Дата признания неустойки в доходах
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания неустойки в доходах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Проект государственного контракта на поставку товара по Закону N 44-ФЗ, защищающий интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)При исчислении налога на прибыль заказчик включает суммы неустойки, признанной поставщиком или подлежащей уплате им на основании вступившего в законную силу судебного решения, во внереализационные доходы (п. 3 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При исчислении налога на прибыль заказчик включает суммы неустойки, признанной поставщиком или подлежащей уплате им на основании вступившего в законную силу судебного решения, во внереализационные доходы (п. 3 ст. 250 НК РФ).
Форма с комментариями о рисках: Претензия (требование) заказчика о взыскании неустойки за нарушение сроков выполнения работ по контракту в рамках Закона N 44-ФЗ, защищающая интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)если вы бюджетное учреждение либо находящееся на общем налоговом режиме автономное учреждение, включите ее в состав таких доходов при исчислении налога на прибыль. Доход вы признаете при методе начисления - на дату признания неустойки подрядчиком либо на дату вступления в силу решения суда, при кассовом методе - на дату поступления денежных средств (пп. 4 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)если вы бюджетное учреждение либо находящееся на общем налоговом режиме автономное учреждение, включите ее в состав таких доходов при исчислении налога на прибыль. Доход вы признаете при методе начисления - на дату признания неустойки подрядчиком либо на дату вступления в силу решения суда, при кассовом методе - на дату поступления денежных средств (пп. 4 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ);
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Независимо от того, как классифицирована аренда (в качестве операционной или неоперационной (финансовой)), на дату подписания арендатором уведомления о признании претензии сделайте следующие проводки.
(КонсультантПлюс, 2026)Независимо от того, как классифицирована аренда (в качестве операционной или неоперационной (финансовой)), на дату подписания арендатором уведомления о признании претензии сделайте следующие проводки.
Статья: Расчеты по претензиям
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)В налоговом учете сумму причитающихся к получению (полученных) штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумму возмещения убытков или ущерба кредитор учитывает в составе внереализационных доходов на основании п. 3 ст. 250 НК РФ.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)В налоговом учете сумму причитающихся к получению (полученных) штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумму возмещения убытков или ущерба кредитор учитывает в составе внереализационных доходов на основании п. 3 ст. 250 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 28
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")20. Величину поступлений от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты) и приобретенных не для продажи, а также суммы процентов, полученных за предоставление в пользование денежных средств организации, и доходы от участия в уставных капиталах других организаций (когда это не является предметом деятельности организации) определяют в порядке, аналогичном принятию к бухгалтерскому учету доходов от обычных видов деятельности.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету доходов и расходов деятельности сельскохозяйственных и других организаций АПК"
(вместе с "Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету доходов, расходов и финансовых результатов сельскохозяйственных организаций")20. Величину поступлений от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты) и приобретенных не для продажи, а также суммы процентов, полученных за предоставление в пользование денежных средств организации, и доходы от участия в уставных капиталах других организаций (когда это не является предметом деятельности организации) определяют в порядке, аналогичном принятию к бухгалтерскому учету доходов от обычных видов деятельности.
Решение ВАС РФ от 14.08.2003 N 8551/03
<О признании недействующим второго предложения абзаца второго пункта 1 раздела 4 "Доходы" "Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации", утв. Приказом МНС РФ от 20.12.2002 N БГ-3-02/729>
(Извлечение)Таким образом, дата и основания для признания налогоплательщиком в целях налогообложения внереализационного дохода в виде убытков и неустойки связаны с признанием соответствующих сумм должником либо с датой вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм.
<О признании недействующим второго предложения абзаца второго пункта 1 раздела 4 "Доходы" "Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации", утв. Приказом МНС РФ от 20.12.2002 N БГ-3-02/729>
(Извлечение)Таким образом, дата и основания для признания налогоплательщиком в целях налогообложения внереализационного дохода в виде убытков и неустойки связаны с признанием соответствующих сумм должником либо с датой вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм.
Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде неустойки, подлежащей взысканию на основании решения суда с иностранных лиц из недружественных государств в рамках запрета на разбирательство в иностранном суде.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-03-08/111940)На основании вышеизложенного доходы в виде судебной неустойки, подлежащей взысканию на основании решения российского суда в пользу налогоплательщика с иностранных лиц, местом регистрации которых является государство, совершающее в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, подлежат признанию для целей налога на прибыль организаций (включению в налоговую базу по налогу на прибыль организаций) на дату поступления соответствующих денежных средств (имущества, имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-03-08/111940)На основании вышеизложенного доходы в виде судебной неустойки, подлежащей взысканию на основании решения российского суда в пользу налогоплательщика с иностранных лиц, местом регистрации которых является государство, совершающее в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, подлежат признанию для целей налога на прибыль организаций (включению в налоговую базу по налогу на прибыль организаций) на дату поступления соответствующих денежных средств (имущества, имущественных прав).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика признанную покупателем сумму неустойки за нарушение условий договора (просрочку оплаты поставленных товаров)?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки, начисленная за нарушение договорных обязательств, признается внереализационным доходом на дату признания неустойки должником (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки, начисленная за нарушение договорных обязательств, признается внереализационным доходом на дату признания неустойки должником (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ) <*>.
