Договор дарения налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работодатель обеспечил дистанционного работника оргтехникой для работы. Работник увольняется. Кто несет расходы на возврат оргтехники? Если работодатель решит оставить оргтехнику работнику, удерживать ли с ее стоимости НДФЛ? Каковы налоговые последствия у работодателя?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, организация не сможет учесть в налоговом учете остаточную стоимость безвозмездно переданного имущества (п. 16 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, организация не сможет учесть в налоговом учете остаточную стоимость безвозмездно переданного имущества (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и участником, принял решение передать жилое помещение, принадлежащее организации, в дар сыну, являющемуся индивидуальным предпринимателем на УСН (с объектом "доходы"). В каком порядке осуществляется налогообложение дохода?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По нашему мнению, аналогично, доход, полученный физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, от организации по договору дарения вне рамок предпринимательской деятельности облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По нашему мнению, аналогично, доход, полученный физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, от организации по договору дарения вне рамок предпринимательской деятельности облагается НДФЛ.
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 18.12.2023 N 33-44011/2023 (УИД 77RS0023-01-2019-007765-92)
Категория: Семейные споры.
Требования: 1) О расторжении брака; 2) О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: Истица указала, что соглашение о разделе совместно нажитого имущества между сторонами не достигнуто.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Представленные в материалы дела справки о доходах фио наличие у фио на дату заключения договора денежных средств в указанном в договоре дарения размере не подтверждают. Всех полученных за пять лет фио доходов, согласно представленным справкам, с учетом налоговых удержаний, а также необходимости несения текущих расходов, недостаточно для дарения денежных средств в указанном размере.
Категория: Семейные споры.
Требования: 1) О расторжении брака; 2) О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: Истица указала, что соглашение о разделе совместно нажитого имущества между сторонами не достигнуто.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Представленные в материалы дела справки о доходах фио наличие у фио на дату заключения договора денежных средств в указанном в договоре дарения размере не подтверждают. Всех полученных за пять лет фио доходов, согласно представленным справкам, с учетом налоговых удержаний, а также необходимости несения текущих расходов, недостаточно для дарения денежных средств в указанном размере.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 15.05.2026 N ЕД-1-14/315@
"Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.06.2026 N 87031)27) сведения о нотариальном удостоверении договора дарения;
"Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.06.2026 N 87031)27) сведения о нотариальном удостоверении договора дарения;
<Письмо> Минтруда России от 19.04.2021 N 28-6/10/В-4623
<О направлении Разъяснений по вопросу возможности применения отдельными категориями лиц специального налогового режима "Налог на профессиональный доход">При этом стоит также учитывать, что согласно пункту 2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве", исходя из которого временная сдача в аренду (наем) недвижимого имущества (в том числе жилого помещения) не может рассматриваться в качестве нарушения установленного запрета на осуществление предпринимательской деятельности при условии, что такое имущество приобретено для личных нужд или получено по наследству либо по договору дарения, но необходимость его использования отсутствует.
<О направлении Разъяснений по вопросу возможности применения отдельными категориями лиц специального налогового режима "Налог на профессиональный доход">При этом стоит также учитывать, что согласно пункту 2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве", исходя из которого временная сдача в аренду (наем) недвижимого имущества (в том числе жилого помещения) не может рассматриваться в качестве нарушения установленного запрета на осуществление предпринимательской деятельности при условии, что такое имущество приобретено для личных нужд или получено по наследству либо по договору дарения, но необходимость его использования отсутствует.
Корреспонденция счетов: Как в 2026 г. отразить в учете организации передачу работнику в качестве подарка к празднику собственной подакцизной продукции? Выдача подарков не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работника...
(Консультация эксперта, 2026)По договору дарения, заключенному в письменной форме, в качестве подарка к празднику работнику передана собственная подакцизная продукция организации - 10 кг (0,01 т) моторного масла для карбюраторных (инжекторных) двигателей. Стоимость моторного масла, установленная договором дарения, с учетом НДС и акциза составляет 3 950 руб. Фактическая себестоимость переданной продукции составляет 3 000 руб. Иных подарков от организации в текущем году работник не получал. В налоговом учете применяется метод начисления. Передача моторного масла работнику в качестве подарка оформлена актом приемки-передачи.
(Консультация эксперта, 2026)По договору дарения, заключенному в письменной форме, в качестве подарка к празднику работнику передана собственная подакцизная продукция организации - 10 кг (0,01 т) моторного масла для карбюраторных (инжекторных) двигателей. Стоимость моторного масла, установленная договором дарения, с учетом НДС и акциза составляет 3 950 руб. Фактическая себестоимость переданной продукции составляет 3 000 руб. Иных подарков от организации в текущем году работник не получал. В налоговом учете применяется метод начисления. Передача моторного масла работнику в качестве подарка оформлена актом приемки-передачи.
