Декларация при купле продаже квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация при купле продаже квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Например, в 2013 г. Н.Г. получила в дар земельные участки от физических лиц, которые не являются ее родственниками. Н.Г., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган за 2013 г. не представила, соответственно сумму налогов с полученного в порядке дарения дохода не исчислила и в бюджет не уплатила. Согласно заключению эксперта рыночная стоимость земельных участков без НДС с учетом округления по состоянию на 7 июня 2013 г. составила 3 156 570 руб. Так, Н.Г. не был исчислен и уплачен налог на доходы физических лиц за 2013 г. (13% от 3 156 570 руб.) в сумме 410 354,0 руб. Таким образом, Н.Г. умышленно, находясь на территории г. Сыктывкара Республики Коми, с целью уклонения от уплаты налогов не предоставила в ИФНС России по г. Сыктывкару, расположенную по адресу <...> налоговую декларацию на доходы физических лиц за 2013 г., уклонившись тем самым от уплаты налогов в сумме 410 354,0 руб. Также в период с 7 мая 2013 г. по 11 декабря 2015 в г. Сыктывкаре Республики Коми индивидуальным предпринимателем Н.Г. путем заключения договоров купли-продажи недвижимого имущества реализовано 73 объекта недвижимости, в том числе жилые и нежилые помещения, земельные участки, гаражи, являющиеся недвижимым имуществом, находившиеся в ее собственности и использующиеся ею при осуществлении предпринимательской деятельности. Общий доход от их реализации составил 76 458 320 руб., в том числе: в 2013 г. - 54 760 000 руб., в 2014 г. - 33 611 820 руб., в 2015 г. - 37 370 000 руб.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Например, в 2013 г. Н.Г. получила в дар земельные участки от физических лиц, которые не являются ее родственниками. Н.Г., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган за 2013 г. не представила, соответственно сумму налогов с полученного в порядке дарения дохода не исчислила и в бюджет не уплатила. Согласно заключению эксперта рыночная стоимость земельных участков без НДС с учетом округления по состоянию на 7 июня 2013 г. составила 3 156 570 руб. Так, Н.Г. не был исчислен и уплачен налог на доходы физических лиц за 2013 г. (13% от 3 156 570 руб.) в сумме 410 354,0 руб. Таким образом, Н.Г. умышленно, находясь на территории г. Сыктывкара Республики Коми, с целью уклонения от уплаты налогов не предоставила в ИФНС России по г. Сыктывкару, расположенную по адресу <...> налоговую декларацию на доходы физических лиц за 2013 г., уклонившись тем самым от уплаты налогов в сумме 410 354,0 руб. Также в период с 7 мая 2013 г. по 11 декабря 2015 в г. Сыктывкаре Республики Коми индивидуальным предпринимателем Н.Г. путем заключения договоров купли-продажи недвижимого имущества реализовано 73 объекта недвижимости, в том числе жилые и нежилые помещения, земельные участки, гаражи, являющиеся недвижимым имуществом, находившиеся в ее собственности и использующиеся ею при осуществлении предпринимательской деятельности. Общий доход от их реализации составил 76 458 320 руб., в том числе: в 2013 г. - 54 760 000 руб., в 2014 г. - 33 611 820 руб., в 2015 г. - 37 370 000 руб.
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 12.12.2023 по делу N 88-32068/2023 (УИД 77RS0020-02-2021-003907-70)
Категория: Семейные споры.
Требования: О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: С учетом нахождения автомобиля в пользовании и того, что долговые обязательства на приобретение квартиры оформлены на него, истец просил признать за ним право собственности на квартиру и автомобиль, произвести раздел долговых обязательств и в связи с передачей ему в собственность квартиры признать за ним обязанность по выплате долга, взыскав в пользу ответчика денежную компенсацию в счет его доли в праве.
Решение: Удовлетворено в части.Учитывая, что юридически значимые для дела обстоятельства в полной мере судом первой инстанции установлены не были, суд апелляционной инстанции исходя из положений ст. ст. 56, 57, 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, разъяснений в п. 42 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 16 "О применении судами норм гражданского процессуального законодательства, регламентирующих производство в суде апелляционной инстанции", принял в качестве новых доказательств и исследовал в судебном заседании представленные истцом налоговые декларации о получении ФИО3 дохода за 2018-2020 гг., выписки из банковских счетов ФИО3 в ПАО Сбербанк и АО "МинБанк", договор купли-продажи квартиры от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного ФИО3, копию искового заявления ФИО3 к ФИО4 о расторжении брака.
