Декларация 4-ндфл за 2019 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 4-ндфл за 2019 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание! С 01.01.2020 исчислять авансовые платежи по НДФЛ предприниматели будут сами по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев исходя из величины фактически полученных доходов, ставки налога, с учетом профессиональных и стандартных налоговых вычетов и ранее исчисленных авансовых платежей. Соответственно, отпадет необходимость в определении предполагаемого дохода и подачи налоговой декларации по форме 4-НДФЛ, а также изменятся сроки уплаты авансовых платежей.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание! С 01.01.2020 исчислять авансовые платежи по НДФЛ предприниматели будут сами по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев исходя из величины фактически полученных доходов, ставки налога, с учетом профессиональных и стандартных налоговых вычетов и ранее исчисленных авансовых платежей. Соответственно, отпадет необходимость в определении предполагаемого дохода и подачи налоговой декларации по форме 4-НДФЛ, а также изменятся сроки уплаты авансовых платежей.
Вопрос: ИП на общей системе налогообложения в течение 2020 г. не рассчитывал и не уплачивал авансовые платежи по кварталам. В 2021 г. он представил декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 г. Налоговый орган начислил пени за неуплату авансовых платежей. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, 2021)Ранее авансовые платежи уплачивались исходя из заявленных предполагаемых доходов путем представления декларации о предполагаемом доходе физического лица, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ "Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)". С 01.01.2020 данная форма отменена (Приказ ФНС России от 27.12.2019 N ММВ-7-11/672@).
(Консультация эксперта, 2021)Ранее авансовые платежи уплачивались исходя из заявленных предполагаемых доходов путем представления декларации о предполагаемом доходе физического лица, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ "Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)". С 01.01.2020 данная форма отменена (Приказ ФНС России от 27.12.2019 N ММВ-7-11/672@).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@
(ред. от 09.01.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.02.2011 N 19928)Зарегистрировано в Минюсте России 24 февраля 2011 г. N 19928
(ред. от 09.01.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.02.2011 N 19928)Зарегистрировано в Минюсте России 24 февраля 2011 г. N 19928
Приказ ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@
"О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.02.2019 N 53648)2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица за налоговый период 2019 года.
"О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.02.2019 N 53648)2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица за налоговый период 2019 года.
Вопрос: О представлении арбитражным управляющим налоговой отчетности по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 10.04.2019 N БС-3-11/3338@)Доработанная версия 1.2.0 программы "Декларация 2018", предусматривающая при заполнении налоговой декларации по форме 4-НДФЛ в разделе "Признак налогоплательщика" активное поле "Арбитражный управляющий", размещена на сайте ФНС России с 04.04.2019.
(Письмо ФНС России от 10.04.2019 N БС-3-11/3338@)Доработанная версия 1.2.0 программы "Декларация 2018", предусматривающая при заполнении налоговой декларации по форме 4-НДФЛ в разделе "Признак налогоплательщика" активное поле "Арбитражный управляющий", размещена на сайте ФНС России с 04.04.2019.
Статья: Авансовые платежи ИП-турагента по НДФЛ
(Линейкина С.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)ИП-турагент в мае 2019 года представил в налоговый орган по месту регистрации декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ за 2019 год (декларация подана в связи с уменьшением дохода на 41% по сравнению с доходами за I и II кварталы 2018 года). Из налогового органа пришло уведомление об авансовых платежах согласно данным представленной декларации о предполагаемом доходе. Однако в феврале 2020 года из налогового органа пришло требование о внесении авансовых платежей по НДФЛ, определенных согласно данным декларации 3-НДФЛ за 2018 год. Что делать ИП? Нужно ли было сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ?
(Линейкина С.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)ИП-турагент в мае 2019 года представил в налоговый орган по месту регистрации декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ за 2019 год (декларация подана в связи с уменьшением дохода на 41% по сравнению с доходами за I и II кварталы 2018 года). Из налогового органа пришло уведомление об авансовых платежах согласно данным представленной декларации о предполагаемом доходе. Однако в феврале 2020 года из налогового органа пришло требование о внесении авансовых платежей по НДФЛ, определенных согласно данным декларации 3-НДФЛ за 2018 год. Что делать ИП? Нужно ли было сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ?
