Обложение подарков
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение подарков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение при раздаче сувенирной продукции неопределенному кругу лиц
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагаются подарки организаций физическим лицам, если их стоимость не больше 4 000 руб. за год (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагаются подарки организаций физическим лицам, если их стоимость не больше 4 000 руб. за год (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Страховые взносы со стоимости подарков
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)В каком случае нужно облагать подарки работникам страховыми взносами на травматизм, а в каком нет? Ответ на этот вопрос Минтруд России дал в письме от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)В каком случае нужно облагать подарки работникам страховыми взносами на травматизм, а в каком нет? Ответ на этот вопрос Минтруд России дал в письме от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН со стоимости коммерческой недвижимости, полученной в дар от супруга. Налогоплательщик настаивал, что подарки между близкими родственниками не облагаются налогом. Однако налоговый орган посчитал стоимость безвозмездно полученного имущества доходом, связанным с предпринимательской деятельностью. Суд признал доначисление единого налога обоснованным. Поскольку недвижимость как до, так и после дарения использовалась в предпринимательской деятельности для извлечения дохода (сдачи в аренду), что также было прямо закреплено соглашением между супругами, ее рыночная стоимость является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит налогообложению в рамках УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление налога по УСН со стоимости коммерческой недвижимости, полученной в дар от супруга. Налогоплательщик настаивал, что подарки между близкими родственниками не облагаются налогом. Однако налоговый орган посчитал стоимость безвозмездно полученного имущества доходом, связанным с предпринимательской деятельностью. Суд признал доначисление единого налога обоснованным. Поскольку недвижимость как до, так и после дарения использовалась в предпринимательской деятельности для извлечения дохода (сдачи в аренду), что также было прямо закреплено соглашением между супругами, ее рыночная стоимость является внереализационным доходом предпринимателя и подлежит налогообложению в рамках УСН.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях подарки не облагаются на сумму не более 4 000 руб. в год. Если стоимость подарка не превышает указанную сумму, то его можно не отражать в расчете (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ). Однако рекомендуем указать такие подарки независимо от их стоимости начиная с того периода, когда вы вручили первый, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях подарки не облагаются на сумму не более 4 000 руб. в год. Если стоимость подарка не превышает указанную сумму, то его можно не отражать в расчете (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ). Однако рекомендуем указать такие подарки независимо от их стоимости начиная с того периода, когда вы вручили первый, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Примечание. См. статью "Судьи против! Какие подарки лучше не делать на 8 Марта" в N 3 2016 г. на стр. 56. О том, какие подарки можно подарить сотрудникам без обложения налогом, читайте в N 12 2022 г. на стр. 81.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Примечание. См. статью "Судьи против! Какие подарки лучше не делать на 8 Марта" в N 3 2016 г. на стр. 56. О том, какие подарки можно подарить сотрудникам без обложения налогом, читайте в N 12 2022 г. на стр. 81.
Готовое решение: Как заполнить форму расчета по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
(КонсультантПлюс, 2026)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок обложения НДС стоимости подарков, переданных в качестве вознаграждения за исполнение условий договора в момент совершения покупки, зависит от того, входит ли в цену договора стоимость подарка. Если входит, и вы можете подтвердить это документально (например, калькуляцией договорной цены), то в обычном порядке начисляйте НДС с договорной стоимости реализованных товаров - начисленная сумма будет включать НДС со стоимости подарка (п. 1 ст. 105.3, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок обложения НДС стоимости подарков, переданных в качестве вознаграждения за исполнение условий договора в момент совершения покупки, зависит от того, входит ли в цену договора стоимость подарка. Если входит, и вы можете подтвердить это документально (например, калькуляцией договорной цены), то в обычном порядке начисляйте НДС с договорной стоимости реализованных товаров - начисленная сумма будет включать НДС со стоимости подарка (п. 1 ст. 105.3, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По ставке 30% облагаются НДФЛ подарки, полученные физическим лицом, имевшим в течение хотя бы одного дня года, в котором получен подарок, статус иностранного агента (ст. 216, п. 6 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По ставке 30% облагаются НДФЛ подарки, полученные физическим лицом, имевшим в течение хотя бы одного дня года, в котором получен подарок, статус иностранного агента (ст. 216, п. 6 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды (до 05.05.2026 включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
(КонсультантПлюс, 2026)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).