Неустойка включает НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка включает НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку с заказчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму, на которую начисляются пени, вы найдете в договоре. Чаще всего это размер задолженности. Если расчетная сумма включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС. Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС по установленным основаниям, то пени начисляются только на сумму основного долга.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму, на которую начисляются пени, вы найдете в договоре. Чаще всего это размер задолженности. Если расчетная сумма включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС. Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС по установленным основаниям, то пени начисляются только на сумму основного долга.
Готовое решение: Как составить исковое заявление о взыскании задолженности по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)если сумма долга включает в себя НДС, неустойка рассчитывается от суммы задолженности с учетом НДС (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 с аналогичным выводом по спору из договора на оказание услуг по водоснабжению и водоотведению о взыскании процентов по ст. 395 ГК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)если сумма долга включает в себя НДС, неустойка рассчитывается от суммы задолженности с учетом НДС (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 с аналогичным выводом по спору из договора на оказание услуг по водоснабжению и водоотведению о взыскании процентов по ст. 395 ГК РФ);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (поставщиком) и унитарным предприятием (покупателем) был заключен договор поставки. В цене договора был выделен НДС, несмотря на то, что поставщик был освобожден от уплаты НДС, так как применял упрощенную систему налогообложения. По условиям договора поставщик также был обязан передавать покупателю надлежащим образом оформленные счета-фактуры, за нарушение этого требования договором была предусмотрена неустойка. В ходе исполнения договора поставщик не выставлял покупателю суммы НДС и, соответственно, не передавал указанные документы, в связи с чем покупателем в качестве неустойки была удержана часть оплаты за товар. Поставщик обратился в суд с иском к покупателю о взыскании денежных средств. Суд удовлетворил иск поставщика в полном объеме, так как, по мнению суда, само по себе указание в контракте цены, включающей НДС, не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС и, соответственно, не обязывает поставщика выставлять счета-фактуры.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом (поставщиком) и унитарным предприятием (покупателем) был заключен договор поставки. В цене договора был выделен НДС, несмотря на то, что поставщик был освобожден от уплаты НДС, так как применял упрощенную систему налогообложения. По условиям договора поставщик также был обязан передавать покупателю надлежащим образом оформленные счета-фактуры, за нарушение этого требования договором была предусмотрена неустойка. В ходе исполнения договора поставщик не выставлял покупателю суммы НДС и, соответственно, не передавал указанные документы, в связи с чем покупателем в качестве неустойки была удержана часть оплаты за товар. Поставщик обратился в суд с иском к покупателю о взыскании денежных средств. Суд удовлетворил иск поставщика в полном объеме, так как, по мнению суда, само по себе указание в контракте цены, включающей НДС, не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС и, соответственно, не обязывает поставщика выставлять счета-фактуры.
Готовое решение: Как согласовать условие о неустойке по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Правомерно ли при просрочке внесения арендной платы начислять неустойку на сумму НДС, включенного в арендную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Правомерно ли при просрочке внесения арендной платы начислять неустойку на сумму НДС, включенного в арендную плату
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку с покупателя по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Если сумма долга включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10).
(КонсультантПлюс, 2026)Если сумма долга включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10).
Путеводитель по судебной практике. Купля-продажа. Общие положения5.1. Включает ли НДС сумма, на которую начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойка в связи с неоплатой товара по договору купли-продажи
Готовое решение: Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы по претензиям
(КонсультантПлюс, 2026)Если же в договоре поименована неустойка (штраф), но она не обеспечивает исполнение обязательства, то считать ее неустойкой (штрафом) нельзя. Такие суммы, если они относятся к элементу ценообразования (связаны с оплатой товаров, работ, услуг), нужно включить в налоговую базу по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 31.01.2024 N 03-07-11/7529).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же в договоре поименована неустойка (штраф), но она не обеспечивает исполнение обязательства, то считать ее неустойкой (штрафом) нельзя. Такие суммы, если они относятся к элементу ценообразования (связаны с оплатой товаров, работ, услуг), нужно включить в налоговую базу по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 31.01.2024 N 03-07-11/7529).
Готовое решение: Как взыскать договорную и законную неустойку
(КонсультантПлюс, 2026)Если расчетная сумма включает НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС. Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС, то неустойка должна начисляться только на сумму основного долга;
(КонсультантПлюс, 2026)Если расчетная сумма включает НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС. Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС, то неустойка должна начисляться только на сумму основного долга;