Договор с агентом физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор с агентом физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)В рассматриваемый период ООО-2 осуществило перевозки для 151 контрагента и заявило 53,73% вычетов по НДС от спорных контрагентов на оказание транспортных услуг и погрузо-разгрузочных работ. Согласно схеме перевозки груза с участием спорных контрагентов им заключались договоры об оказании услуг с контрагентами. Те, в свою очередь, заключали договоры с агентами - ИП, находившими фактических исполнителей - физических лиц и ИП - применявших специальный налоговый режим.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)В рассматриваемый период ООО-2 осуществило перевозки для 151 контрагента и заявило 53,73% вычетов по НДС от спорных контрагентов на оказание транспортных услуг и погрузо-разгрузочных работ. Согласно схеме перевозки груза с участием спорных контрагентов им заключались договоры об оказании услуг с контрагентами. Те, в свою очередь, заключали договоры с агентами - ИП, находившими фактических исполнителей - физических лиц и ИП - применявших специальный налоговый режим.
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты физическому лицу - агенту по агентскому договору облагаются страховыми взносами на травматизм в общем порядке в том случае, если обязанность их уплаты предусмотрена агентским договором. Такой вывод следует из п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты физическому лицу - агенту по агентскому договору облагаются страховыми взносами на травматизм в общем порядке в том случае, если обязанность их уплаты предусмотрена агентским договором. Такой вывод следует из п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация (налоговый агент) заключила с физическими лицами - плательщиками НПД гражданско-правовые договоры об оказании автотранспортных услуг при фактическом наличии между сторонами трудовых отношений с целью получения обществом необоснованной налоговой выгоды в виде экономии вследствие неуплаты НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация (налоговый агент) заключила с физическими лицами - плательщиками НПД гражданско-правовые договоры об оказании автотранспортных услуг при фактическом наличии между сторонами трудовых отношений с целью получения обществом необоснованной налоговой выгоды в виде экономии вследствие неуплаты НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, ИП вел деятельность в рамках договора, заключенного с ООО, на оказание услуг по осуществлению перевозок пассажиров и багажа легковым такси. Для осуществления указанного вида услуг ИП (агентом) заключены агентские договоры с водителями - физическими лицами (принципалами).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, ИП вел деятельность в рамках договора, заключенного с ООО, на оказание услуг по осуществлению перевозок пассажиров и багажа легковым такси. Для осуществления указанного вида услуг ИП (агентом) заключены агентские договоры с водителями - физическими лицами (принципалами).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по договору займа в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025)
(ред. от 19.11.2025)В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 208 НК РФ проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в Российской Федерации для целей обложения НДФЛ. Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по договору займа в пользу физического лица - заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
Федеральный закон от 11.11.2003 N 152-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотечных ценных бумагах"3. Ипотечные агенты не вправе заключать возмездные договоры с физическими лицами, за исключением реализации оставленного за собой заложенного имущества, и осуществлять виды предпринимательской деятельности, не предусмотренные настоящим Федеральным законом. Нарушение указанного требования является основанием для обращения Банка России в суд с требованием о ликвидации ипотечного агента.
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотечных ценных бумагах"3. Ипотечные агенты не вправе заключать возмездные договоры с физическими лицами, за исключением реализации оставленного за собой заложенного имущества, и осуществлять виды предпринимательской деятельности, не предусмотренные настоящим Федеральным законом. Нарушение указанного требования является основанием для обращения Банка России в суд с требованием о ликвидации ипотечного агента.
