Договор дарения имущества юридического лица физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор дарения имущества юридического лица физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Запрещение дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Отказывают в признании недействительным договора дарения от юрлица как нарушающего запрет дарения между коммерческими организациями, даже если одаряемый на момент заключения договора имел статус предпринимателя, но сделка совершена им как физлицом и из договора не следует, что имущество передано в дар для предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Отказывают в признании недействительным договора дарения от юрлица как нарушающего запрет дарения между коммерческими организациями, даже если одаряемый на момент заключения договора имел статус предпринимателя, но сделка совершена им как физлицом и из договора не следует, что имущество передано в дар для предпринимательской деятельности
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между предпринимателем и его сыном был заключен договор дарения земельного участка и расположенного на нем объекта недвижимости. Полагая, что договор заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, предприниматель не исчислил НДС. Суд установил, что объект недвижимости использовался для осуществления предпринимательской деятельности, предназначался для использования именно в предпринимательских целях, так как представлял собой магазин. Сам налогоплательщик обладал статусом индивидуального предпринимателя как в период строительства и ввода в эксплуатацию спорного объекта недвижимости, так и в период его передачи сыну по договору дарения. Налогоплательщик применял ПСН по виду деятельности "Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности" и фактически получал доход по договорам аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе для использования под розничную торговлю. Суд указал, что согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача нежилого недвижимого имущества по договору дарения подлежит обложению НДС в случае, если имущество использовалось для предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал правомерным доначисление НДС с реализации магазина по договору дарения на основании данных о рыночной стоимости объекта недвижимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Дарение. Общая информацияФорма договора дарения недвижимого имущества между юрлицами или юрлицом и гражданином должна быть простой письменной, если договор не нужно нотариально удостоверять (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). О том, как одной организации безвозмездно передать недвижимость в собственность другой организации, см. Готовое решение.
"Уставный капитал акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью: стереотипы и их преодоление. Экономический анализ норм корпоративного права"
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)В Законе специально разъяснено, что договор безвозмездного внесения вклада в имущество общества является самостоятельным видом гражданского договора и к нему не применяются положения ГК РФ о договоре дарения, т.е. безвозмездные вклады в имущество общества на основании соответствующего договора могут делать как акционеры - физические лица, так и акционеры - юридические лица. Это позволяет полностью легализировать конструкцию безвозмездной финансовой помощи материнской компании дочерней, если та является акционерным обществом, фактически это реализация права акционера на внесение безвозмездного вклада в имущество общества на основании специального гражданского договора.
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)В Законе специально разъяснено, что договор безвозмездного внесения вклада в имущество общества является самостоятельным видом гражданского договора и к нему не применяются положения ГК РФ о договоре дарения, т.е. безвозмездные вклады в имущество общества на основании соответствующего договора могут делать как акционеры - физические лица, так и акционеры - юридические лица. Это позволяет полностью легализировать конструкцию безвозмездной финансовой помощи материнской компании дочерней, если та является акционерным обществом, фактически это реализация права акционера на внесение безвозмездного вклада в имущество общества на основании специального гражданского договора.
Нормативные акты
Федеральный закон от 01.05.2016 N 119-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об особенностях предоставления гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных в Арктической зоне Российской Федерации и на других территориях Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"1. Не допускается заключение договоров купли-продажи, дарения, аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, совершение иных сделок, предусматривающих переход прав собственности, владения и (или) пользования, в отношении земельных участков, предоставленных гражданам в соответствии с настоящим Федеральным законом, и образованных из них земельных участков, в том числе и при совершении последующих сделок, если стороной такого договора, сделки является иностранное государство, международная организация, иностранный гражданин, лицо без гражданства, иностранное юридическое лицо или юридическое лицо, в уставном (складочном) капитале которого имеется доля иностранного государства, международной организации, иностранных граждан, иностранных юридических лиц, лиц без гражданства.
(ред. от 31.07.2025)
"Об особенностях предоставления гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных в Арктической зоне Российской Федерации и на других территориях Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"1. Не допускается заключение договоров купли-продажи, дарения, аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, совершение иных сделок, предусматривающих переход прав собственности, владения и (или) пользования, в отношении земельных участков, предоставленных гражданам в соответствии с настоящим Федеральным законом, и образованных из них земельных участков, в том числе и при совершении последующих сделок, если стороной такого договора, сделки является иностранное государство, международная организация, иностранный гражданин, лицо без гражданства, иностранное юридическое лицо или юридическое лицо, в уставном (складочном) капитале которого имеется доля иностранного государства, международной организации, иностранных граждан, иностранных юридических лиц, лиц без гражданства.
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей;
(ред. от 24.06.2025)дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей;
Вопрос: Правомерно ли дарение между юридическим и физическим лицами?
