Что нужно знать об ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Что нужно знать об ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС с подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2026)Если по сертификату можно получить товары, которые облагаются по разным ставкам, и вы заранее не знаете, какие товары выберет покупатель, то НДС при продаже такого сертификата начисляйте по ставке 22/122 или выделите товары в отдельные позиции с указанием соответствующих ставок (Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118);
(КонсультантПлюс, 2026)Если по сертификату можно получить товары, которые облагаются по разным ставкам, и вы заранее не знаете, какие товары выберет покупатель, то НДС при продаже такого сертификата начисляйте по ставке 22/122 или выделите товары в отдельные позиции с указанием соответствующих ставок (Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-09/73118);
Готовое решение: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
(КонсультантПлюс, 2026)Когда вы заключаете контракт с единственным поставщиком, вы, как правило, заранее знаете, является ли он плательщиком НДС, не освобожденным от исполнения обязанностей по этому налогу. Если да, предусмотрите в проекте контракта, что цена включает НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Когда вы заключаете контракт с единственным поставщиком, вы, как правило, заранее знаете, является ли он плательщиком НДС, не освобожденным от исполнения обязанностей по этому налогу. Если да, предусмотрите в проекте контракта, что цена включает НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Должник выставил счета-фактуры с выделенным НДС, при этом конкурсный управляющий знал, что суммы НДС, предъявленные покупателю в составе цены реализованного товара, не могут поступить в бюджет. Также установлена осведомленность об указанных обстоятельствах контрагентов предприятия. При этом не оспаривается утверждение ИФНС о том, что при реализации продукции должником его контрагентами суммы НДС включались в состав налоговых вычетов. Соответственно, тем самым стороны согласовали формирование стоимости товаров (работ, услуг) должника указанным образом, оплата производилась, иной порядок формирования цены за услуги не устанавливался.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Должник выставил счета-фактуры с выделенным НДС, при этом конкурсный управляющий знал, что суммы НДС, предъявленные покупателю в составе цены реализованного товара, не могут поступить в бюджет. Также установлена осведомленность об указанных обстоятельствах контрагентов предприятия. При этом не оспаривается утверждение ИФНС о том, что при реализации продукции должником его контрагентами суммы НДС включались в состав налоговых вычетов. Соответственно, тем самым стороны согласовали формирование стоимости товаров (работ, услуг) должника указанным образом, оплата производилась, иной порядок формирования цены за услуги не устанавливался.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-1 приобрело автомобили у общества-2, которое купило их у физических лиц. Продавец первоначально выставил счета-фактуры с НДС со всей стоимости, но затем представил уточненную декларацию и исправительные счета-фактуры, исчислив НДС только с межценовой разницы на основании п. 5.1 ст. 154 НК РФ. Покупатель не скорректировал свои вычеты. Суд признал доначисление НДС правомерным, указав, что покупатель, зная об обстоятельствах приобретения автомобилей продавцом, должен обладать знаниями о специальном порядке исчисления НДС и не вправе претендовать на вычет в завышенном размере.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-1 приобрело автомобили у общества-2, которое купило их у физических лиц. Продавец первоначально выставил счета-фактуры с НДС со всей стоимости, но затем представил уточненную декларацию и исправительные счета-фактуры, исчислив НДС только с межценовой разницы на основании п. 5.1 ст. 154 НК РФ. Покупатель не скорректировал свои вычеты. Суд признал доначисление НДС правомерным, указав, что покупатель, зная об обстоятельствах приобретения автомобилей продавцом, должен обладать знаниями о специальном порядке исчисления НДС и не вправе претендовать на вычет в завышенном размере.
Статья: Поучительная история ставки НДС на отечественные минеральные воды
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)А с минеральной водой, как видим, картина совершенно обратная. А будь на лечебно-столовые и лечебные минеральные воды льготная ставка НДС 10%, и - кто знает? - может, и наступит ренессанс и для них.
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)А с минеральной водой, как видим, картина совершенно обратная. А будь на лечебно-столовые и лечебные минеральные воды льготная ставка НДС 10%, и - кто знает? - может, и наступит ренессанс и для них.
Статья: Разрывы по НДС. Что важно знать плательщикам?
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 10
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 10
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Договорную цену надо указывать с выделением НДС. В этом случае продавец и покупатель точно знают, включен ли НДС в цену и в каком размере.