Категория: Семейные споры.
Требования: О разделе совместно нажитого имущества.
Обстоятельства: С учетом нахождения автомобиля в пользовании и того, что долговые обязательства на приобретение квартиры оформлены на него, истец просил признать за ним право собственности на квартиру и автомобиль, произвести раздел долговых обязательств и в связи с передачей ему в собственность квартиры признать за ним обязанность по выплате долга, взыскав в пользу ответчика денежную компенсацию в счет его доли в праве.
Решение: Удовлетворено в части.Учитывая, что юридически значимые для дела обстоятельства в полной мере судом первой инстанции установлены не были, суд апелляционной инстанции исходя из положений ст. ст. 56, 57, 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, разъяснений в п. 42 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 16 "О применении судами норм гражданского процессуального законодательства, регламентирующих производство в суде апелляционной инстанции", принял в качестве новых доказательств и исследовал в судебном заседании представленные истцом налоговые декларации о получении ФИО3 дохода за 2018-2020 гг., выписки из банковских счетов ФИО3 в ПАО Сбербанк и АО "МинБанк", договор купли-продажи квартиры от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного ФИО3, копию искового заявления ФИО3 к ФИО4 о расторжении брака.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму дохода от продажи (сдачи в аренду) недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве доказательств можно представить договоры купли-продажи, уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве, декларацию по НДФЛ с приложенными к ней счетами-фактурами, товарными накладными, чеками на закупку строительных материалов и другими документами, подтверждающими расходы >>>
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")2 - представление декларации (заявления на имущественный налоговый вычет) физическим лицом, ранее воспользовавшимся данным вычетом;
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")2 - представление декларации (заявления на имущественный налоговый вычет) физическим лицом, ранее воспользовавшимся данным вычетом;
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налогоплательщик привлечен налоговым органом к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации и неуплату НДФЛ с дохода от реализации в 2021 году квартиры по договору купли-продажи.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налогоплательщик привлечен налоговым органом к налоговой ответственности за непредставление налоговой декларации и неуплату НДФЛ с дохода от реализации в 2021 году квартиры по договору купли-продажи.
Вопрос: О программе льготного ипотечного кредитования.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 05-05-08/28181)для приобретения заемщиками жилых помещений и жилых помещений с земельными участками (включая индивидуальные жилые дома в границах территории малоэтажного жилого комплекса и жилые помещения в домах блокированной застройки, дома блокированной застройки) у юридического лица, являющегося первым собственником таких жилых помещений и зарегистрировавшего право собственности на указанные жилые помещения после получения разрешения на ввод объекта недвижимости в эксплуатацию (получения разрешения на ввод в эксплуатацию всех индивидуальных жилых домов, построенных в рамках проекта строительства малоэтажного жилищного комплекса или его этапа, предусмотренного проектной декларацией, получения уведомления о соответствии построенных или реконструированных объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома требованиям законодательства о градостроительной деятельности в соответствующих случаях), путем заключения договора купли-продажи соответственно с таким юридическим лицом.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 05-05-08/28181)для приобретения заемщиками жилых помещений и жилых помещений с земельными участками (включая индивидуальные жилые дома в границах территории малоэтажного жилого комплекса и жилые помещения в домах блокированной застройки, дома блокированной застройки) у юридического лица, являющегося первым собственником таких жилых помещений и зарегистрировавшего право собственности на указанные жилые помещения после получения разрешения на ввод объекта недвижимости в эксплуатацию (получения разрешения на ввод в эксплуатацию всех индивидуальных жилых домов, построенных в рамках проекта строительства малоэтажного жилищного комплекса или его этапа, предусмотренного проектной декларацией, получения уведомления о соответствии построенных или реконструированных объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома требованиям законодательства о градостроительной деятельности в соответствующих случаях), путем заключения договора купли-продажи соответственно с таким юридическим лицом.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для подтверждения права на вычет к налоговой декларации приложите:
