Договор с физическим лицом страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор с физическим лицом страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество обязано было уплачивать НДФЛ и страховые взносы, поскольку заключенный с физическим лицом договор являлся трудовым.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество обязано было уплачивать НДФЛ и страховые взносы, поскольку заключенный с физическим лицом договор являлся трудовым.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не исчисляло НДФЛ и страховые взносы с выплат физическим лицам по договорам займа, в связи с чем ему были начислены НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не исчисляло НДФЛ и страховые взносы с выплат физическим лицам по договорам займа, в связи с чем ему были начислены НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выплат физическому лицу по договору возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выплат физическому лицу по договору возмездного оказания услуг
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица (обязанного уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица (обязанного уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора)
Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О страховых пенсиях"3. При исчислении страхового стажа периоды деятельности лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, глав и членов крестьянских (фермерских) хозяйств, членов семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, осуществляющих традиционную хозяйственную деятельность, периоды работы у физических лиц (группы физических лиц) по договорам включаются в страховой стаж при условии уплаты страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
(ред. от 28.11.2025)
"О страховых пенсиях"3. При исчислении страхового стажа периоды деятельности лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, глав и членов крестьянских (фермерских) хозяйств, членов семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, осуществляющих традиционную хозяйственную деятельность, периоды работы у физических лиц (группы физических лиц) по договорам включаются в страховой стаж при условии уплаты страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала на характерные признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ плательщиков НПД в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ. Признаками подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются, например, обязательное условие заказчика о регистрации физлица в качестве плательщика НПД, порядок оплаты услуг плательщику НПД и учет оказываемых услуг аналогичный порядку, установленному Трудовым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала на характерные признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ плательщиков НПД в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ. Признаками подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются, например, обязательное условие заказчика о регистрации физлица в качестве плательщика НПД, порядок оплаты услуг плательщику НПД и учет оказываемых услуг аналогичный порядку, установленному Трудовым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)На страховые взносы с выплат физлицу можете уменьшить начисленный налог в том же порядке, что и по страховым взносам с выплат работникам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11/15199). Но это при условии, что выплата, на которую вы начислили страховые взносы, предусмотрена вашим договором с физлицом (Письмо Минфина России от 02.06.2008 N 03-11-04/2/88).
(КонсультантПлюс, 2026)На страховые взносы с выплат физлицу можете уменьшить начисленный налог в том же порядке, что и по страховым взносам с выплат работникам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11/15199). Но это при условии, что выплата, на которую вы начислили страховые взносы, предусмотрена вашим договором с физлицом (Письмо Минфина России от 02.06.2008 N 03-11-04/2/88).
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы с арендной платы физлицу по договору аренды имущества начислять не нужно, поскольку эти выплаты не являются объектом обложения. Такой вывод следует из ст. 606 ГК РФ, п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 18.06.2018 N 03-15-07/41602 (направленного для использования в работе Письмом ФНС России от 25.06.2018 N БС-4-11/12184@).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы с арендной платы физлицу по договору аренды имущества начислять не нужно, поскольку эти выплаты не являются объектом обложения. Такой вывод следует из ст. 606 ГК РФ, п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 18.06.2018 N 03-15-07/41602 (направленного для использования в работе Письмом ФНС России от 25.06.2018 N БС-4-11/12184@).
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами арендную плату по договору аренды автомобиля, заключенному с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами арендную плату по договору аренды автомобиля, заключенному с физическим лицом
Статья: Правовые последствия момента смерти лиц, пострадавших на производстве: оценка состояния законодательства и правоприменительной практики
(Галаева Л.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 1)<1> Застрахованными в целях закона являются физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем; на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежащие обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы; физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем (п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г.).
(Галаева Л.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, N 1)<1> Застрахованными в целях закона являются физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем; на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежащие обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы; физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем (п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г.).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)3.1. Страховые взносы по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с арендодателем - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем
Ситуация: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу с вознаграждения по договору подряда, заключенному между физлицами, заказчик должен уплатить страховые взносы, а подрядчик - НДФЛ. В случае применения подрядчиком спецрежима он уплачивает налог на профессиональный доход, при этом страховые взносы с вознаграждения не взимаются.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу с вознаграждения по договору подряда, заключенному между физлицами, заказчик должен уплатить страховые взносы, а подрядчик - НДФЛ. В случае применения подрядчиком спецрежима он уплачивает налог на профессиональный доход, при этом страховые взносы с вознаграждения не взимаются.