Ставка ндс при подарках
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс при подарках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)При реализации овощей (включая картофель) применяется льготная ставка НДС 10%. Это относится в том числе к мытому картофелю.
("Главная книга", 2025, N 5)При реализации овощей (включая картофель) применяется льготная ставка НДС 10%. Это относится в том числе к мытому картофелю.
Статья: Продажа товаров наборами и комплектами
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 4)Торговые организации нередко продают товары наборами и комплектами. По какой ставке НДС облагается их реализация, если в наборы и комплекты входят товары, облагаемые НДС по разным ставкам?
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 4)Торговые организации нередко продают товары наборами и комплектами. По какой ставке НДС облагается их реализация, если в наборы и комплекты входят товары, облагаемые НДС по разным ставкам?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Нормативные акты
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 9 декларации, куда переносятся данные из книги продаж по счетам-фактурам или другим документам, составленным при передаче подарков (см. разд. 11 этого материала).
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 9 декларации, куда переносятся данные из книги продаж по счетам-фактурам или другим документам, составленным при передаче подарков (см. разд. 11 этого материала).
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 22/122 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 22/122. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 22%.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 22/122 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 22/122. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 22%.
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Купили автомобиль в автосалоне за 5 млн руб., нам выставили счет-фактуру с НДС, ставка 20%. Сумма налога - 100 тыс. руб., он рассчитан с наценки автосалона. С каким кодом зарегистрировать вычет НДС по такому счету-фактуре в книге покупок? Автомобиль будет использоваться для облагаемых НДС операций как наше транспортное средство.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Купили автомобиль в автосалоне за 5 млн руб., нам выставили счет-фактуру с НДС, ставка 20%. Сумма налога - 100 тыс. руб., он рассчитан с наценки автосалона. С каким кодом зарегистрировать вычет НДС по такому счету-фактуре в книге покупок? Автомобиль будет использоваться для облагаемых НДС операций как наше транспортное средство.
Вопрос: О ставке НДС при реализации кондитерского изделия маршмеллоу с детской игрушкой в подарок.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-07-11/70541)Вопрос: Организация реализует товар - кондитерское изделие маршмеллоу с детской игрушкой в подарок (игрушка не имеет самостоятельной ценности, реализуется по себестоимости и находится внутри упаковки как вложение).
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-07-11/70541)Вопрос: Организация реализует товар - кондитерское изделие маршмеллоу с детской игрушкой в подарок (игрушка не имеет самостоятельной ценности, реализуется по себестоимости и находится внутри упаковки как вложение).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При безвозмездной передаче подарочных сертификатов (карт) необходимо начислить НДС по ставке 20% на стоимость переданных сертификатов (Письма Минфина России от 09.06.2022 N 03-07-11/54735, от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При безвозмездной передаче подарочных сертификатов (карт) необходимо начислить НДС по ставке 20% на стоимость переданных сертификатов (Письма Минфина России от 09.06.2022 N 03-07-11/54735, от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 9 декларации, куда переносятся данные из книги продаж по счетам-фактурам или другим документам, составленным при передаче подарков (см. разд. 11 этого материала).
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 9 декларации, куда переносятся данные из книги продаж по счетам-фактурам или другим документам, составленным при передаче подарков (см. разд. 11 этого материала).
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Но не забудьте про НДС. Безвозмездная передача подарков и призов облагается по соответствующей ставке НДС: как правило, по ставке 20% (10%, если товары в специальном 10%-м перечне) <20>. На денежную часть подарка НДС начислять не надо. Ведь такой денежный подарок не является реализацией товаров, работ, услуг или имущественных прав.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Но не забудьте про НДС. Безвозмездная передача подарков и призов облагается по соответствующей ставке НДС: как правило, по ставке 20% (10%, если товары в специальном 10%-м перечне) <20>. На денежную часть подарка НДС начислять не надо. Ведь такой денежный подарок не является реализацией товаров, работ, услуг или имущественных прав.
Статья: Реализация льготного товара с вложенной игрушкой: какую ставку НДС применять?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Минфин России в письме от 21.07.2025 N 03-07-11/70541 рассмотрел ситуацию, когда компания реализует товар - кондитерское изделие маршмеллоу с детской игрушкой в подарок, которая находится внутри упаковки как вложение, самостоятельной стоимости не имеет и реализуется по себестоимости. Поскольку и маршмеллоу, и детская игрушка входили в один комплект, компанию интересовало, с применением какой ставки НДС она может реализовать товар (маршмеллоу с игрушкой в подарок)?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Минфин России в письме от 21.07.2025 N 03-07-11/70541 рассмотрел ситуацию, когда компания реализует товар - кондитерское изделие маршмеллоу с детской игрушкой в подарок, которая находится внутри упаковки как вложение, самостоятельной стоимости не имеет и реализуется по себестоимости. Поскольку и маршмеллоу, и детская игрушка входили в один комплект, компанию интересовало, с применением какой ставки НДС она может реализовать товар (маршмеллоу с игрушкой в подарок)?
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Начисленный налог можно включить в состав прочих расходов по налогу на прибыль <27>. Учесть расход надо в периоде, когда НДС был начислен по общим ставкам из-за неподтверждения экспорта (в квартале, в котором истек 180-дневный срок на подтверждение нулевой ставки).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Начисленный налог можно включить в состав прочих расходов по налогу на прибыль <27>. Учесть расход надо в периоде, когда НДС был начислен по общим ставкам из-за неподтверждения экспорта (в квартале, в котором истек 180-дневный срок на подтверждение нулевой ставки).