Вопрос: О бюджетном (бухгалтерском) учете дебиторской задолженности по доходам от неустоек за неисполнение (ненадлежащее исполнение) поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по контракту.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 02-07-08/48434)Доходы от штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба, в соответствии с пунктом 34 СГС "Доходы", признаются в бухгалтерском учете на дату возникновения требования к плательщику штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба, в частности, при предъявлении плательщику документа, устанавливающего право требования по уплате предусмотренных контрактом (договором, соглашением) неустоек (штрафов, пеней).
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 02-07-08/48434)Доходы от штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба, в соответствии с пунктом 34 СГС "Доходы", признаются в бухгалтерском учете на дату возникновения требования к плательщику штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба, в частности, при предъявлении плательщику документа, устанавливающего право требования по уплате предусмотренных контрактом (договором, соглашением) неустоек (штрафов, пеней).
Статья: Отчетность по форме 0420833 "Отчет о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц"
("Официальный сайт Банка России", 2024)- в графе 12 раздела II Отчета указывается общая сумма задолженности по договорам потребительского займа по начисленным с момента приобретения МФО указанных требований процентным доходам (включая проценты за пользование потребительским займом, любые установленные договором потребительского займа доходы, а также неустойку (штрафы, пени) в суммах, присужденных судом или признанных должником, на дату вступления решения суда в законную силу или на дату признания должником).
("Официальный сайт Банка России", 2024)- в графе 12 раздела II Отчета указывается общая сумма задолженности по договорам потребительского займа по начисленным с момента приобретения МФО указанных требований процентным доходам (включая проценты за пользование потребительским займом, любые установленные договором потребительского займа доходы, а также неустойку (штрафы, пени) в суммах, присужденных судом или признанных должником, на дату вступления решения суда в законную силу или на дату признания должником).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную должником на основании решения суда?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, указанная в решении суда, признается внереализационным доходом на дату вступления решения суда в законную силу (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, указанная в решении суда, признается внереализационным доходом на дату вступления решения суда в законную силу (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые риски при уступке денежного требования по договору цессии: что обязательно проверить цеденту (первоначальному кредитору)
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, при расчете налога на прибыль вы сможете уменьшить доход от уступки на основной долг и на суммы неустойки (процентов), но только если их признал должник или присудил суд, а вы включили в доходы (Письма Минфина России от 11.12.2019 N 03-03-06/1/96915, от 22.04.2011 N 03-03-06/2/68, от 26.03.2010 N 03-03-06/2/58).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, при расчете налога на прибыль вы сможете уменьшить доход от уступки на основной долг и на суммы неустойки (процентов), но только если их признал должник или присудил суд, а вы включили в доходы (Письма Минфина России от 11.12.2019 N 03-03-06/1/96915, от 22.04.2011 N 03-03-06/2/68, от 26.03.2010 N 03-03-06/2/58).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную покупателем по условиям мирового соглашения?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки, начисленная за нарушение договорных обязательств и указанная в мировом соглашении, признается внереализационным доходом на дату вступления определения суда об утверждении мирового соглашения в законную силу (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-03-06/69340).
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки, начисленная за нарушение договорных обязательств и указанная в мировом соглашении, признается внереализационным доходом на дату вступления определения суда об утверждении мирового соглашения в законную силу (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-03-06/69340).
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
(Издательство "Главная книга", 2026)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
Готовое решение: Как учреждению отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете доходы от поступившей неустойки по договору (контракту)
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в виде поступившей неустойки признайте:
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в виде поступившей неустойки признайте:
Вопрос: О признании доходов в виде неустойки, подлежащей взысканию по решению суда с иностранных лиц из недружественных государств, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.03.2026 N 03-03-06/1/21252)На основании вышеизложенного, по мнению Департамента, доходы в виде судебной неустойки, подлежащей взысканию на основании решения российского суда в пользу налогоплательщика с иностранных лиц, местом регистрации которых является государство, совершающее в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, подлежат признанию для целей налога на прибыль организаций (включению в налоговую базу по налогу на прибыль организаций) на дату поступления соответствующих денежных средств (имущества, имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 17.03.2026 N 03-03-06/1/21252)На основании вышеизложенного, по мнению Департамента, доходы в виде судебной неустойки, подлежащей взысканию на основании решения российского суда в пользу налогоплательщика с иностранных лиц, местом регистрации которых является государство, совершающее в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, подлежат признанию для целей налога на прибыль организаций (включению в налоговую базу по налогу на прибыль организаций) на дату поступления соответствующих денежных средств (имущества, имущественных прав).