Дата реализации недвижимости ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата реализации недвижимости ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательВ дальнейшем на дату передачи недвижимости по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества эта же сумма налога принимается к вычету (п. п. 3, 16 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Одновременно арендодатель начисляет НДС по реализованной недвижимости (п. п. 3, 14, 16 ст. 167 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Поступления (вознаграждение), причитающиеся прежнему арендатору от нового арендатора за передачу прав и обязанностей по договору аренды недвижимости, для целей налогообложения прибыли признаются в составе доходов от реализации имущественных прав (без учета НДС) (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При применении в налоговом учете метода начисления выручка признается на дату государственной регистрации договора перенайма (если такой договор подлежит регистрации) или на дату подписания договора перенайма (если регистрация не требуется). Это следует из совокупного анализа п. 3 ст. 271 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 389, п. 1 ст. 131, п. 1 ст. 164, п. 3 ст. 433, п. 2 ст. 651 ГК РФ, ч. 6 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости".
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")В силу пункта 16 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации недвижимого имущества признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")В силу пункта 16 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации недвижимого имущества признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
<Письмо> Минфина РФ от 25.04.2007 N 05-04-05/203636
<О налогообложении операций по передаче активов для покрытия страховых резервов при замене страховщика>Учитывая вышеизложенное, страховая организация, осуществляющая передачу недвижимого имущества в виде активов, передаваемых одновременно со страховым портфелем, должна определить налоговую базу по операции передачи недвижимого имущества для целей налогообложения прибыли организаций, на дату передачи страхового портфеля.
<О налогообложении операций по передаче активов для покрытия страховых резервов при замене страховщика>Учитывая вышеизложенное, страховая организация, осуществляющая передачу недвижимого имущества в виде активов, передаваемых одновременно со страховым портфелем, должна определить налоговую базу по операции передачи недвижимого имущества для целей налогообложения прибыли организаций, на дату передачи страхового портфеля.
Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, в 2024 г. недвижимого имущества, если оплата производится в рассрочку в течение трех лет с начислением процентов и первый платеж поступит в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143)В связи с этим получаемые после 1 января 2025 года организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, суммы оплаты за недвижимое имущество, реализованное этой организацией до указанной даты, в налоговую базу по НДС не включаются.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143)В связи с этим получаемые после 1 января 2025 года организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, суммы оплаты за недвижимое имущество, реализованное этой организацией до указанной даты, в налоговую базу по НДС не включаются.
Вопрос: Каковы особенности продажи учредителю имущества (недвижимости или автомобиля), являющегося основным средством?
(Консультация эксперта, 2026)Доход от реализации объекта недвижимости признается в размере его договорной стоимости без учета НДС, предъявленного покупателю (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Доход от реализации объекта недвижимости признается в размере его договорной стоимости без учета НДС, предъявленного покупателю (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2026)Если выкупная цена уплачивается в течение срока аренды одновременно с арендными платежами, каждый платеж в счет выкупной цены является для вас авансом, с которого нужно исчислить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Соответствующие суммы НДС примите к вычету на дату перехода права собственности на имущество к арендатору (п. 3 ст. 38, п. 3 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Если в собственность переходит недвижимость, НДС с аванса принимайте к вычету на дату ее передачи по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимости (п. 16 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выкупная цена уплачивается в течение срока аренды одновременно с арендными платежами, каждый платеж в счет выкупной цены является для вас авансом, с которого нужно исчислить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Соответствующие суммы НДС примите к вычету на дату перехода права собственности на имущество к арендатору (п. 3 ст. 38, п. 3 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Если в собственность переходит недвижимость, НДС с аванса принимайте к вычету на дату ее передачи по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимости (п. 16 ст. 167 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по первоначальной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от реализации здания, определяемая исходя из цены, установленной договором без учета НДС, признается доходом от реализации на дату его передачи покупателю по передаточному акту (или иному документу о передаче недвижимости) (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Выручка от реализации здания, определяемая исходя из цены, установленной договором без учета НДС, признается доходом от реализации на дату его передачи покупателю по передаточному акту (или иному документу о передаче недвижимости) (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете учредителя управления передача в доверительное управление недвижимого имущества (объекта основных средств)?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма госпошлины, которая уплачивается в связи с государственной регистрацией ограничений прав и обременения недвижимого имущества, переданного в доверительное управление, признается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма госпошлины, которая уплачивается в связи с государственной регистрацией ограничений прав и обременения недвижимого имущества, переданного в доверительное управление, признается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2026)по товарам для перепродажи или материалам, приобретенным для собственных нужд, расходы вы должны были учесть на момент их оплаты (пп. 5, 24 п. 2, пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Следовательно, на дату реализации в затраты ничего не включайте.
(КонсультантПлюс, 2026)по товарам для перепродажи или материалам, приобретенным для собственных нужд, расходы вы должны были учесть на момент их оплаты (пп. 5, 24 п. 2, пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Следовательно, на дату реализации в затраты ничего не включайте.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (производственного здания) на условиях рассрочки оплаты, если за предоставленную рассрочку взимаются проценты?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумму НДС, предъявленную продавцом при передаче здания, предназначенного для использования в облагаемых НДС операциях, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия здания на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). О том, в течение какого срока можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Сумму НДС, предъявленную продавцом при передаче здания, предназначенного для использования в облагаемых НДС операциях, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия здания на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). О том, в течение какого срока можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
Вопрос: Каковы последствия, если организация отразила реализацию земельного участка в декларации по НДС и по налогу на прибыль за период, когда был зарегистрирован переход права собственности, а не подписаны договор и акт приема-передачи?
(Консультация эксперта, 2026)Датой получения дохода от реализации недвижимого имущества является дата передачи имущества приобретателю по акту или иному документу о передаче (п. 3 ст. 271 НК РФ). То есть момент признания выручки от реализации недвижимости так же, как и в случае определения налоговой базы по НДС, не зависит от даты регистрации перехода права собственности. Таким образом, доходы от реализации недвижимости должны были учитываться в налоговой декларации по налогу на прибыль за период, в котором подписан акт.
(Консультация эксперта, 2026)Датой получения дохода от реализации недвижимого имущества является дата передачи имущества приобретателю по акту или иному документу о передаче (п. 3 ст. 271 НК РФ). То есть момент признания выручки от реализации недвижимости так же, как и в случае определения налоговой базы по НДС, не зависит от даты регистрации перехода права собственности. Таким образом, доходы от реализации недвижимости должны были учитываться в налоговой декларации по налогу на прибыль за период, в котором подписан акт.
Вопрос: Организация на УСН, применявшая в 2025 г. освобождение от НДС, с 01.01.2026 начала исполнять обязанности по его уплате. В 2025 г. организация подписала с покупателем договор продажи нежилой недвижимости и акт передачи. Оплата по договору будет произведена в 2026 г. Возникает ли в этом случае налоговая база по НДС?
(Консультация эксперта, 2026)При реализации недвижимого имущества датой отгрузки признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При реализации недвижимого имущества датой отгрузки признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 16 ст. 167 НК РФ).