Дисконт по векселю налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Дисконт по векселю налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)По мнению Минфина России, по приобретенным на вторичном рынке дисконтным ценным бумагам следует наращивать доход и включать в налоговую базу по налогу на прибыль организаций относящуюся к отчетному (налоговому) периоду часть процентов (дисконта). Действительно, при включении в налоговую базу дисконта по приобретенным на вторичном рынке векселям не происходит двойного налогообложения, так как при их реализации или ином выбытии (в том числе погашении) ранее включенные во внереализационные доходы суммы дисконта будут учтены во внереализационных расходах. Признавая принципиальную правоту данной позиции, представляется необходимым внесение уточнений в действующее законодательство в части налоговой квалификации дисконта по приобретенным на вторичном рынке ценным бумагам, потому что под действующее определение процентов в ст. 43 НК РФ он не подпадает. В противном случае этот дисконт должен распределяться исходя из принципа равномерности признания доходов и расходов (п. 2 ст. 271 НК РФ) без ссылок на квалификацию данных доходов как процентов по долговым обязательствам.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)По мнению Минфина России, по приобретенным на вторичном рынке дисконтным ценным бумагам следует наращивать доход и включать в налоговую базу по налогу на прибыль организаций относящуюся к отчетному (налоговому) периоду часть процентов (дисконта). Действительно, при включении в налоговую базу дисконта по приобретенным на вторичном рынке векселям не происходит двойного налогообложения, так как при их реализации или ином выбытии (в том числе погашении) ранее включенные во внереализационные доходы суммы дисконта будут учтены во внереализационных расходах. Признавая принципиальную правоту данной позиции, представляется необходимым внесение уточнений в действующее законодательство в части налоговой квалификации дисконта по приобретенным на вторичном рынке ценным бумагам, потому что под действующее определение процентов в ст. 43 НК РФ он не подпадает. В противном случае этот дисконт должен распределяться исходя из принципа равномерности признания доходов и расходов (п. 2 ст. 271 НК РФ) без ссылок на квалификацию данных доходов как процентов по долговым обязательствам.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 100 Приложения N 1 к листу 02 укажите общую сумму внереализационных доходов, сформированных в соответствии со ст. 250 НК РФ, в частности (п. 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 100 Приложения N 1 к листу 02 укажите общую сумму внереализационных доходов, сформированных в соответствии со ст. 250 НК РФ, в частности (п. 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 05.09.2003 N ВГ-6-02/945@
"По вопросам, связанным с применением главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, для вторичных векселедержателей заранее заявленным доходом по дисконтным векселям будет являться доход, рассчитанный исходя из цены приобретения и номинальной стоимости векселя.
"По вопросам, связанным с применением главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, для вторичных векселедержателей заранее заявленным доходом по дисконтным векселям будет являться доход, рассчитанный исходя из цены приобретения и номинальной стоимости векселя.
<Письмо> МНС РФ от 27.05.2004 N 02-3-07/82@
"О применении положений главы 25 НК РФ"Кроме того, пунктом 5.4.1 Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2002 N БГ-3-02/729, разъяснено, что при досрочном погашении долгового обязательства проценты определяются исходя из предусмотренной условиями договора процентной ставки с учетом положений статьи 269 Кодекса и фактического времени пользования заемными средствами. Вышеуказанный порядок применяется при досрочном погашении собственных долговых обязательств, включая дисконтные векселя.
"О применении положений главы 25 НК РФ"Кроме того, пунктом 5.4.1 Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2002 N БГ-3-02/729, разъяснено, что при досрочном погашении долгового обязательства проценты определяются исходя из предусмотренной условиями договора процентной ставки с учетом положений статьи 269 Кодекса и фактического времени пользования заемными средствами. Вышеуказанный порядок применяется при досрочном погашении собственных долговых обязательств, включая дисконтные векселя.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.4. Признается ли внереализационным расходом для целей налога на прибыль разница (дисконт) между номиналом векселя и суммой, полученной при его досрочном погашении?
Типовая ситуация: Вексель: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 - К 68.02 - начислен НДС на проценты или дисконт с превышения ставки по векселю над ставкой ЦБ
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 91.02 - К 68.02 - начислен НДС на проценты или дисконт с превышения ставки по векселю над ставкой ЦБ
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль приведите в строках 100 - 106 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль приведите в строках 100 - 106 Приложения N 1 к листу 02 (п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учесть доходы и расходы на УСН при расчетах векселем
(КонсультантПлюс, 2026)Если выплатили по векселю проценты или дисконт, то тоже можете признать их в расходах (п. 3 ст. 43, пп. 2 п. 1 ст. 265, ст. 269, пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выплатили по векселю проценты или дисконт, то тоже можете признать их в расходах (п. 3 ст. 43, пп. 2 п. 1 ст. 265, ст. 269, пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2024 N 03-03-06/2/58263 "Об учете по методу начисления доходов в виде процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты (купоны) или дисконт по облигациям, векселям и иным долговым ценным бумагам;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты (купоны) или дисконт по облигациям, векселям и иным долговым ценным бумагам;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-производителя продажу готовой продукции на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа), если покупателем выписан беспроцентный дисконтный вексель, который может быть предъявлен к платежу не ранее установленного в нем срока?..
(Консультация эксперта, 2026)Дисконт по векселю для целей налогообложения прибыли приравнен к процентам (п. 3 ст. 43 НК РФ). Таким образом, доходы в виде дисконта учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в том же порядке, что и проценты за пользование денежными средствами, а именно в составе внереализационных доходов (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Дисконт по векселю для целей налогообложения прибыли приравнен к процентам (п. 3 ст. 43 НК РФ). Таким образом, доходы в виде дисконта учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в том же порядке, что и проценты за пользование денежными средствами, а именно в составе внереализационных доходов (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) >>>
Типовая ситуация: Финвложения и ПФИ: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Продажа долей в УК в декларации по налогу на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2026)Продажа долей в УК в декларации по налогу на прибыль
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-исполнителя выручку от оказания консультационных услуг на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа), оформленного выдачей заказчиком собственного простого дисконтного векселя со сроком погашения на определенный день?..
(Консультация эксперта, 2026)Дисконт по векселю для целей налогообложения прибыли приравнен к процентам (п. 3 ст. 43 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Дисконт по векселю для целей налогообложения прибыли приравнен к процентам (п. 3 ст. 43 НК РФ).