Дети инвалиды и их родители льгота по налогу на имущество физлиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Дети инвалиды и их родители льгота по налогу на имущество физлиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О прекращении обязательств по кредитному договору родителей погибшего участника СВО, а также о предоставлении им льгот по налогу на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-05-06-01/59483)Таким образом, родителям погибшего участника специальной военной операции предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц в порядке, предусмотренном статьей 407 Налогового кодекса, если они находились на его иждивении.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-05-06-01/59483)Таким образом, родителям погибшего участника специальной военной операции предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц в порядке, предусмотренном статьей 407 Налогового кодекса, если они находились на его иждивении.
Ситуация: Какие социальные льготы и гарантии предоставляются детям-инвалидам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)льготу по налогу на имущество физических лиц;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)льготу по налогу на имущество физических лиц;
Нормативные акты
"Перечень налоговых расходов Российской Федерации (по состоянию на 09.09.2025)"При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы. Вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Решение Совета депутатов муниципального образования Рахьинское городское поселение Всеволожского муниципального района Ленинградской области от 17.12.2024 N 26
"Об установлении на территории Рахьинского городского поселения Всеволожского муниципального района Ленинградской области налога на имущество физических лиц в 2025 году"3. В соответствии с пунктом 2 статьи 399 Налогового кодекса РФ установить дополнительные налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц следующие категории налогоплательщиков:
"Об установлении на территории Рахьинского городского поселения Всеволожского муниципального района Ленинградской области налога на имущество физических лиц в 2025 году"3. В соответствии с пунктом 2 статьи 399 Налогового кодекса РФ установить дополнительные налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц следующие категории налогоплательщиков:
Вопрос: О предоставлении льгот (вычетов) по налогу на имущество физлиц родителям, воспитывающим детей-инвалидов, в г. Москве.
(Письмо Минфина России от 16.11.2015 N 03-05-06-01/66004)Вопрос: О предоставлении льгот (вычетов) по налогу на имущество физлиц родителям, воспитывающим детей-инвалидов, в г. Москве.
(Письмо Минфина России от 16.11.2015 N 03-05-06-01/66004)Вопрос: О предоставлении льгот (вычетов) по налогу на имущество физлиц родителям, воспитывающим детей-инвалидов, в г. Москве.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: сложные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 8)В настоящее время в некоторых регионах России органами местного самоуправления предпринимались попытки решить проблему исполнения обязанности по уплате налога несовершеннолетними путем предоставления им льгот. Так, Решением Гремячинской городской Думы предусматривалось освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц детей до восемнадцатилетнего возраста <3>. Согласно Постановлению Череповецкой городской Думы, соответствующие льготы по налогу на имущество физических лиц получали несовершеннолетние, чьи родители являлись пенсионерами и инвалидами <4>.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 8)В настоящее время в некоторых регионах России органами местного самоуправления предпринимались попытки решить проблему исполнения обязанности по уплате налога несовершеннолетними путем предоставления им льгот. Так, Решением Гремячинской городской Думы предусматривалось освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц детей до восемнадцатилетнего возраста <3>. Согласно Постановлению Череповецкой городской Думы, соответствующие льготы по налогу на имущество физических лиц получали несовершеннолетние, чьи родители являлись пенсионерами и инвалидами <4>.
Статья: Муниципальные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц
(Зрелов А.П.)
("Налоговый вестник", 2020, N 8)На примере муниципальных образований Московской области рассмотрены особенности современного предоставления муниципальных налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц малоимущим семьям и гражданам, многодетным семьям, одиноким родителям и родителям детей-инвалидов, детям, нуждающимся в дополнительной социальной поддержке, военнослужащим и участникам Великой Отечественной войны, почетным жителям и гражданам муниципального образования, владельцам жилья, малопригодного для проживания, и иным категориям граждан.
(Зрелов А.П.)
("Налоговый вестник", 2020, N 8)На примере муниципальных образований Московской области рассмотрены особенности современного предоставления муниципальных налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц малоимущим семьям и гражданам, многодетным семьям, одиноким родителям и родителям детей-инвалидов, детям, нуждающимся в дополнительной социальной поддержке, военнослужащим и участникам Великой Отечественной войны, почетным жителям и гражданам муниципального образования, владельцам жилья, малопригодного для проживания, и иным категориям граждан.
Вопрос: О предоставлении льгот детям-инвалидам и вычетов по налогу на имущество физлиц в Ленинградской области.
(Письмо Минфина России от 12.11.2015 N 03-05-06-01/65111)Кроме того, представительный орган муниципального образования устанавливает конкретные налоговые ставки в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом, вправе предусмотреть дополнительные налоговые льготы (например, для родителей, воспитывающих детей-инвалидов) и основания для их использования налогоплательщиками.
(Письмо Минфина России от 12.11.2015 N 03-05-06-01/65111)Кроме того, представительный орган муниципального образования устанавливает конкретные налоговые ставки в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом, вправе предусмотреть дополнительные налоговые льготы (например, для родителей, воспитывающих детей-инвалидов) и основания для их использования налогоплательщиками.
Вопрос: О налогах, уплачиваемых организациями, использующими труд инвалидов, а также физлицами-инвалидами при осуществлении ремесленной деятельности (создании продукции ручной работы).
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)На основании абзаца второго пункта 2 статьи 387 НК РФ при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)На основании абзаца второго пункта 2 статьи 387 НК РФ при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.