(Консультация эксперта, 2025)Договор дарения движимого имущества, если его стоимость превышает 3 000 руб. и дарителем выступает юридическое лицо, а также когда договор содержит обещание дарения в будущем, должен быть заключен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Договор дарения движимого имущества, если его стоимость превышает 3 000 руб. и дарителем выступает юридическое лицо, а также когда договор содержит обещание дарения в будущем, должен быть заключен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В п. 24 ч. 5 комментируемой статьи говорится о дополнительных сведениях об ограничении оборотоспособности земельного участка в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 01.05.2016 N 119-ФЗ "Об особенностях предоставления гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных в Арктической зоне Российской Федерации и на других территориях Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Согласно п. 1 указанной статьи не допускаются заключение договоров купли-продажи, дарения, аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, совершение иных сделок, предусматривающих переход прав собственности, владения и (или) пользования, в отношении земельных участков, предоставленных гражданам в соответствии с указанным Федеральным законом, и образованных из них земельных участков, в том числе и при совершении последующих сделок, если стороной такого договора, сделки являются иностранное государство, международная организация, иностранный гражданин, лицо без гражданства, иностранное юридическое лицо или юридическое лицо, в уставном (складочном) капитале которого имеется доля иностранного государства, международной организации, иностранных граждан, иностранных юридических лиц, лиц без гражданства, если такой земельный участок предоставлен в безвозмездное пользование в соответствии с указанным Федеральным законом.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В п. 24 ч. 5 комментируемой статьи говорится о дополнительных сведениях об ограничении оборотоспособности земельного участка в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 01.05.2016 N 119-ФЗ "Об особенностях предоставления гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных в Арктической зоне Российской Федерации и на других территориях Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Согласно п. 1 указанной статьи не допускаются заключение договоров купли-продажи, дарения, аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, совершение иных сделок, предусматривающих переход прав собственности, владения и (или) пользования, в отношении земельных участков, предоставленных гражданам в соответствии с указанным Федеральным законом, и образованных из них земельных участков, в том числе и при совершении последующих сделок, если стороной такого договора, сделки являются иностранное государство, международная организация, иностранный гражданин, лицо без гражданства, иностранное юридическое лицо или юридическое лицо, в уставном (складочном) капитале которого имеется доля иностранного государства, международной организации, иностранных граждан, иностранных юридических лиц, лиц без гражданства, если такой земельный участок предоставлен в безвозмездное пользование в соответствии с указанным Федеральным законом.
Вопрос: Как оформить безвозмездную передачу имущества в собственность?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- при дарении движимого имущества договор должен быть совершен в письменной форме, если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб. либо если договор содержит обещание дарения в будущем (п. 2 ст. 574 ГК РФ);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- при дарении движимого имущества договор должен быть совершен в письменной форме, если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб. либо если договор содержит обещание дарения в будущем (п. 2 ст. 574 ГК РФ);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации денежные выплаты работникам в виде подарков за участие в корпоративном мероприятии, не предусмотренные трудовыми и коллективным договорами?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае передача подарков работникам производится по договорам дарения, согласно которым организация (даритель) безвозмездно передает работникам (одаряемым) денежные средства (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договоры дарения заключены в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае передача подарков работникам производится по договорам дарения, согласно которым организация (даритель) безвозмездно передает работникам (одаряемым) денежные средства (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договоры дарения заключены в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу сотруднику подарка в конце года, если после указанного события и до конца календарного года организация не выплачивает этому сотруднику доход в денежной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)В случае когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Следовательно, передача подарка работнику в данном случае оформляется договором дарения, совершенным в письменной форме.
(Консультация эксперта, 2025)В случае когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Следовательно, передача подарка работнику в данном случае оформляется договором дарения, совершенным в письменной форме.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Право собственности на имущество может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества (п. 2 ст. 218 ГК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Право собственности на имущество может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества (п. 2 ст. 218 ГК РФ).
Вопрос: Иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, подарило нежилое помещение физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для иностранной организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: При дарении нежилого помещения физическому лицу иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: При дарении нежилого помещения физическому лицу иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.
Вопрос: О налоге при УСН при передаче в дар имущества между супругами-ИП, а также об НДФЛ в случае утраты права на УСН.
(Письмо ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@)В то же время для применения указанной выше нормы пункта 18.1 статьи 217 Кодекса необходимо фактическое использование полученного в дар имущества исключительно в личных целях.
(Письмо ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@)В то же время для применения указанной выше нормы пункта 18.1 статьи 217 Кодекса необходимо фактическое использование полученного в дар имущества исключительно в личных целях.
Готовое решение: Как можно стать собственником автомобиля и чем это подтвердить
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете получить автомобиль в собственность на тех же основаниях, что и другое имущество. Так, основанием может стать:
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете получить автомобиль в собственность на тех же основаниях, что и другое имущество. Так, основанием может стать:
"Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Пожертвование имущества гражданину без указания цели его использования, которую можно считать общеполезной, превращает такой договор в договор обычного дарения.
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Пожертвование имущества гражданину без указания цели его использования, которую можно считать общеполезной, превращает такой договор в договор обычного дарения.