Статья: Как вмененщику подстраховаться от уплаты НДФЛ и НДС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)Обратите внимание: если в течение 2019 г. у вас появится доход, не подпадающий под вмененку, то лучше сдать и декларацию по форме 4-НДФЛ. На ее основании инспекция рассчитает авансовые платежи по НДФЛ по ненаступившим срокам уплаты. В 2020 г. предприниматели 4-НДФЛ уже не подают. Дело в том, что начиная с 2020 г. бизнесмены сами рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ исходя из дохода, полученного по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев отчетного года <10>. Присылать налоговое уведомление на уплату авансов и налога за год инспекции не будут.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)Обратите внимание: если в течение 2019 г. у вас появится доход, не подпадающий под вмененку, то лучше сдать и декларацию по форме 4-НДФЛ. На ее основании инспекция рассчитает авансовые платежи по НДФЛ по ненаступившим срокам уплаты. В 2020 г. предприниматели 4-НДФЛ уже не подают. Дело в том, что начиная с 2020 г. бизнесмены сами рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ исходя из дохода, полученного по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев отчетного года <10>. Присылать налоговое уведомление на уплату авансов и налога за год инспекции не будут.
Вопрос: В каком порядке индивидуальный предприниматель должен уплачивать авансовые платежи по НДФЛ в 2020 году?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 2)Кроме этого, в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан был представить новую налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности на текущий год. В этом случае налоговый орган производил перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производился налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 2)Кроме этого, в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан был представить новую налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности на текущий год. В этом случае налоговый орган производил перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производился налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.
Статья: Новости от 19.04.2019
("Главная книга", 2019, N 9)Принят Закон, который отменяет обязанность организаций сдавать декларации по транспортному и земельному налогам, а также налоговые расчеты по налогу на имущество. А ИП больше не нужно заполнять декларацию 4-НДФЛ.
("Главная книга", 2019, N 9)Принят Закон, который отменяет обязанность организаций сдавать декларации по транспортному и земельному налогам, а также налоговые расчеты по налогу на имущество. А ИП больше не нужно заполнять декларацию 4-НДФЛ.
Статья: ИП на ОСН теперь сами считают НДФЛ-авансы (комментарий к Закону от 15.04.2019 N 63-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)(Комментарий к Закону от 15.04.2019 N 63-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)(Комментарий к Закону от 15.04.2019 N 63-ФЗ)
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю уплатить НДФЛ с полученного дохода (наемные работники отсутствуют)?
(Консультация эксперта, 2019)Индивидуальный предприниматель - налоговый резидент РФ начал осуществлять предпринимательскую деятельность с 15 января 2019 г. Первый доход получен 18.01.2019. Предполагаемая сумма дохода за период с января 2019 г. по декабрь составляет 650 000 руб. Предполагаемые расходы на ведение бизнеса (профессиональный налоговый вычет) составляют 300 000 руб. Индивидуальный предприниматель должен был представить в налоговый орган декларацию по форме 4-НДФЛ не позднее 26 февраля 2019 г., указав в ней предполагаемую сумму дохода в размере 350 000 руб. (650 000 руб. - 300 000 руб.) (п. п. 5 - 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 227 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.01.2016 N БС-3-11/211@). Годовая сумма авансовых платежей составляет 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%).
(Консультация эксперта, 2019)Индивидуальный предприниматель - налоговый резидент РФ начал осуществлять предпринимательскую деятельность с 15 января 2019 г. Первый доход получен 18.01.2019. Предполагаемая сумма дохода за период с января 2019 г. по декабрь составляет 650 000 руб. Предполагаемые расходы на ведение бизнеса (профессиональный налоговый вычет) составляют 300 000 руб. Индивидуальный предприниматель должен был представить в налоговый орган декларацию по форме 4-НДФЛ не позднее 26 февраля 2019 г., указав в ней предполагаемую сумму дохода в размере 350 000 руб. (650 000 руб. - 300 000 руб.) (п. п. 5 - 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 227 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.01.2016 N БС-3-11/211@). Годовая сумма авансовых платежей составляет 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%).
Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, в 2020 году представлять форму 4-НДФЛ?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 2)Согласно п. 8 ст. 227 НК РФ исчисление суммы авансовых платежей производилось налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, отраженного в налоговой декларации по форме 4-НДФЛ, или суммы фактически полученного дохода от указанных видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 и 221 НК РФ.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 2)Согласно п. 8 ст. 227 НК РФ исчисление суммы авансовых платежей производилось налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, отраженного в налоговой декларации по форме 4-НДФЛ, или суммы фактически полученного дохода от указанных видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 и 221 НК РФ.