Дата сертификата о резидентстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата сертификата о резидентстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подтвердить статус резидента и местонахождение иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2026)- перед первой выплатой в году - если в документе указано, что он подтверждает статус резидента на определенную дату (дату выдачи документа);
(КонсультантПлюс, 2026)- перед первой выплатой в году - если в документе указано, что он подтверждает статус резидента на определенную дату (дату выдачи документа);
Вопрос: Какой документ будет подтверждением резидентства организации в иностранном государстве, если на доходы не распространяется Соглашение между РФ и ОАЭ? Какой орган должен выдать указанный документ? Достаточно ли в данном случае документов о регистрации юрлица в ОАЭ, информации с сайтов?
(Консультация эксперта, 2025)Достаточно ли в данном случае документов о регистрации указанного юридического лица в ОАЭ, информации с общедоступных сайтов о регистрации иностранных организаций или косвенных подтверждений, например указания номера и даты свидетельства о постановке на учет по уплате НДС на территории ОАЭ?
(Консультация эксперта, 2025)Достаточно ли в данном случае документов о регистрации указанного юридического лица в ОАЭ, информации с общедоступных сайтов о регистрации иностранных организаций или косвенных подтверждений, например указания номера и даты свидетельства о постановке на учет по уплате НДС на территории ОАЭ?
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган начислил пени из-за отсутствия у Налогового агента сертификата о резидентстве иностранной организации на момент выплаты дохода
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент при выплате дохода иностранной компании применил льготу по международному соглашению, не удержал налог с дохода иностранной организации или удержал по пониженной ставке и уплатил его. Сертификат резидентства иностранной организации за соответствующий налоговый период получен Налоговым агентом после даты выплаты дохода.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент при выплате дохода иностранной компании применил льготу по международному соглашению, не удержал налог с дохода иностранной организации или удержал по пониженной ставке и уплатил его. Сертификат резидентства иностранной организации за соответствующий налоговый период получен Налоговым агентом после даты выплаты дохода.
Нормативные акты
"Обзор практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Суд округа отменил судебные акты и в удовлетворении заявления общества отказал, отметив, что пункт 1 статьи 312 НК РФ устанавливает требование о наличии у налогового агента сертификата резидентства на дату выплаты дохода. Следовательно, общество должно было получить очередной сертификат резидентства до выплаты дохода в новом году.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Суд округа отменил судебные акты и в удовлетворении заявления общества отказал, отметив, что пункт 1 статьи 312 НК РФ устанавливает требование о наличии у налогового агента сертификата резидентства на дату выплаты дохода. Следовательно, общество должно было получить очередной сертификат резидентства до выплаты дохода в новом году.
<Письмо> ФНС России от 13.10.2022 N БС-3-11/11170@
<О справке, подтверждающей налоговое резидентство физического лица в Республике Казахстан>
(вместе с <Письмом> ФНС России от 12.10.2022 N БС-3-11/11116@)Для подтверждения подлинности сертификата налогового резидентства необходимо указать следующие данные: индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН), номер бланка (заполняется при наличии сертификата резидентства на бумажном носителе), дата выдачи сертификата резидентства.
<О справке, подтверждающей налоговое резидентство физического лица в Республике Казахстан>
(вместе с <Письмом> ФНС России от 12.10.2022 N БС-3-11/11116@)Для подтверждения подлинности сертификата налогового резидентства необходимо указать следующие данные: индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер (ИИН/БИН), номер бланка (заполняется при наличии сертификата резидентства на бумажном носителе), дата выдачи сертификата резидентства.
Вопрос: Какие документы надо получить для установления бенефициарного владельца от иностранной организации? Когда запросить подтверждение иностранного резидентства для применения положений соглашения об избежании двойного налогообложения?
(Консультация эксперта, 2026)Сертификат резидентства должен быть заверен компетентным органом иностранного государства (Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-08-05/9528). Представление указанного подтверждения до даты выплаты дохода является основанием для освобождения от удержания налога или удержания налога по пониженным ставкам.
(Консультация эксперта, 2026)Сертификат резидентства должен быть заверен компетентным органом иностранного государства (Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-08-05/9528). Представление указанного подтверждения до даты выплаты дохода является основанием для освобождения от удержания налога или удержания налога по пониженным ставкам.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)В более раннем письме от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@ налоговая служба отмечала, что в случае, когда сертификат о резидентстве был выдан компетентным органом иностранного государства после даты выплаты дохода, но при этом содержит указание на период выплаты дохода, "отказ налоговым органом в применении преференций, предусмотренных СИДН, не может считаться обоснованным". По сути, данным письмом чиновники разрешили пользоваться налоговыми преференциями, которое дают положения СИДН даже при отсутствии на момент выплаты дохода подтверждающего резидентство документа. Главное, чтобы в конечном итоге этот документ, во-первых, все-таки был получен от иностранца, а, во-вторых, в нем был бы указан период выплаты дохода.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)В более раннем письме от 20.02.2021 N ШЮ-4-13/2243@ налоговая служба отмечала, что в случае, когда сертификат о резидентстве был выдан компетентным органом иностранного государства после даты выплаты дохода, но при этом содержит указание на период выплаты дохода, "отказ налоговым органом в применении преференций, предусмотренных СИДН, не может считаться обоснованным". По сути, данным письмом чиновники разрешили пользоваться налоговыми преференциями, которое дают положения СИДН даже при отсутствии на момент выплаты дохода подтверждающего резидентство документа. Главное, чтобы в конечном итоге этот документ, во-первых, все-таки был получен от иностранца, а, во-вторых, в нем был бы указан период выплаты дохода.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Начисляются ли пени налоговому агенту, который не удержал (удержал по пониженной ставке) налог на прибыль из дохода иностранной организации, получившей сертификаты резидентства и право на получение дохода после его выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что при выплате дохода иностранной организации, в частности в 2010 г., налоговый агент не располагал документом, подтверждающим местонахождение указанной компании в этом периоде в государстве, с которым РФ заключила соглашение об избежании двойного налогообложения. Сертификат резидентства, датированный 28.05.2010, был представлен в инспекцию в ходе проверки.
Начисляются ли пени налоговому агенту, который не удержал (удержал по пониженной ставке) налог на прибыль из дохода иностранной организации, получившей сертификаты резидентства и право на получение дохода после его выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что при выплате дохода иностранной организации, в частности в 2010 г., налоговый агент не располагал документом, подтверждающим местонахождение указанной компании в этом периоде в государстве, с которым РФ заключила соглашение об избежании двойного налогообложения. Сертификат резидентства, датированный 28.05.2010, был представлен в инспекцию в ходе проверки.