Дарение нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Применение Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации
("Официальный сайт Банка России", 2026)При этом обращаем внимание, что сделки по предоставлению любому нерезиденту займов в иностранной валюте совершаются только с разрешения Правительственной комиссии.
("Официальный сайт Банка России", 2026)При этом обращаем внимание, что сделки по предоставлению любому нерезиденту займов в иностранной валюте совершаются только с разрешения Правительственной комиссии.
Ситуация: Какие валютные операции вправе осуществлять физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Физические лица - резиденты вправе осуществлять такие валютные операции, как, например, банковские переводы, расчеты в магазинах duty-free, купля-продажа иностранной валюты в уполномоченных банках, ее наследование, передача в дар близким родственникам и т.п.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Физические лица - резиденты вправе осуществлять такие валютные операции, как, например, банковские переводы, расчеты в магазинах duty-free, купля-продажа иностранной валюты в уполномоченных банках, ее наследование, передача в дар близким родственникам и т.п.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 03 указываются данные о целевых поступлениях (включая пожертвования) от иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами Российской Федерации (включая поступления на формирование или пополнение целевого капитала).
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 03 указываются данные о целевых поступлениях (включая пожертвования) от иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами Российской Федерации (включая поступления на формирование или пополнение целевого капитала).
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)4.57. По коду 499c "Гранты и прочие безвозмездные перечисления" отражаются денежные средства, передаваемые безвозмездно и безвозвратно гражданами и юридическими лицами, в том числе физическими и юридическими лицами - нерезидентами, международными организациями, а также международными некоммерческими и благотворительными организациями (фондами), перечисления денежных средств, переходящих в порядке наследования и дарения, пожертвования и так далее. По данному коду также отражаются пенсии (за исключением операций, отнесенных к коду "81211a", "81211b"), алименты, стипендии, выигрыши в лотереях и других азартных играх.
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)4.57. По коду 499c "Гранты и прочие безвозмездные перечисления" отражаются денежные средства, передаваемые безвозмездно и безвозвратно гражданами и юридическими лицами, в том числе физическими и юридическими лицами - нерезидентами, международными организациями, а также международными некоммерческими и благотворительными организациями (фондами), перечисления денежных средств, переходящих в порядке наследования и дарения, пожертвования и так далее. По данному коду также отражаются пенсии (за исключением операций, отнесенных к коду "81211a", "81211b"), алименты, стипендии, выигрыши в лотереях и других азартных играх.
Вопрос: Иностранный гражданин - нерезидент РФ получил квартиру в РФ в наследство от тети в 2020 г. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи этой квартиры?
(Консультация эксперта, 2026)- срок сокращается до трех лет в конкретных ситуациях, предусмотренных п. 3 ст. 217.1 НК РФ, включая случаи, когда право собственности на объект получено в порядке наследования, в дар от членов семьи или близких родственников (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)- срок сокращается до трех лет в конкретных ситуациях, предусмотренных п. 3 ст. 217.1 НК РФ, включая случаи, когда право собственности на объект получено в порядке наследования, в дар от членов семьи или близких родственников (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
Статья: Российская налоговая юрисдикция для физических лиц: конкурентоспособность и перспективы
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)При рассмотрении налогов на передачу активов необходимо обратить внимание на то, что в Российской Федерации множество операций по передаче имущества вне рамок предпринимательской деятельности освобождено от налогообложения <4>. Например, продажа объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика более 5 лет, наследование, дарение имущества, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. В то же время далеко не все страны допускают дарение или передачу имущества без уплаты налогов (даже между близкими родственниками). Например, в США налог на наследство рассчитывается по прогрессивной ставке от 18% до 40% от стоимости имущества, наследуемого американским резидентом, независимо от страны, где оно находится, а также от стоимости имущества нерезидентов, находящегося в США. Причем налог должен быть уплачен до передачи имущества наследникам.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)При рассмотрении налогов на передачу активов необходимо обратить внимание на то, что в Российской Федерации множество операций по передаче имущества вне рамок предпринимательской деятельности освобождено от налогообложения <4>. Например, продажа объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика более 5 лет, наследование, дарение имущества, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. В то же время далеко не все страны допускают дарение или передачу имущества без уплаты налогов (даже между близкими родственниками). Например, в США налог на наследство рассчитывается по прогрессивной ставке от 18% до 40% от стоимости имущества, наследуемого американским резидентом, независимо от страны, где оно находится, а также от стоимости имущества нерезидентов, находящегося в США. Причем налог должен быть уплачен до передачи имущества наследникам.
Статья: НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Также сейчас в целях применения ставки 15% в общей сумме доходов у граждан - резидентов РФ не учитываются, в частности, доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем, стоимость полученного в дар имущества (за исключением ценных бумаг). Сумма таких доходов за год облагается по ставке 13% <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Также сейчас в целях применения ставки 15% в общей сумме доходов у граждан - резидентов РФ не учитываются, в частности, доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем, стоимость полученного в дар имущества (за исключением ценных бумаг). Сумма таких доходов за год облагается по ставке 13% <3>.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)В случае когда прощение долга нельзя приравнять к дарению, прощенные суммы у ИП-резидента формируют основную налоговую базу. Право на профессиональный вычет в случае получения дохода от прощения долга ст. 221 НК РФ не предусмотрено. Применяйте прогрессивную шкалу ставок, установленную п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 2, пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 225 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В случае когда прощение долга нельзя приравнять к дарению, прощенные суммы у ИП-резидента формируют основную налоговую базу. Право на профессиональный вычет в случае получения дохода от прощения долга ст. 221 НК РФ не предусмотрено. Применяйте прогрессивную шкалу ставок, установленную п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 2, пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 225 НК РФ).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- налоговая база по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), полученного в порядке дарения (коды доходов: "2720" - подарки работникам и другим физическим лицам - налоговым резидентам РФ; "2721" - подарки физическим лицам - нерезидентам);
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- налоговая база по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), полученного в порядке дарения (коды доходов: "2720" - подарки работникам и другим физическим лицам - налоговым резидентам РФ; "2721" - подарки физическим лицам - нерезидентам);
Статья: Прощение долга между резидентом и нерезидентом
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, в отношениях между коммерческими организациями не допускается прощение долга, если у кредитора имеется намерение освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, в отношениях между коммерческими организациями не допускается прощение долга, если у кредитора имеется намерение освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Если доход получает физлицо-нерезидент, к сумме дохода в виде прощения долга следует применить ставку 30% или другую, предусмотренную международным договором (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если доход получает физлицо-нерезидент, к сумме дохода в виде прощения долга следует применить ставку 30% или другую, предусмотренную международным договором (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Прогрессивная ставка 13%/15% применяется и при расчете НДФЛ с доходов, полученных некоторыми категориями нерезидентов (п. 3.1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговая база также рассчитывается нарастающим итогом, но налоговые вычеты не применяются.
(КонсультантПлюс, 2024)Прогрессивная ставка 13%/15% применяется и при расчете НДФЛ с доходов, полученных некоторыми категориями нерезидентов (п. 3.1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговая база также рассчитывается нарастающим итогом, но налоговые вычеты не применяются.