровольно уплачивает в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы в размере 3% от налоговой базы.
Статья: Книга учета доходов и расходов
(Оларь Е.Л.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 4)Также для организаций, применяющих одновременно два спецрежима - уплату единого налога на вмененный доход и "упрощенку", не берутся в расчет поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД. Кроме того, достаточно здравого смысла, чтобы понять: в составе доходов не нужно учитывать поступления, которые не являются для организации или индивидуального предпринимателя доходом и не несут экономической выгоды. Например, это могут быть средства, ошибочно перечисленные на счет контрагентом или самим банком; денежные средства, перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; займы учредителя; возвращенные суммы НДС, уплаченные в период применения общей системы налогообложения и заявленные к возмещению; возвращенные суммы задатка для участия в торгах и др.
(Оларь Е.Л.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 4)Также для организаций, применяющих одновременно два спецрежима - уплату единого налога на вмененный доход и "упрощенку", не берутся в расчет поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД. Кроме того, достаточно здравого смысла, чтобы понять: в составе доходов не нужно учитывать поступления, которые не являются для организации или индивидуального предпринимателя доходом и не несут экономической выгоды. Например, это могут быть средства, ошибочно перечисленные на счет контрагентом или самим банком; денежные средства, перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; займы учредителя; возвращенные суммы НДС, уплаченные в период применения общей системы налогообложения и заявленные к возмещению; возвращенные суммы задатка для участия в торгах и др.
Статья: ИП вместо наемного работника: схема развенчана
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 5; "Расчет", 2017, N 5)Кроме того, суд обязал компанию сообщить в налоговую инспекцию о неудержанных суммах НДФЛ. Заплатят эти суммы налогоплательщики, то есть бывшие предприниматели. Вернуть излишне уплаченные налоги с доходов на "упрощенке" они уже не смогут, поскольку отведенный для этого трехлетний срок (п. 7 ст. 78 НК РФ) пропущен.
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 5; "Расчет", 2017, N 5)Кроме того, суд обязал компанию сообщить в налоговую инспекцию о неудержанных суммах НДФЛ. Заплатят эти суммы налогоплательщики, то есть бывшие предприниматели. Вернуть излишне уплаченные налоги с доходов на "упрощенке" они уже не смогут, поскольку отведенный для этого трехлетний срок (п. 7 ст. 78 НК РФ) пропущен.