Договор дарения между родственниками ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения между родственниками ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 31.01.2024 N 88а-2137/2024 (УИД 74RS0002-01-2022-005786-87)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ, пени в связи с продажей квартиры, которая была приобретена на основании договора безвозмездной уступки права требования по договору долевого участия, заключенного между налогоплательщиком и его отцом.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Факт того, что решением Центрального районного суда г. Челябинска от 26 мая 2023 года договор уступки от 31 марта 2015 года по договору долевого участия N 11 от 19 марта 2015 года, заключенный между С.В. и С.Г., признан договором дарения иного имущества, заключенным между близкими родственниками, не свидетельствует об отсутствии у С.В. обязанности по уплате НДФЛ и соответственно о незаконности оспариваемого решения инспекции.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ, пени в связи с продажей квартиры, которая была приобретена на основании договора безвозмездной уступки права требования по договору долевого участия, заключенного между налогоплательщиком и его отцом.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Факт того, что решением Центрального районного суда г. Челябинска от 26 мая 2023 года договор уступки от 31 марта 2015 года по договору долевого участия N 11 от 19 марта 2015 года, заключенный между С.В. и С.Г., признан договором дарения иного имущества, заключенным между близкими родственниками, не свидетельствует об отсутствии у С.В. обязанности по уплате НДФЛ и соответственно о незаконности оспариваемого решения инспекции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по договору дарения между близкими родственниками.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80739)Вопрос: Оформлен договор дарения между близкими родственниками. При удостоверении сделки документы, подтверждающие родственные отношения между сторонами, нотариус не запросил. Нужно ли обращаться в госорганы для того, чтобы представить документы о родственных связях между сторонами сделки?
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80739)Вопрос: Оформлен договор дарения между близкими родственниками. При удостоверении сделки документы, подтверждающие родственные отношения между сторонами, нотариус не запросил. Нужно ли обращаться в госорганы для того, чтобы представить документы о родственных связях между сторонами сделки?
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При заключении договора дарения НДФЛ обязан уплатить одаряемый. Исключение составляет заключение договора дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками. К таковым относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При заключении договора дарения НДФЛ обязан уплатить одаряемый. Исключение составляет заключение договора дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками. К таковым относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Статья: Отдельные проблемы реализации принципа диспозитивности в соглашениях о разделе наследственного имущества между членами семьи
(Резник Д.С.)
("Семейное и жилищное право", 2023, N 6)Наибольшие вопросы в практике нотариусов вызывают соглашения о разделе наследства, которым в науке уделяется незначительное внимание, а их правовая природа вызывает дискуссии, которые имеют значение и для правоприменения. Основным квалифицирующим признаком соглашения о разделе наследства является перераспределение имущества, принадлежащего наследникам на праве общей долевой собственности, в том числе прекращение режима общей долевой собственности. Не может быть предметом соглашения имущество, которое принадлежит наследникам раздельно, даже в тех случаях, когда они хотят его перераспределить. Тогда им необходимо заключить традиционные для перехода права собственности договоры - купли-продажи, дарения, мены. И соответственно с точки зрения налога на доходы физических лиц (в части недвижимости, транспортных средств и др.) это будет дополнительным налоговым бременем, за исключением случаев, когда договор дарения совершается между близкими родственниками, что может создавать и повод для совершения притворных сделок. Безусловно, воля наследодателя по распределению имущества между наследниками должна преобладать, но и наследники не могут быть ограничены в праве распорядиться полученным имуществом по своему усмотрению. Представляется, что возможна проработка вопроса о расширении принципа диспозитивности в части распределения наследственного имущества между наследниками с целью упрощения гражданского оборота и совершения меньшего числа регистрационных действий.
(Резник Д.С.)
("Семейное и жилищное право", 2023, N 6)Наибольшие вопросы в практике нотариусов вызывают соглашения о разделе наследства, которым в науке уделяется незначительное внимание, а их правовая природа вызывает дискуссии, которые имеют значение и для правоприменения. Основным квалифицирующим признаком соглашения о разделе наследства является перераспределение имущества, принадлежащего наследникам на праве общей долевой собственности, в том числе прекращение режима общей долевой собственности. Не может быть предметом соглашения имущество, которое принадлежит наследникам раздельно, даже в тех случаях, когда они хотят его перераспределить. Тогда им необходимо заключить традиционные для перехода права собственности договоры - купли-продажи, дарения, мены. И соответственно с точки зрения налога на доходы физических лиц (в части недвижимости, транспортных средств и др.) это будет дополнительным налоговым бременем, за исключением случаев, когда договор дарения совершается между близкими родственниками, что может создавать и повод для совершения притворных сделок. Безусловно, воля наследодателя по распределению имущества между наследниками должна преобладать, но и наследники не могут быть ограничены в праве распорядиться полученным имуществом по своему усмотрению. Представляется, что возможна проработка вопроса о расширении принципа диспозитивности в части распределения наследственного имущества между наследниками с целью упрощения гражданского оборота и совершения меньшего числа регистрационных действий.
Вопрос: В чем разница между передачей (отчуждением) имущества по договору дарения, по завещанию и по договору ренты?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Доходы, получаемые физическими лицами в результате дарения, получения ренты по общему правилу облагаются НДФЛ, исключения предусмотрены для дарения отдельных видов имущества между родственниками. Получение наследства физическим лицом (кроме отдельных видов вознаграждений) освобождено от уплаты налога. При получении имущества в дар или его наследовании коммерческой организацией доход облагается в соответствии с применяемой ею системой налогообложения.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Доходы, получаемые физическими лицами в результате дарения, получения ренты по общему правилу облагаются НДФЛ, исключения предусмотрены для дарения отдельных видов имущества между родственниками. Получение наследства физическим лицом (кроме отдельных видов вознаграждений) освобождено от уплаты налога. При получении имущества в дар или его наследовании коммерческой организацией доход облагается в соответствии с применяемой ею системой налогообложения.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если заключается договор дарения между физическими лицами вне рамок предпринимательской деятельности (то есть полученное в дар имущество не предназначено для использования в предпринимательской деятельности ИП), то порядок учета доходов, предусмотренный главой 26.2 НК РФ, на такую ситуацию не распространяется. Полученные доходы не облагаются налогом по УСН. К ним применяются правила налогообложения по НДФЛ (письмо Минфина России от 12.10.2022 N 03-04-05/98449).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если заключается договор дарения между физическими лицами вне рамок предпринимательской деятельности (то есть полученное в дар имущество не предназначено для использования в предпринимательской деятельности ИП), то порядок учета доходов, предусмотренный главой 26.2 НК РФ, на такую ситуацию не распространяется. Полученные доходы не облагаются налогом по УСН. К ним применяются правила налогообложения по НДФЛ (письмо Минфина России от 12.10.2022 N 03-04-05/98449).