Расходы на подарки УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на подарки УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила признания расходов на рекламу в 2025 году
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Скажем пару слов и об НДС. Ранее Минфин России в Письме от 10.09.2021 N 03-03-10/73599 уточнил, что налог на добавленную стоимость, который компания начисляет во время проведения рекламных или маркетинговых акций (такая ситуация может возникнуть, например, если компания передает покупателям подарки или разыгрывает призы), можно включить в состав рекламных расходов.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Скажем пару слов и об НДС. Ранее Минфин России в Письме от 10.09.2021 N 03-03-10/73599 уточнил, что налог на добавленную стоимость, который компания начисляет во время проведения рекламных или маркетинговых акций (такая ситуация может возникнуть, например, если компания передает покупателям подарки или разыгрывает призы), можно включить в состав рекламных расходов.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В рамках приносящей доход деятельности как при ОСН у бюджетных или автономных учреждений, так и при УСН у автономных учреждений стоимость подарка в налоговых расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819).
(Издательство "Главная книга", 2026)В рамках приносящей доход деятельности как при ОСН у бюджетных или автономных учреждений, так и при УСН у автономных учреждений стоимость подарка в налоговых расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819).
Типовая ситуация: Как учесть приобретение ОС на УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Как учитывать расходы на приобретение ОС при УСН в налоговом учете
(Издательство "Главная книга", 2026)Как учитывать расходы на приобретение ОС при УСН в налоговом учете
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.01.2025 N 03-03-06/3/8587 <Особенности учета расходов на рекламу в 2025 году>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Для целей налогообложения прибыли стоимость рекламы - это прочие расходы, связанные с производством и реализацией, которые включают в себя рекламирование имущества, работ, услуг организации, ее деятельности, товарного знака и обслуживания (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). НДС, начисленный при рекламной или маркетинговой акции - например, при раздаче покупателям подарков и призов - включается в состав рекламных расходов (Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Для целей налогообложения прибыли стоимость рекламы - это прочие расходы, связанные с производством и реализацией, которые включают в себя рекламирование имущества, работ, услуг организации, ее деятельности, товарного знака и обслуживания (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). НДС, начисленный при рекламной или маркетинговой акции - например, при раздаче покупателям подарков и призов - включается в состав рекламных расходов (Письмо Минфина России от 10.09.2021 N 03-03-10/73599).
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче получателю подарка доход у организации не возникает. При этом учесть стоимость подарка в расходах по налогу на прибыль, УСН или ЕСХН в большинстве случаев нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче получателю подарка доход у организации не возникает. При этом учесть стоимость подарка в расходах по налогу на прибыль, УСН или ЕСХН в большинстве случаев нельзя.
Статья: Новогодние расходы: отвечаем на вопросы, связанные с их учетом
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Из хороших новостей - стоимость таких сертификатов и при ОСН, и при упрощенке с объектом "доходы минус расходы" можно учесть в расходах на оплату труда <25>. Нужно лишь связать возможность получения подарков с трудовыми успехами работников. Подробнее - в ГК, 2025, N 1, с. 90.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Из хороших новостей - стоимость таких сертификатов и при ОСН, и при упрощенке с объектом "доходы минус расходы" можно учесть в расходах на оплату труда <25>. Нужно лишь связать возможность получения подарков с трудовыми успехами работников. Подробнее - в ГК, 2025, N 1, с. 90.
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" приобретает подарочные сертификаты различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) по договору купли-продажи и перепродает их покупателям - юридическим лицам.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" приобретает подарочные сертификаты различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) по договору купли-продажи и перепродает их покупателям - юридическим лицам.
Статья: 8 вопросов о рекламе в социальных сетях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)ИП на "доходно-расходной" УСН осуществил доставку образцов товара частным лицам (блогерам) с целью познакомить их со своей продукцией, возможно, засветить в соцсетях. Продажи не было. Договоров никаких на рекламу не заключали, товар просто подарили в надежде на дальнейшее сотрудничество. Можно ли стоимость этих товаров и доставки включить в расходы?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)ИП на "доходно-расходной" УСН осуществил доставку образцов товара частным лицам (блогерам) с целью познакомить их со своей продукцией, возможно, засветить в соцсетях. Продажи не было. Договоров никаких на рекламу не заключали, товар просто подарили в надежде на дальнейшее сотрудничество. Можно ли стоимость этих товаров и доставки включить в расходы?
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В Налоговом кодексе в перечне разрешенных расходов для применения УСН подарков нет.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В Налоговом кодексе в перечне разрешенных расходов для применения УСН подарков нет.
Статья: Какие УСН-вопросы нам задавали ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)При дарении недвижимости вы не получили какой-либо экономической выгоды <5>. Поэтому нет доходов, подлежащих налогообложению. Поскольку вы применяете УСН с объектом "доходы", нет и обязанности корректировать налоговую базу по УСН в связи с восстановлением расходов на приобретение объекта ОС, переданного в дар. Если же вы приобрели недвижимость на "доходно-расходной" УСН менее 10 лет назад и учли затраты на эту покупку в УСН-расходах, базу придется пересчитать <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)При дарении недвижимости вы не получили какой-либо экономической выгоды <5>. Поэтому нет доходов, подлежащих налогообложению. Поскольку вы применяете УСН с объектом "доходы", нет и обязанности корректировать налоговую базу по УСН в связи с восстановлением расходов на приобретение объекта ОС, переданного в дар. Если же вы приобрели недвижимость на "доходно-расходной" УСН менее 10 лет назад и учли затраты на эту покупку в УСН-расходах, базу придется пересчитать <6>.
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" и дарите основное средство, то при определенных условиях расходы, которые вы успели по нему учесть до дарения, нужно восстановить (п. 3 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Восстанавливайте их в том же порядке, что и при продаже ОС.
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" и дарите основное средство, то при определенных условиях расходы, которые вы успели по нему учесть до дарения, нужно восстановить (п. 3 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Восстанавливайте их в том же порядке, что и при продаже ОС.