Вычеты по новогодним подаркам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по новогодним подаркам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость новогодних подарков, безвозмездно переданных контрагентам - физическим лицам, при налогообложении прибыли в расходах не учитывайте. Начислите НДС при их передаче, а "входной" НДС примите к вычету. Удержите НДФЛ с доходов физического лица, если стоимость подарка превышает необлагаемую сумму.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость новогодних подарков, безвозмездно переданных контрагентам - физическим лицам, при налогообложении прибыли в расходах не учитывайте. Начислите НДС при их передаче, а "входной" НДС примите к вычету. Удержите НДФЛ с доходов физического лица, если стоимость подарка превышает необлагаемую сумму.
Статья: Топ-3 рисков при планировании корпоративного праздника
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 11)Например, претензии могут возникнуть у ИФНС во время проверки, если организация уменьшит налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму расходов на новогодний корпоратив, оформит вычет по НДС и не может обосновать право на такое уменьшение и/или подтвердить реальность расходов, правомерность вычетов.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 11)Например, претензии могут возникнуть у ИФНС во время проверки, если организация уменьшит налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму расходов на новогодний корпоратив, оформит вычет по НДС и не может обосновать право на такое уменьшение и/или подтвердить реальность расходов, правомерность вычетов.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Основанием доначисления спорной суммы налога на добавленную стоимость явился вывод инспекции о нарушении обществом подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса и занижении налоговой базы ввиду неучета при ее определении стоимости детских новогодних подарков, переданных обществом безвозмездно своим работникам.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Основанием доначисления спорной суммы налога на добавленную стоимость явился вывод инспекции о нарушении обществом подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса и занижении налоговой базы ввиду неучета при ее определении стоимости детских новогодних подарков, переданных обществом безвозмездно своим работникам.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В отсутствие четких разъяснений, какими именно сведениями и откуда должен располагать налоговый агент, в СМИ можно встретить разные рекомендации, в том числе использовать в качестве основания для предоставления вычетов информацию о детях работников, которой располагает отдел кадров (например, списки несовершеннолетних детей, на которых распространяется ДМС или которым делают новогодние подарки).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В отсутствие четких разъяснений, какими именно сведениями и откуда должен располагать налоговый агент, в СМИ можно встретить разные рекомендации, в том числе использовать в качестве основания для предоставления вычетов информацию о детях работников, которой располагает отдел кадров (например, списки несовершеннолетних детей, на которых распространяется ДМС или которым делают новогодние подарки).
Вопрос: В 2024 г. работник - внешний совместитель не подавал заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ на детей. Обязан ли работодатель по внешнему совместительству с 2025 г. предоставлять ему стандартный вычет, если в кадровых документах имеются свидетельства о рождении детей?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. и других предшествующих периодах работник - внешний совместитель не подавал заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вычеты ему предоставлялись по основному месту работы. Обязан ли работодатель по внешнему совместительству с 2025 г. предоставлять ему стандартный вычет, если в кадровых документах имеются свидетельства о рождении детей (ранее были представлены для получения новогодних подарков)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. и других предшествующих периодах работник - внешний совместитель не подавал заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вычеты ему предоставлялись по основному месту работы. Обязан ли работодатель по внешнему совместительству с 2025 г. предоставлять ему стандартный вычет, если в кадровых документах имеются свидетельства о рождении детей (ранее были представлены для получения новогодних подарков)?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении подарков сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество приобрело новогодние подарки для передачи своим работникам, что в силу пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ является объектом налогообложения по НДС. Таким образом, поскольку подарки были приобретены для операций, облагаемых НДС, налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при их приобретении.
Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении подарков сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество приобрело новогодние подарки для передачи своим работникам, что в силу пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ является объектом налогообложения по НДС. Таким образом, поскольку подарки были приобретены для операций, облагаемых НДС, налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при их приобретении.
Типовая ситуация: Коды доходов и вычетов в справке к 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)501 - вычет из стоимости новогодних и других подарков работникам, детям и другим физлицам
(Издательство "Главная книга", 2026)501 - вычет из стоимости новогодних и других подарков работникам, детям и другим физлицам
Статья: Новогодние траты компании: какие расходы можно учесть при налогообложении, а какие нет
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе для целей НДС признается реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Следовательно, на стоимость новогодних подарков контрагентам, сотрудникам и их детям нужно начислить НДС. А "входной" НДС по подаркам можно принять к вычету.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе для целей НДС признается реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Следовательно, на стоимость новогодних подарков контрагентам, сотрудникам и их детям нужно начислить НДС. А "входной" НДС по подаркам можно принять к вычету.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если возникнет необходимость, то исчислить НДФЛ со стоимости новогодних подарков работникам нужно будет в момент их вручения, а удержать - из ближайшей выплаты облагаемого НДФЛ дохода до конца года, например из зарплаты или премии <24>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если возникнет необходимость, то исчислить НДФЛ со стоимости новогодних подарков работникам нужно будет в момент их вручения, а удержать - из ближайшей выплаты облагаемого НДФЛ дохода до конца года, например из зарплаты или премии <24>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Правомерность вычета при безвозмездной передаче подтверждается и арбитражными судами. Так, ФАС Московского округа (Постановление от 12.03.2009 N КА-А40/1726-09) подтвердил, что организация правомерно предъявила к вычету суммы "входного" НДС по новогодним подаркам для своих работников.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Правомерность вычета при безвозмездной передаче подтверждается и арбитражными судами. Так, ФАС Московского округа (Постановление от 12.03.2009 N КА-А40/1726-09) подтвердил, что организация правомерно предъявила к вычету суммы "входного" НДС по новогодним подаркам для своих работников.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельного кода для доходов в виде новогодних подарков работникам нет. При отражении этих доходов в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физлица используйте коды (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, Письма ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@, от 17.02.2022 N БС-4-11/1934@):
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельного кода для доходов в виде новогодних подарков работникам нет. При отражении этих доходов в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физлица используйте коды (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, Письма ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@, от 17.02.2022 N БС-4-11/1934@):