Статья: Псевдоэкстраординарные права искусственного интеллекта: история, теория, практика
(Кузнецов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В Соединенных Штатах осуществляется правовое регулирование применения электронных агентов при заключении договоров. Согласно Единообразному закону Штата Юта от 03.07.2000 "Об электронных сделках" заключение договора возможно путем взаимодействия электронных агентов сторон, даже если у физических лиц не было возможности ознакомиться или изучить действия электронных агентов и вытекающие из этого соглашения и договорные условия. Заключение договора возможно путем взаимодействия физического лица и электронного агента. При этом физическое лицо может действовать от своего имени либо представлять интересы другого человека, включая взаимодействие, когда человек выполняет действия, от которых он может в любой момент отказаться и о которых знает либо имеет право знать, что они побуждают программу-робота заключить или исполнить сделку. Условия подобного договора устанавливаются материальным правом, применимым к нему. В соответствии с вышеуказанным Законом электронный агент - это специальная компьютерная программа, электронные и другие автоматические средства, которые используются независимым образом для начала действия либо ответа на электронные записи исполнения (в части или в целом) без проверки или для начала действия человеком.
(Кузнецов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В Соединенных Штатах осуществляется правовое регулирование применения электронных агентов при заключении договоров. Согласно Единообразному закону Штата Юта от 03.07.2000 "Об электронных сделках" заключение договора возможно путем взаимодействия электронных агентов сторон, даже если у физических лиц не было возможности ознакомиться или изучить действия электронных агентов и вытекающие из этого соглашения и договорные условия. Заключение договора возможно путем взаимодействия физического лица и электронного агента. При этом физическое лицо может действовать от своего имени либо представлять интересы другого человека, включая взаимодействие, когда человек выполняет действия, от которых он может в любой момент отказаться и о которых знает либо имеет право знать, что они побуждают программу-робота заключить или исполнить сделку. Условия подобного договора устанавливаются материальным правом, применимым к нему. В соответствии с вышеуказанным Законом электронный агент - это специальная компьютерная программа, электронные и другие автоматические средства, которые используются независимым образом для начала действия либо ответа на электронные записи исполнения (в части или в целом) без проверки или для начала действия человеком.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
(КонсультантПлюс, 2024)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ налоговый агент отражает выплаты физлицам по гражданско-правовым договорам, с которых удерживает НДФЛ. Если обязанности по удержанию налога с выплаты физлицу у вас не возникает, то и в расчете такие суммы отражать не нужно. Например, доходы, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, в 6-НДФЛ не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ налоговый агент отражает выплаты физлицам по гражданско-правовым договорам, с которых удерживает НДФЛ. Если обязанности по удержанию налога с выплаты физлицу у вас не возникает, то и в расчете такие суммы отражать не нужно. Например, доходы, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, в 6-НДФЛ не отражаются.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат физлицу по договору об отчуждении исключительного права?
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Может ли ООО на УСН 15% продать основное средство через агентский договор, если агентом будет физлицо? Какие налоги тогда должно заплатить ООО (НДС общество не платит)?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Может ли ООО на УСН 15% продать основное средство через агентский договор, если агентом будет физлицо? Какие налоги тогда должно заплатить ООО (НДС общество не платит)?
Вопрос: Об НДС при реализации организацией-агентом (комиссионером) физлицам золота в слитках в рамках агентского договора (договора комиссии) с банком.
(Письмо Минфина России от 02.04.2026 N 03-07-05/27302)Вопрос: Банк для расширения рынка сбыта заключает договор комиссии либо агентский договор с организацией (далее - организация, комиссионер/агент), согласно которому банк передает организации драгоценные металлы - золото в слитках для дальнейшей реализации организацией (от своего имени, но за счет банка либо от имени и за счет банка) через розничные точки продаж физическим лицам.
(Письмо Минфина России от 02.04.2026 N 03-07-05/27302)Вопрос: Банк для расширения рынка сбыта заключает договор комиссии либо агентский договор с организацией (далее - организация, комиссионер/агент), согласно которому банк передает организации драгоценные металлы - золото в слитках для дальнейшей реализации организацией (от своего имени, но за счет банка либо от имени и за счет банка) через розничные точки продаж физическим лицам.
Статья: Агентский договор с физическим лицом
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)1. Особенности заключения агентского договора,
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)1. Особенности заключения агентского договора,