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для подтверждения права на вычет к налоговой декларации приложите:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Получить налоговый вычет на жилье можно как в налоговой инспекции, так и на работе. Для получения вычета покупателю жилья нужно иметь следующее:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Получить налоговый вычет на жилье можно как в налоговой инспекции, так и на работе. Для получения вычета покупателю жилья нужно иметь следующее:
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если ваша сделка не подпадает под льготы (например, вы владели жильем, приобретенным по договору купли-продажи, всего 2 года или сразу же продали унаследованную квартиру), то вы должны подать декларацию и заплатить НДФЛ. При расчете налога доход от продажи можно уменьшить:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если ваша сделка не подпадает под льготы (например, вы владели жильем, приобретенным по договору купли-продажи, всего 2 года или сразу же продали унаследованную квартиру), то вы должны подать декларацию и заплатить НДФЛ. При расчете налога доход от продажи можно уменьшить:
Вопрос: Физлицо в декабре 2025 г. продало квартиру. В феврале 2026 г. договор купли-продажи расторгнут, зарегистрирован обратный переход права собственности в марте 2026 г. Надо ли физлицу подавать декларацию за 2025 г. и уплачивать НДФЛ с дохода? Если надо, то в каком порядке следует отразить возврат денежных средств?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Физлицо в декабре 2025 г. продало квартиру и получило оплату, в этом же месяце зарегистрирован переход права собственности. В феврале 2026 г. договор купли-продажи расторгнут, денежные средства в полном объеме возвращены покупателю и зарегистрирован обратный переход права собственности к физлицу в марте 2026 г.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Физлицо в декабре 2025 г. продало квартиру и получило оплату, в этом же месяце зарегистрирован переход права собственности. В феврале 2026 г. договор купли-продажи расторгнут, денежные средства в полном объеме возвращены покупателю и зарегистрирован обратный переход права собственности к физлицу в марте 2026 г.
Статья: 5 сделок с недвижимостью, которые почти гарантированно закончатся судом
(Капуста Е., Тимошенко Е.)
("Жилищное право", 2025, N 12)Например, если в течение установленного законом срока (часто 6 месяцев с момента открытия наследства, ст. 1154 ГК РФ) появятся другие наследники, которые претендовали на эту квартиру, но не были своевременно уведомлены или упустили срок по уважительным причинам, они могут оспорить как само свидетельство о праве на наследство, так и последующую сделку купли-продажи.
(Капуста Е., Тимошенко Е.)
("Жилищное право", 2025, N 12)Например, если в течение установленного законом срока (часто 6 месяцев с момента открытия наследства, ст. 1154 ГК РФ) появятся другие наследники, которые претендовали на эту квартиру, но не были своевременно уведомлены или упустили срок по уважительным причинам, они могут оспорить как само свидетельство о праве на наследство, так и последующую сделку купли-продажи.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Описание ситуации: На основании договора купли-продажи общество приобретает у частного лица (далее - Продавец):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Описание ситуации: На основании договора купли-продажи общество приобретает у частного лица (далее - Продавец):
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Имущественные налоговые вычеты, в том числе предусмотренные пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории РФ квартиры, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ, а также в случаях, если сделка купли-продажи квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ (п. 5 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Имущественные налоговые вычеты, в том числе предусмотренные пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории РФ квартиры, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ, а также в случаях, если сделка купли-продажи квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Статья: Обязательная 3-НДФЛ: готовимся к декларационной кампании - 2026
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Подскажите, как платить НДФЛ, если в прошлом году я и купил, и продал квартиру? Новая квартира стоит больше проданной (11 млн и 7 млн руб. соответственно), то есть расходы на покупку перекрывают доход от продажи. Правильно я понимаю, что в таком случае декларацию подать надо, но НДФЛ к уплате не будет?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Подскажите, как платить НДФЛ, если в прошлом году я и купил, и продал квартиру? Новая квартира стоит больше проданной (11 млн и 7 млн руб. соответственно), то есть расходы на покупку перекрывают доход от продажи. Правильно я понимаю, что в таком случае декларацию подать надо, но НДФЛ к уплате не будет?