Статья: Блокчейн в налоговом администрировании: возможности, риски, перспективы
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В настоящее время ряд органов, учреждений, организаций и должностных лиц обязаны сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц, по правилам ст. 85 Налогового кодекса РФ. Использование блокчейна избавит их от этой обязанности. Например, в настоящее время нотариусы сообщают в налоговые органы о выданных ими свидетельствах о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения, используя Единую информационную систему нотариата и электронную подпись нотариуса. Такой электронный документооборот может быть заменен на цифровой, а именно с применением блокчейн-технологии.
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В настоящее время ряд органов, учреждений, организаций и должностных лиц обязаны сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц, по правилам ст. 85 Налогового кодекса РФ. Использование блокчейна избавит их от этой обязанности. Например, в настоящее время нотариусы сообщают в налоговые органы о выданных ими свидетельствах о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения, используя Единую информационную систему нотариата и электронную подпись нотариуса. Такой электронный документооборот может быть заменен на цифровой, а именно с применением блокчейн-технологии.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете коммерческой организации безвозмездная передача принадлежащего ей на праве собственности объекта недвижимости (нежилого здания) автономной некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности?..
(Консультация эксперта, 2026)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость безвозмездно переданного здания, учитываемого в составе основных средств (ОС) организации, составляет 2 000 000 руб., сумма начисленной амортизации - 1 000 000 руб. Стоимость передаваемого объекта недвижимости, указанная в договоре дарения и передаточных документах, составляет 1 000 000 руб. (без НДС).
(Консультация эксперта, 2026)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость безвозмездно переданного здания, учитываемого в составе основных средств (ОС) организации, составляет 2 000 000 руб., сумма начисленной амортизации - 1 000 000 руб. Стоимость передаваемого объекта недвижимости, указанная в договоре дарения и передаточных документах, составляет 1 000 000 руб. (без НДС).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого...
(Консультация эксперта, 2026)Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого.
(Консультация эксперта, 2026)Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого.
Вопрос: ИП на ПСН, занимающийся розничной торговлей, планирует прекратить деятельность, в связи с чем безвозмездно передал физлицу оставшееся у него имущество (торговые стойки). Какие налоговые последствия возникают у ИП и физлица (НДФЛ, НДС)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)- существует позиция, согласно которой передача нежилого недвижимого имущества в рамках договора дарения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом подлежит налогообложению НДС в случае, если указанное имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. В случае если указанное имущество не использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя, то при его передаче по договору дарения НДС не исчисляется (Письмо Минфина России от 30.03.2020 N 03-04-05/25020). Можно предположить, что при передаче индивидуальным предпринимателем имущества (торговых стоек), использованного в предпринимательской деятельности, физическому лицу возникает объект налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)- существует позиция, согласно которой передача нежилого недвижимого имущества в рамках договора дарения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом подлежит налогообложению НДС в случае, если указанное имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. В случае если указанное имущество не использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя, то при его передаче по договору дарения НДС не исчисляется (Письмо Минфина России от 30.03.2020 N 03-04-05/25020). Можно предположить, что при передаче индивидуальным предпринимателем имущества (торговых стоек), использованного в предпринимательской деятельности, физическому лицу возникает объект налогообложения по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) безвозмездное получение от единственного участника (физического лица) товаров и их дальнейшую продажу?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли имущество признается безвозмездно полученным, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ). То есть полученные по договору дарения товары являются безвозмездно полученными.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли имущество признается безвозмездно полученным, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги) (п. 2 ст. 248 НК РФ). То есть полученные по договору дарения товары являются безвозмездно полученными.
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения безвозмездное получение основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость основного средства, которое получено по договору дарения, в налоговом учете обычно оценивают по рыночной стоимости, с учетом расходов, связанных с доведением его до состояния, в котором оно пригодно для использования. Рыночную стоимость этого имущества признайте внереализационным доходом (есть исключения).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость основного средства, которое получено по договору дарения, в налоговом учете обычно оценивают по рыночной стоимости, с учетом расходов, связанных с доведением его до состояния, в котором оно пригодно для использования. Рыночную стоимость этого имущества признайте внереализационным доходом (есть исключения).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездное получение по договору дарения от физического лица объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2026)Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Позиция суда: безвозмездно полученное имущество (в том числе по договору дарения), которое предназначено и используется для ведения предпринимательской деятельности, является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит учету при исчислении налога по УСН на основании п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ в том налоговом периоде, в котором оно получено в дар.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Позиция суда: безвозмездно полученное имущество (в том числе по договору дарения), которое предназначено и используется для ведения предпринимательской деятельности, является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит учету при исчислении налога по УСН на основании п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ в том налоговом периоде, в котором оно получено в дар.