Дизайнерские услуги НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Дизайнерские услуги НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Российское предприятие участвовало в международных выставках. Для обеспечения участия в выставках предприятие оформляло заявки на участие и оплачивало услуги. Иностранные организации оказывали предприятию услуги, связанные с участием в международных выставках. Предприятие оплатило услуги по разработке и оформлению стенда на международной выставке, за оборудование временного нестандартного стенда, за выставочный стенд на международной выставке, за участие в международной выставке, за предоставление выставочной площади для размещения стенда на международной выставке, за разработку дизайн-проекта и застройку стенда на международной выставке. При выплате денег иностранным организациям за указанные услуги предприятие не удержало и не уплатило в бюджет суммы НДС.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Российское предприятие участвовало в международных выставках. Для обеспечения участия в выставках предприятие оформляло заявки на участие и оплачивало услуги. Иностранные организации оказывали предприятию услуги, связанные с участием в международных выставках. Предприятие оплатило услуги по разработке и оформлению стенда на международной выставке, за оборудование временного нестандартного стенда, за выставочный стенд на международной выставке, за участие в международной выставке, за предоставление выставочной площади для размещения стенда на международной выставке, за разработку дизайн-проекта и застройку стенда на международной выставке. При выплате денег иностранным организациям за указанные услуги предприятие не удержало и не уплатило в бюджет суммы НДС.
Статья: НДС переходного периода: из 2025-го в 2026-й
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 12)Плата за доставку карты или отправку карты почтой, согласно письму ФНС России от 23.03.2005 N 03-1-03/417/7, не относится к числу банковских операций, НДС облагается.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 12)Плата за доставку карты или отправку карты почтой, согласно письму ФНС России от 23.03.2005 N 03-1-03/417/7, не относится к числу банковских операций, НДС облагается.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 148 НК РФОблагаются НДС следующие услуги, оказанные исполнителем, который ведет деятельность на территории РФ:
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Дизайнерские услуги
(КонсультантПлюс, 2026)О нереальности сделки об оказании дизайнерских услуг, совершенной лишь в целях незаконного применения вычета по НДС, могут свидетельствовать отсутствие у исполнителя в период сделки основных средств, трудовых и материальных ресурсов, а также отсутствие у него иных заказчиков данных услуг, оказание дизайнерских услуг в качестве нетипичного вида деятельности и пр.
(КонсультантПлюс, 2026)О нереальности сделки об оказании дизайнерских услуг, совершенной лишь в целях незаконного применения вычета по НДС, могут свидетельствовать отсутствие у исполнителя в период сделки основных средств, трудовых и материальных ресурсов, а также отсутствие у него иных заказчиков данных услуг, оказание дизайнерских услуг в качестве нетипичного вида деятельности и пр.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Пример. ООО "Агро" заключило договор на разработку товарного знака на молочную продукцию дизайнерской студии ООО "ДизайнАРТ". Стоимость услуг по разработке товарного знака составила 29 500 руб., в том числе НДС - 4 500 руб.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Пример. ООО "Агро" заключило договор на разработку товарного знака на молочную продукцию дизайнерской студии ООО "ДизайнАРТ". Стоимость услуг по разработке товарного знака составила 29 500 руб., в том числе НДС - 4 500 руб.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)К числу таких услуг относятся, например, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.
(КонсультантПлюс, 2026)К числу таких услуг относятся, например, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, дизайнерские услуги в соответствии с Протоколом облагаются НДС в государстве покупателя этих услуг, в то время как согласно ст. 148 НК РФ такие услуги облагаются НДС по месту нахождения исполнителя.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, дизайнерские услуги в соответствии с Протоколом облагаются НДС в государстве покупателя этих услуг, в то время как согласно ст. 148 НК РФ такие услуги облагаются НДС по месту нахождения исполнителя.
Статья: Дизайнерские услуги: какие налоговые обязательства возникают у организации, если услуги ей оказывает резидент ЕАЭС
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)В отношении ряда услуг, к которым относятся и дизайнерские услуги, место реализации в целях НДС определяется по местонахождению покупателя таких услуг (подп. 4 п. 29 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС). Это означает, что если заказчиком услуг является российская организация (а исполнитель - резидент другой страны, входящей в ЕАЭС), то местом реализации таких услуг будет считаться территория РФ. Таким образом, у российского заказчика возникает обязанность налогового агента по НДС.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)В отношении ряда услуг, к которым относятся и дизайнерские услуги, место реализации в целях НДС определяется по местонахождению покупателя таких услуг (подп. 4 п. 29 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС). Это означает, что если заказчиком услуг является российская организация (а исполнитель - резидент другой страны, входящей в ЕАЭС), то местом реализации таких услуг будет считаться территория РФ. Таким образом, у российского заказчика возникает обязанность налогового агента по НДС.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, если российская организация оказывает дизайнерские услуги по созданию кухонь заказчику - организации из Республики Таджикистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, если российская организация оказывает дизайнерские услуги по созданию кухонь заказчику - организации из Республики Таджикистан?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, если российская организация оказывает дизайнерские услуги по созданию кухонь заказчику - организации из Республики Таджикистан?
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с условиями договора стоимость услуг по изготовлению рекламы (дизайн, полиграфия) - 200 000 руб. (без НДС), стоимость размещения рекламы в течение трех месяцев (с 1 июня по 31 августа) - 300 000 руб. (без НДС).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с условиями договора стоимость услуг по изготовлению рекламы (дизайн, полиграфия) - 200 000 руб. (без НДС), стоимость размещения рекламы в течение трех месяцев (с 1 июня по 31 августа) - 300 000 руб. (без НДС).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вместе с тем в силу подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ, услуг признается территория РФ, если покупателем в РФ приобретаются: консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вместе с тем в силу подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ, услуг признается территория РФ, если покупателем в РФ приобретаются: консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Оставшееся в Протоколе исключение из правил определения места реализации сформулировано посредством указания на место налоговой регистрации приобретателя. Так, местом реализации признается место нахождения покупателя при приобретении им консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, дизайнерских, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических (технологических) и иных работ, услуг, перечень которых является закрытым.
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Оставшееся в Протоколе исключение из правил определения места реализации сформулировано посредством указания на место налоговой регистрации приобретателя. Так, местом реализации признается место нахождения покупателя при приобретении им консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, дизайнерских, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических (технологических) и иных работ, услуг, перечень которых является закрытым.
Вопрос: Об НДС при оказании резидентам стран ЕАЭС услуг по проведению испытаний, анализу их результатов, сертификации систем менеджмента качества и оценке соответствия продукции техническим регламентам.
(Письмо Минфина России от 27.11.2023 N 03-07-13/1/113946)4. На основании указанных пунктов Протокола местом реализации услуг, оказываемых организацией, действующей на территории РФ, в адрес организаций - резидентов иных стран - участниц Договора ЕАЭС, будут соответствующие территории резидентства покупателей таких услуг.
(Письмо Минфина России от 27.11.2023 N 03-07-13/1/113946)4. На основании указанных пунктов Протокола местом реализации услуг, оказываемых организацией, действующей на территории РФ, в адрес организаций - резидентов иных стран - участниц Договора ЕАЭС, будут соответствующие территории резидентства покупателей таких услуг.
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как определяется место реализации услуг по дизайну для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как определяется место реализации услуг по дизайну для целей НДС
Вопрос: Российской организации оказывает консультационные услуги киргизская организация. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Нужно ли заполнять налоговый расчет доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются: консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации (за исключением услуг в электронной форме), а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются: консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации (за исключением услуг в электронной форме), а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.