(КонсультантПлюс, 2026)Договорную цену надо указывать с выделением НДС. В этом случае продавец и покупатель точно знают, включен ли НДС в цену и в каком размере.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Налоговые органы представляют собой единую централизованную систему контроля за соблюдением налогового законодательства <1> и имеют равный доступ к системе АСКД НДС-2, в отличие от налогоплательщиков, которые никакого доступа к этой системе не имеют. В этой связи необычна такая ситуация, когда налоговый орган по месту учета налогоплательщика не знает о допущенном им "разрыве" и неуплате НДС в бюджет, а другие налоговые органы об этом знают.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Налоговые органы представляют собой единую централизованную систему контроля за соблюдением налогового законодательства <1> и имеют равный доступ к системе АСКД НДС-2, в отличие от налогоплательщиков, которые никакого доступа к этой системе не имеют. В этой связи необычна такая ситуация, когда налоговый орган по месту учета налогоплательщика не знает о допущенном им "разрыве" и неуплате НДС в бюджет, а другие налоговые органы об этом знают.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Во-вторых, проверит, нет ли недостатков у контрагента: зарегистрирован ли контрагент в ЕГРЮЛ, не массовый ли у него адрес регистрации, реален ли учредитель, ведет ли организация деятельность и т.д. Если контрагент нарушил налоговое законодательство, это не является самостоятельным основанием для отказа в возмещении НДС. Инспекция должна доказать, что вы знали о противоправных действиях контрагента и извлекали из них выгоду в ущерб бюджету (разд. V Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-02-06/39284, п. п. 1, 2 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023).
(КонсультантПлюс, 2026)Во-вторых, проверит, нет ли недостатков у контрагента: зарегистрирован ли контрагент в ЕГРЮЛ, не массовый ли у него адрес регистрации, реален ли учредитель, ведет ли организация деятельность и т.д. Если контрагент нарушил налоговое законодательство, это не является самостоятельным основанием для отказа в возмещении НДС. Инспекция должна доказать, что вы знали о противоправных действиях контрагента и извлекали из них выгоду в ущерб бюджету (разд. V Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-02-06/39284, п. п. 1, 2 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023).
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Следующий вопрос, который возникает при этой модели: когда именно эта "публично-правовая часть" платежа становится таковой? В момент, когда ее платит покупатель? А какое у него основание платить эту часть? Где в законе установлено, что покупатель обязан уплатить 20, если цена товара 100? По ГК РФ покупатель обязан платить согласованную цену и только цену (п. 1 ст. 424 ГК РФ). Цена, как мы видели при таком толковании п. 1 ст. 168 НК РФ, это 100. Вот их-то покупатель и должен платить продавцу. Почему он должен платить 20? Итак, ГК РФ такой обязанности не устанавливает. Устанавливает ли такую обязанность НК РФ? Если эта сумма, которую платит покупатель, не является налогом, НК РФ не может обязать покупателя ее платить. Более того, даже если бы НК РФ мог установить такую обязанность, он бы устанавливал ее по отношению к государству, а не к контрагенту покупателя. И если бы она была установлена как обязанность покупателя перед государством, это был бы уже налог покупателя. Но мы знаем, что НДС - это налог, который уплачивается продавцом. И продавец является налогоплательщиком в силу прямого указания НК РФ.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Следующий вопрос, который возникает при этой модели: когда именно эта "публично-правовая часть" платежа становится таковой? В момент, когда ее платит покупатель? А какое у него основание платить эту часть? Где в законе установлено, что покупатель обязан уплатить 20, если цена товара 100? По ГК РФ покупатель обязан платить согласованную цену и только цену (п. 1 ст. 424 ГК РФ). Цена, как мы видели при таком толковании п. 1 ст. 168 НК РФ, это 100. Вот их-то покупатель и должен платить продавцу. Почему он должен платить 20? Итак, ГК РФ такой обязанности не устанавливает. Устанавливает ли такую обязанность НК РФ? Если эта сумма, которую платит покупатель, не является налогом, НК РФ не может обязать покупателя ее платить. Более того, даже если бы НК РФ мог установить такую обязанность, он бы устанавливал ее по отношению к государству, а не к контрагенту покупателя. И если бы она была установлена как обязанность покупателя перед государством, это был бы уже налог покупателя. Но мы знаем, что НДС - это налог, который уплачивается продавцом. И продавец является налогоплательщиком в силу прямого указания НК РФ.
Статья: НДС переходного периода. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2026, N 1
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2026, N 1