Декларация по налогу на прибыль при выплате дивидендов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на прибыль при выплате дивидендов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок представления декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Например, организация на УСН при получении дивидендов от иностранной организации должна самостоятельно уплатить налог на прибыль и подать декларацию (п. 2 ст. 275, п. 1 ст. 289, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, организация на УСН при получении дивидендов от иностранной организации должна самостоятельно уплатить налог на прибыль и подать декларацию (п. 2 ст. 275, п. 1 ст. 289, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)С дивидендов от иностранных компаний организации на УСН сами платят налог на прибыль и сдают декларации. ИП, получающие дивиденды от иностранной компании, обычно тоже самостоятельно платят НДФЛ и сдают декларации, но есть ситуации, в которых налог удерживает и платит в бюджет налоговый агент.
(КонсультантПлюс, 2025)С дивидендов от иностранных компаний организации на УСН сами платят налог на прибыль и сдают декларации. ИП, получающие дивиденды от иностранной компании, обычно тоже самостоятельно платят НДФЛ и сдают декларации, но есть ситуации, в которых налог удерживает и платит в бюджет налоговый агент.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 17.05.2011 N АС-4-3/7853@
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"В случае, когда учредителями юридического лица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы Расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций также не возникает.
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"В случае, когда учредителями юридического лица являются только физические лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы Расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций также не возникает.
Письмо ФНС РФ от 24.05.2010 N ШС-21-3/289@
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)выплате дивидендов иностранным организациям - лист 03.
(КонсультантПлюс, 2025)выплате дивидендов иностранным организациям - лист 03.
Статья: Дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(Самойлова М.Д.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Организации, не являющиеся плательщиками налога на прибыль, например перешедшие на УСН, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в налоговые органы по итогам отчетных (налоговых) периодов расчет в составе титульного листа (листа 01), подразд. 1.3 разд. 1 и листа 03. В этом случае в титульном листе (листе 01) по реквизиту "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код 231.
(Самойлова М.Д.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Организации, не являющиеся плательщиками налога на прибыль, например перешедшие на УСН, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в налоговые органы по итогам отчетных (налоговых) периодов расчет в составе титульного листа (листа 01), подразд. 1.3 разд. 1 и листа 03. В этом случае в титульном листе (листе 01) по реквизиту "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код 231.
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО на УСН выплачивает дивиденды единственному участнику - иностранной организации. Достаточно ли отразить дивиденды только в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов или нужно еще и декларацию по прибыли заполнять?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО на УСН выплачивает дивиденды единственному участнику - иностранной организации. Достаточно ли отразить дивиденды только в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов или нужно еще и декларацию по прибыли заполнять?
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Лист 03 нужно заполнить, если вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, например выплачивали дивиденды в отчетном (налоговом) периоде (п. 1.16 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Лист 03 нужно заполнить, если вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, например выплачивали дивиденды в отчетном (налоговом) периоде (п. 1.16 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как отразить дивиденды в налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН или ЕСХН либо освобождены от налога на прибыль по иным основаниям, декларация должна состоять из листов 01 и 03. В подразделе 1.3 разд. 1 налог с таких дивидендов не отражается (п. п. 79, 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, включать его в декларацию не нужно, если наряду с дивидендами иностранным организациям они не выплачиваются российским организациям.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН или ЕСХН либо освобождены от налога на прибыль по иным основаниям, декларация должна состоять из листов 01 и 03. В подразделе 1.3 разд. 1 налог с таких дивидендов не отражается (п. п. 79, 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, включать его в декларацию не нужно, если наряду с дивидендами иностранным организациям они не выплачиваются российским организациям.
Статья: Налоговые последствия при получении дивидендов участником, применяющим УСН, от российской организации
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Соответственно, необходимость в составлении налогоплательщиком (организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций отсутствует.
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Соответственно, необходимость в составлении налогоплательщиком (организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций отсутствует.
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Кроме того, плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов, в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Кроме того, плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов, в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Типовая ситуация: Получение дивидендов: налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по налогу на прибыль дивиденды показывают в строке 100 Приложения N 1 к листу 02, а также в строках 020 и 070 листа 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по налогу на прибыль дивиденды показывают в строке 100 Приложения N 1 к листу 02, а также в строках 020 и 070 листа 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации).
Статья: АУСН: какую отчетность нужно подавать в налоговую и СФР
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Отметим, что налогоплательщики на АУСН освобождены от ведения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Отметим, что налогоплательщики на АУСН освобождены от ведения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов юрлицам: налог на прибыль, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Организации на УСН удерживают и перечисляют налог на прибыль с выплаченных дивидендов и сдают декларацию по налогу на прибыль с подразделом 1.3 листа 01 и листом 03. Так надо делать, даже если получатель дивидендов на УСН (ст. 346.11 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Организации на УСН удерживают и перечисляют налог на прибыль с выплаченных дивидендов и сдают декларацию по налогу на прибыль с подразделом 1.3 листа 01 и листом 03. Так надо делать, даже если получатель дивидендов на УСН (ст. 346.11 НК РФ).