Статья: Налоговые льготы в свете нового порядка взимания налога на имущество физических лиц и налога на имущество организаций
(Семкина Т.И., Логинова Т.А.)
("Финансы", 2016, N 10)В ряде муниципальных образований (г. Великий Новгород, Салехард, Ижевск и другие) эта льгота установлена в размере 100% суммы налога, в других же - в размере 50% от ставки налога на имущество физических лиц;
(Семкина Т.И., Логинова Т.А.)
("Финансы", 2016, N 10)В ряде муниципальных образований (г. Великий Новгород, Салехард, Ижевск и другие) эта льгота установлена в размере 100% суммы налога, в других же - в размере 50% от ставки налога на имущество физических лиц;
Статья: Ответы компетентных инстанций на вопросы и обращения граждан, поступившие по "Прямой линии" Президента Российской Федерации 18 октября 2007 года
("Налоги и налогообложение", 2008, N 2)Ответ: В настоящее время законодательством Российской Федерации, регулирующим вопросы налогообложения имущества физических лиц (Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"), транспортных средств (гл. 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации) и земельных участков (гл. 31 "Земельный налог" Кодекса), не предусмотрены льготы (исключения) в отношении родителей детей-инвалидов.
("Налоги и налогообложение", 2008, N 2)Ответ: В настоящее время законодательством Российской Федерации, регулирующим вопросы налогообложения имущества физических лиц (Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"), транспортных средств (гл. 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации) и земельных участков (гл. 31 "Земельный налог" Кодекса), не предусмотрены льготы (исключения) в отношении родителей детей-инвалидов.
Статья: О налоге на строения, помещения и сооружения
(Присягина Г.Н.)
("Финансы", 2001, N 4)Так, реализуя вышеназванные права, в Москве Решением малого Совета Московского городского Совета народных депутатов от 28.06.1993 "О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы" с 1 января 1993 г. от уплаты налогов на имущество физических лиц (за исключением транспортных средств и дач) полностью освобождены:
(Присягина Г.Н.)
("Финансы", 2001, N 4)Так, реализуя вышеназванные права, в Москве Решением малого Совета Московского городского Совета народных депутатов от 28.06.1993 "О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы" с 1 января 1993 г. от уплаты налогов на имущество физических лиц (за исключением транспортных средств и дач) полностью освобождены:
Статья: О налогах на имущество физических лиц
(Присягина Г.Н.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 7)Так, реализуя вышеназванные права, в Москве Решением малого Совета Московского городского Совета народных депутатов от 28.06.1993 "О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы" с 1 января 1993 г. от уплаты налогов на имущество физических лиц (за исключением транспортных средств и дач) полностью освобождены:
(Присягина Г.Н.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 7)Так, реализуя вышеназванные права, в Москве Решением малого Совета Московского городского Совета народных депутатов от 28.06.1993 "О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы" с 1 января 1993 г. от уплаты налогов на имущество физических лиц (за исключением транспортных средств и дач) полностью освобождены:
Статья: Некоторые аспекты налогово-правового статуса недееспособных лиц в Российской Федерации
(Зарецкая А.С.)
("Налоги и налогообложение", 2004, N 12)Законодательные органы субъектов, льготируя те или иные категории несовершеннолетних, исходят из финансового положения региона (это может быть освобождение всех несовершеннолетних плательщиков региона либо определенной категории). Например, пп.1.3 п.1 разд.III Решения Гремячинской городской думы от 01.02.2002 N 114 "О местных налогах и сборах на территории города Гремячинска и льготам по ним" <4> предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц детей до 18-летнего возраста. Большая же часть субъектов РФ, предоставляющих подобные льготы, предусматривает их введение не для всех несовершеннолетних налогоплательщиков, а лишь для отдельных их групп. Например, льготирование несовершеннолетних, находящихся под опекой <5>; несовершеннолетних, проживающих в семьях, имеющих 3 и более детей <6>; несовершеннолетних, чьи родители являются пенсионерами, инвалидами I и II групп, в случае, если средний доход на члена семьи не превышает установленный прожиточный минимум <7>. Однако независимо от дополнительных требований, предъявляемых к несовершеннолетним, главное требование остается для всех регионов одинаковым - недостижение лицом 18-летнего возраста.
(Зарецкая А.С.)
("Налоги и налогообложение", 2004, N 12)Законодательные органы субъектов, льготируя те или иные категории несовершеннолетних, исходят из финансового положения региона (это может быть освобождение всех несовершеннолетних плательщиков региона либо определенной категории). Например, пп.1.3 п.1 разд.III Решения Гремячинской городской думы от 01.02.2002 N 114 "О местных налогах и сборах на территории города Гремячинска и льготам по ним" <4> предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц детей до 18-летнего возраста. Большая же часть субъектов РФ, предоставляющих подобные льготы, предусматривает их введение не для всех несовершеннолетних налогоплательщиков, а лишь для отдельных их групп. Например, льготирование несовершеннолетних, находящихся под опекой <5>; несовершеннолетних, проживающих в семьях, имеющих 3 и более детей <6>; несовершеннолетних, чьи родители являются пенсионерами, инвалидами I и II групп, в случае, если средний доход на члена семьи не превышает установленный прожиточный минимум <7>. Однако независимо от дополнительных требований, предъявляемых к несовершеннолетним, главное требование остается для всех регионов одинаковым - недостижение лицом 18-летнего возраста.