Экспорт услуг усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт услуг усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН из-за переквалификации деятельности на ЕНВД в подпадающую под УСН
(КонсультантПлюс, 2025)фактически не только вывозил бытовые отходы, но и оказывал услуги по их размещению и (или) захоронению
(КонсультантПлюс, 2025)фактически не только вывозил бытовые отходы, но и оказывал услуги по их размещению и (или) захоронению
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что в отношении работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров морскими судами из пункта отправления на территории РФ до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на территории РФ на морские суда в целях дальнейшего вывоза указанных товаров из РФ налогоплательщик вправе в заявительном порядке отказаться от применения нулевой налоговой ставки по НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что в отношении работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров морскими судами из пункта отправления на территории РФ до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на территории РФ на морские суда в целях дальнейшего вывоза указанных товаров из РФ налогоплательщик вправе в заявительном порядке отказаться от применения нулевой налоговой ставки по НДС.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)1. Предусмотрена возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0% не только при экспорте товаров и работ (услуг), но и в отношении работ (услуг), оказываемых при международных перевозках импортируемых товаров, а также возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0% при осуществлении таких операций для налогоплательщиков, применяющих ставки 5 (7)%.
(разработаны Минфином России)1. Предусмотрена возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0% не только при экспорте товаров и работ (услуг), но и в отношении работ (услуг), оказываемых при международных перевозках импортируемых товаров, а также возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0% при осуществлении таких операций для налогоплательщиков, применяющих ставки 5 (7)%.
Вопрос: Организация на ОСН планирует с 01.04.2026 получить освобождение от НДС. В декабре 2025 г. была реализация товаров на экспорт по ставке НДС 0%, которую подтвердили в I квартале 2026 г. Учитывается ли для освобождения от НДС выручка от реализации товаров на экспорт при определении лимита 2 млн руб. и в какой момент?
(Консультация эксперта, 2026)При реализации товара на экспорт в декабре 2025 г. выручка при определении лимита для освобождения от НДС с 01.04.2026 не учитывается.
(Консультация эксперта, 2026)При реализации товара на экспорт в декабре 2025 г. выручка при определении лимита для освобождения от НДС с 01.04.2026 не учитывается.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на услуги таможенного брокера?
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете при отражении услуг таможенного представителя (таможенного брокера) при экспорте могут быть сделаны следующие записи (Инструкция N 94н):
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете при отражении услуг таможенного представителя (таможенного брокера) при экспорте могут быть сделаны следующие записи (Инструкция N 94н):
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Облагается по нулевой ставке НДС при УСН реализация в форме:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Облагается по нулевой ставке НДС при УСН реализация в форме:
Вопрос: Об НДС при реализации аффинажной организацией драгоценных металлов в слитках.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-05/8175)В настоящее время в Российской Федерации ставка НДС составляет 22 процента. При этом действующим законодательством по НДС предусмотрены: ставка НДС в размере 10 процентов на отдельные социально значимые товары; ставка НДС в размере 5 или 7 процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения; освобождение отдельных товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-05/8175)В настоящее время в Российской Федерации ставка НДС составляет 22 процента. При этом действующим законодательством по НДС предусмотрены: ставка НДС в размере 10 процентов на отдельные социально значимые товары; ставка НДС в размере 5 или 7 процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения; освобождение отдельных товаров (работ, услуг).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Азербайджан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вместе с тем "входной" НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, использованным при экспорте необлагаемых товаров, вычету не подлежит (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вместе с тем "входной" НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, использованным при экспорте необлагаемых товаров, вычету не подлежит (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Если вывоз груза из России не состоялся, то такую перевозку нельзя считать международной. В этом случае у перевозчика не будет документов, подтверждающих ставку НДС 0%. Поэтому в такой ситуации оказанные услуги по перевозке облагаются НДС по ставке 22% (5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). Такой вывод следует из пп. 2.1 п. 1, п. п. 3, 8, 9 ст. 164, п. 3.1 ст. 165 НК РФ, Письма Минфина России от 09.08.2022 N 03-07-08/77142.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вывоз груза из России не состоялся, то такую перевозку нельзя считать международной. В этом случае у перевозчика не будет документов, подтверждающих ставку НДС 0%. Поэтому в такой ситуации оказанные услуги по перевозке облагаются НДС по ставке 22% (5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). Такой вывод следует из пп. 2.1 п. 1, п. п. 3, 8, 9 ст. 164, п. 3.1 ст. 165 НК РФ, Письма Минфина России от 09.08.2022 N 03-07-08/77142.
Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы", уплачивающий НДС по ставке 5%, планирует заключить с казахстанской организацией агентский договор о ввозе товара принципала с последующей реализацией товара в РФ физическим лицам. Вправе ли ИП учесть в расходах сумму НДС, уплаченную при ввозе товара, и при каком условии?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Порядок уплаты НДС в торговых отношениях государств - членов ЕАЭС установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющимся Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014).
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Порядок уплаты НДС в торговых отношениях государств - членов ЕАЭС установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющимся Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014).
Статья: Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Ставку НДС 0% те упрощенцы, которые выбрали пониженные спецставки 5% и 7%, должны применять только по экспорту товаров, их международной перевозке и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. А вот, к примеру, со своих услуг по предоставлению мест проживания в гостиницах упрощенцы должны будут платить НДС не по нулевой ставке, а по выбранной спецставке 5% или 7% <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Ставку НДС 0% те упрощенцы, которые выбрали пониженные спецставки 5% и 7%, должны применять только по экспорту товаров, их международной перевозке и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. А вот, к примеру, со своих услуг по предоставлению мест проживания в гостиницах упрощенцы должны будут платить НДС не по нулевой ставке, а по выбранной спецставке 5% или 7% <8>.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N 1-предприятие
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);
Готовое решение: Как заполнить форму N 1-предприятие за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);
(КонсультантПлюс, 2024)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);