Декларация о доходах форма
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация о доходах форма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Для ряда доходов формой декларации коды не предусмотрены. Если заполняете лист 04 в отношении полученных личным фондом от иностранных организаций дивидендов, облагаемых по ставке 15%, укажите код вида дохода "25". Для полученных российской организацией - обладателем ЦФА доходов, облагаемых в соответствии с п. 4.5 ст. 284 НК РФ, - код "35". Реквизит "Вид платежа (код)" в подразделе 1.3 разд. 1 декларации в обоих случаях принимает значение "4" (п. 1 Письма ФНС России от 28.02.2024 N СД-4-3/2274@). Правило применяется до внесения изменений в Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, которым утверждены форма декларации и Порядок ее заполнения.
(КонсультантПлюс, 2025)Для ряда доходов формой декларации коды не предусмотрены. Если заполняете лист 04 в отношении полученных личным фондом от иностранных организаций дивидендов, облагаемых по ставке 15%, укажите код вида дохода "25". Для полученных российской организацией - обладателем ЦФА доходов, облагаемых в соответствии с п. 4.5 ст. 284 НК РФ, - код "35". Реквизит "Вид платежа (код)" в подразделе 1.3 разд. 1 декларации в обоих случаях принимает значение "4" (п. 1 Письма ФНС России от 28.02.2024 N СД-4-3/2274@). Правило применяется до внесения изменений в Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, которым утверждены форма декларации и Порядок ее заполнения.
Статья: Нормативно-правовое регулирование процессов цифровизации: конституционное измерение
(Шарнина Л.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2023, N 2)Создание цифровых заменителей призвано освободить человека от части функционала, присущего оригинальным объектам, снять проблему их ограниченности по физическим параметрам. Возложение на программное обеспечение и технические устройства функций, выполняемых аналоговыми вещами или человеком, влечет за собой прекращение действия соответствующих нормативных требований. Предмет регулирования в этой части утрачивает природу классических общественных отношений. Так, при подаче декларации о доходах в электронной форме через сайт Федеральной налоговой службы России отменяется необходимость подтверждения сведений о доходах физического лица, налог с которых был рассчитан и удержан налоговыми агентами, являющимися источниками выплат, так как информация о них уже находится в личном кабинете налогоплательщика.
(Шарнина Л.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2023, N 2)Создание цифровых заменителей призвано освободить человека от части функционала, присущего оригинальным объектам, снять проблему их ограниченности по физическим параметрам. Возложение на программное обеспечение и технические устройства функций, выполняемых аналоговыми вещами или человеком, влечет за собой прекращение действия соответствующих нормативных требований. Предмет регулирования в этой части утрачивает природу классических общественных отношений. Так, при подаче декларации о доходах в электронной форме через сайт Федеральной налоговой службы России отменяется необходимость подтверждения сведений о доходах физического лица, налог с которых был рассчитан и удержан налоговыми агентами, являющимися источниками выплат, так как информация о них уже находится в личном кабинете налогоплательщика.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 19.4 "Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа, осуществляющего муниципальный контроль" КоАП РФТаким образом, непредставление И. налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2022 год не образует состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо оспорило доначисление НДФЛ налоговым органом. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неотражении в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ доходов лица от деятельности в качестве арбитражного управляющего в сумме возмещения фактически понесенных арбитражным управляющим расходов в связи с исполнением обязанностей в деле о банкротстве. Налогоплательщик ссылался на отсутствие налогооблагаемого дохода, полагая, что в данном случае отсутствует признак получения экономической выгоды. Налогоплательщик в период с 01.01.2021 по 19.08.2021 осуществлял деятельность в качестве арбитражного управляющего, затем был исключен из ассоциации саморегулируемой организации арбитражных управляющих. Суд, признавая правомерным доначисление НДФЛ, указал, что начиная с 2011 года доходы арбитражных управляющих, полученные от частной практики, осуществляемой в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", подлежат налогообложению НДФЛ в порядке, установленном главой 23 НК РФ. Экономическая выгода от профессиональной деятельности арбитражного управляющего - это все доходы арбитражного управляющего в денежной форме, поступившие в его пользу в соответствующем налоговом периоде, которые подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, вне зависимости от того, являются ли поступившие денежные средства возмещением за счет имущества должника арбитражному управляющему ранее понесенных расходов по делу о банкротстве за счет собственных средств. При этом арбитражный управляющий при определении налоговой базы по НДФЛ вправе уменьшить сумму доходов, полученную от осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего в деле о банкротстве, на профессиональный налоговый вычет в сумме расходов, фактически понесенных им при исполнении возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве (ст. 221 НК РФ).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо оспорило доначисление НДФЛ налоговым органом. