Декларирование доходов от продажи имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларирование доходов от продажи имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не представил в срок декларацию о доходе от продажи имущества, облагаемом НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не представил в срок декларацию о доходе от продажи имущества, облагаемом НДФЛ
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предпринимателю обоснованно доначислен налог по УСН в связи с неотражением в представленной налоговой декларации дохода от продажи объектов недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предпринимателю обоснованно доначислен налог по УСН в связи с неотражением в представленной налоговой декларации дохода от продажи объектов недвижимого имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
("Главная книга", 2022, N 2)"Главная книга", 2022, N 2
("Главная книга", 2022, N 2)"Главная книга", 2022, N 2
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Условия освобождения от налогообложения и декларирования дохода от продажи недвижимого имущества
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Условия освобождения от налогообложения и декларирования дохода от продажи недвижимого имущества
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абзацем первым пункта 1.2 статьи 88 настоящего Кодекса камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом и пунктами 4 и 5 настоящей статьи.
(ред. от 17.11.2025)3. В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абзацем первым пункта 1.2 статьи 88 настоящего Кодекса камеральной налоговой проверки налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом и пунктами 4 и 5 настоящей статьи.
Вопрос: О представлении декларации в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, не облагаемого НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17792)Вопрос: О представлении декларации в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, не облагаемого НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17792)Вопрос: О представлении декларации в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, не облагаемого НДФЛ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вместе с тем, по мнению финансового ведомства, при самостоятельном декларировании дохода от продажи недвижимого имущества сумма полученного каждым из участников совместной собственности дохода определяется для всех участников совместной собственности аналогично в равных долях.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вместе с тем, по мнению финансового ведомства, при самостоятельном декларировании дохода от продажи недвижимого имущества сумма полученного каждым из участников совместной собственности дохода определяется для всех участников совместной собственности аналогично в равных долях.
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Вместе с тем на данном этапе законодатель все же не отказывается от возложения на налогоплательщика обязанности по декларированию дохода от продажи недвижимого имущества и не предусматривает в этой части перехода к уплате НДФЛ на основе налогового уведомления. Это может быть обусловлено отсутствием пока предпосылок для того, чтобы полностью отказаться от привлечения налогоплательщика к определению действительного объема его налоговой обязанности при получении дохода от продажи имущества, что предопределяет сохранение возможности взаимодействия такого налогоплательщика с налоговыми органами в рамках проверки, хотя бы и в отсутствие декларации.
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Вместе с тем на данном этапе законодатель все же не отказывается от возложения на налогоплательщика обязанности по декларированию дохода от продажи недвижимого имущества и не предусматривает в этой части перехода к уплате НДФЛ на основе налогового уведомления. Это может быть обусловлено отсутствием пока предпосылок для того, чтобы полностью отказаться от привлечения налогоплательщика к определению действительного объема его налоговой обязанности при получении дохода от продажи имущества, что предопределяет сохранение возможности взаимодействия такого налогоплательщика с налоговыми органами в рамках проверки, хотя бы и в отсутствие декларации.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение 2024 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По окончании налогового периода необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию с указанием доходов от продажи имущества, налоговых вычетов. При этом если работодателем был полностью удержан налог с выплаченных им доходов, то указанные доходы в декларации могут не отражаться, если это не препятствует получению налоговых вычетов (п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По окончании налогового периода необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию с указанием доходов от продажи имущества, налоговых вычетов. При этом если работодателем был полностью удержан налог с выплаченных им доходов, то указанные доходы в декларации могут не отражаться, если это не препятствует получению налоговых вычетов (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Вопрос: Физлицо получило в дар от бабушки квартиру и в том же году продало ее. Надо ли при декларировании дохода от продажи имущества указывать в форме 3-НДФЛ доход в виде стоимости подаренной квартиры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо получило в дар от бабушки квартиру и в том же году продало ее. Надо ли при декларировании дохода от продажи имущества указывать в форме 3-НДФЛ доход в виде стоимости подаренной квартиры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо получило в дар от бабушки квартиру и в том же году продало ее. Надо ли при декларировании дохода от продажи имущества указывать в форме 3-НДФЛ доход в виде стоимости подаренной квартиры?
Статья: Декларирование доходов от продажи имущества
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 4)"Бухгалтерский учет", 2014, N 4
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 4)"Бухгалтерский учет", 2014, N 4
Готовое решение: Виды налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)Если в установленный срок вы не подали декларацию по НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, инспекция может провести камеральную проверку на основании имеющихся у нее документов и информации (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в установленный срок вы не подали декларацию по НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, инспекция может провести камеральную проверку на основании имеющихся у нее документов и информации (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Уже совсем немного времени остается, чтобы успеть подать 3-НДФЛ гражданам, которые в прошлом году получили доходы, подлежащие декларированию, например от продажи имущества или имущественных прав. Крайний срок подачи декларации - 30 апреля. Напомним: декларацию можно не подавать, если вы владели имуществом в течение минимального срока и дольше или доход от продажи полностью покрывается фиксированным НДФЛ-вычетом.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Уже совсем немного времени остается, чтобы успеть подать 3-НДФЛ гражданам, которые в прошлом году получили доходы, подлежащие декларированию, например от продажи имущества или имущественных прав. Крайний срок подачи декларации - 30 апреля. Напомним: декларацию можно не подавать, если вы владели имуществом в течение минимального срока и дольше или доход от продажи полностью покрывается фиксированным НДФЛ-вычетом.
Вопрос: О представлении декларации 3-НДФЛ и указании в ней КБК в целях получения вычетов по НДФЛ и при декларировании доходов от продажи имущества.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 08.02.2023 N 20-21/013585@)Вопрос: Какой КБК нужно указывать в декларации 3-НДФЛ в целях получения налоговых вычетов или в случае декларирования доходов от продажи имущества?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 08.02.2023 N 20-21/013585@)Вопрос: Какой КБК нужно указывать в декларации 3-НДФЛ в целях получения налоговых вычетов или в случае декларирования доходов от продажи имущества?