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неотражении в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ доходов лица от деятельности в качестве арбитражного управляющего в сумме возмещения фактически понесенных арбитражным управляющим расходов в связи с исполнением обязанностей в деле о банкротстве. Налогоплательщик ссылался на отсутствие налогооблагаемого дохода, полагая, что в данном случае отсутствует признак получения экономической выгоды. Налогоплательщик в период с 01.01.2021 по 19.08.2021 осуществлял деятельность в качестве арбитражного управляющего, затем был исключен из ассоциации саморегулируемой организации арбитражных управляющих. Суд, признавая правомерным доначисление НДФЛ, указал, что начиная с 2011 года доходы арбитражных управляющих, полученные от частной практики, осуществляемой в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", подлежат налогообложению НДФЛ в порядке, установленном главой 23 НК РФ. Экономическая выгода от профессиональной деятельности арбитражного управляющего - это все доходы арбитражного управляющего в денежной форме, поступившие в его пользу в соответствующем налоговом периоде, которые подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, вне зависимости от того, являются ли поступившие денежные средства возмещением за счет имущества должника арбитражному управляющему ранее понесенных расходов по делу о банкротстве за счет собственных средств. При этом арбитражный управляющий при определении налоговой базы по НДФЛ вправе уменьшить сумму доходов, полученную от осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего в деле о банкротстве, на профессиональный налоговый вычет в сумме расходов, фактически понесенных им при исполнении возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве (ст. 221 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2025 г. N 84028
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2025 г. N 84028
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020)
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Михаил Викторович, декларационная кампания 2024 года движется к своему завершению. До 2 мая налогоплательщики обязаны успеть подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2023 году, и своевременно уплатить налоги. Давайте кратко напомним, о каких именно видах дохода идет речь?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Михаил Викторович, декларационная кампания 2024 года движется к своему завершению. До 2 мая налогоплательщики обязаны успеть подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2023 году, и своевременно уплатить налоги. Давайте кратко напомним, о каких именно видах дохода идет речь?
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2026 г. и последующие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2026)1. Форма, состав и порядок заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Форма, состав и порядок заполнения ИП декларации по УСН с объектом "доходы"
Вопрос: Об указании кода вида дохода при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ с помощью программы "Декларация".
(Письмо ФНС России от 17.10.2023 N БС-3-11/13375@)Вопрос: Об указании кода вида дохода при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ с помощью программы "Декларация".
(Письмо ФНС России от 17.10.2023 N БС-3-11/13375@)Вопрос: Об указании кода вида дохода при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ с помощью программы "Декларация".
Статья: Высокие технологии при низком качестве или недостаток навыков при изобилии возможностей? (К вопросу об информационном обеспечении производства по уголовным делам)
(Сафронов А.Ю.)
("Российский судья", 2025, N 7)- ФНС: запрос "Сведения о доходах физических лиц из налоговой декларации формы 3-НДФЛ";
(Сафронов А.Ю.)
("Российский судья", 2025, N 7)- ФНС: запрос "Сведения о доходах физических лиц из налоговой декларации формы 3-НДФЛ";
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2026)российские организации, получившие доход за рубежом. Форма декларации утверждена Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
(КонсультантПлюс, 2026)российские организации, получившие доход за рубежом. Форма декларации утверждена Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
Вопрос: Имеет ли право арбитражный управляющий при подаче декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от своей деятельности заявить социальный налоговый вычет на лечение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Имеет ли право арбитражный управляющий при подаче декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от своей деятельности заявить социальный налоговый вычет на лечение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Имеет ли право арбитражный управляющий при подаче декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от своей деятельности заявить социальный налоговый вычет на лечение?
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доходы, полученные вами от продажи квартиры, жилого дома, земельного участка, нежилого помещения и иной недвижимости не освобождены от налогообложения, по общему правилу вы должны задекларировать полученный доход (подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ), исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доходы, полученные вами от продажи квартиры, жилого дома, земельного участка, нежилого помещения и иной недвижимости не освобождены от налогообложения, по общему правилу вы должны задекларировать полученный доход (подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ), исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).