Что можно включить в расходы ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Что можно включить в расходы ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) прямые (непосредственные) бюджетные субсидии, инвестиции, кредиты, предоставляемые субъектам непосредственно из соответствующего бюджета на безвозмездных или льготных условиях. Так, на федеральном уровне правового регулирования российским организациям предоставляются субсидии из федерального бюджета в целях частичного возмещения затрат на разработку цифровых платформ и программных продуктов для производства высокотехнологичной промышленной продукции <16>; российским авиакомпаниям - для возмещения операционных расходов на перевозки по внутренним воздушным линиям в условиях внешнего санкционного давления <17>. Не отстает в этом вопросе и региональный законодатель. Так, Закон Ярославской области от 23 декабря 2022 г. N 76-з "Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов" предусматривает также в статьях расходов субсидии на возмещение доходов, связанных с организацией регулярных пассажирских авиаперевозок. Названный региональный закон в статьи расходов включает и субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, крестьянским хозяйствам на финансовое обеспечение затрат в целях развития субъектов МСП в сфере агропромышленного комплекса. В 2023 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели также могут получить субсидии из бюджета Социального фонда России для частичной компенсации затрат на выплату заработной платы с целью стимулирования занятости отдельных категорий граждан <18>. Перечень таких организаций и профессий утверждается исполнительным органом субъекта Российской Федерации;
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) прямые (непосредственные) бюджетные субсидии, инвестиции, кредиты, предоставляемые субъектам непосредственно из соответствующего бюджета на безвозмездных или льготных условиях. Так, на федеральном уровне правового регулирования российским организациям предоставляются субсидии из федерального бюджета в целях частичного возмещения затрат на разработку цифровых платформ и программных продуктов для производства высокотехнологичной промышленной продукции <16>; российским авиакомпаниям - для возмещения операционных расходов на перевозки по внутренним воздушным линиям в условиях внешнего санкционного давления <17>. Не отстает в этом вопросе и региональный законодатель. Так, Закон Ярославской области от 23 декабря 2022 г. N 76-з "Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов" предусматривает также в статьях расходов субсидии на возмещение доходов, связанных с организацией регулярных пассажирских авиаперевозок. Названный региональный закон в статьи расходов включает и субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, крестьянским хозяйствам на финансовое обеспечение затрат в целях развития субъектов МСП в сфере агропромышленного комплекса. В 2023 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели также могут получить субсидии из бюджета Социального фонда России для частичной компенсации затрат на выплату заработной платы с целью стимулирования занятости отдельных категорий граждан <18>. Перечень таких организаций и профессий утверждается исполнительным органом субъекта Российской Федерации;
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N 1-предприятие
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 657 укажите расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций и ИП, которые включаются в расходы на производство (реализацию) продукции, товаров (на выполнение работ, оказание услуг, в том числе непроизводственного характера). Расшифруйте расходы в разд. 7.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 657 укажите расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций и ИП, которые включаются в расходы на производство (реализацию) продукции, товаров (на выполнение работ, оказание услуг, в том числе непроизводственного характера). Расшифруйте расходы в разд. 7.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало решение налогового органа о доначислении налога на прибыль, связанное с неправомерным, по мнению инспекции, включением в состав расходов сумм вознаграждения управляющим - индивидуальным предпринимателям. Размер вознаграждения составлял фиксированную сумму и не зависел от экономических результатов деятельности общества, при этом его величина многократно превышала рыночный уровень. Выплаты управляющим превышали размер прибыли общества, а в один год привели к образованию убытка. Суд согласился с выводом налогового органа о том, что данные расходы не являются экономически оправданными, поскольку фактическое содержание деятельности управляющих (общее стратегическое руководство) не соответствовало заявленному объему и стоимости услуг, а их трудозатраты не могли быть столь значительными, учитывая их занятость в руководстве другими компаниями группы. Действия общества были расценены как направленные на получение необоснованной налоговой выгоды путем искусственного завышения расходов, в связи с чем доначисление налога на прибыль признано обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспаривало решение налогового органа о доначислении налога на прибыль, связанное с неправомерным, по мнению инспекции, включением в состав расходов сумм вознаграждения управляющим - индивидуальным предпринимателям. Размер вознаграждения составлял фиксированную сумму и не зависел от экономических результатов деятельности общества, при этом его величина многократно превышала рыночный уровень. Выплаты управляющим превышали размер прибыли общества, а в один год привели к образованию убытка. Суд согласился с выводом налогового органа о том, что данные расходы не являются экономически оправданными, поскольку фактическое содержание деятельности управляющих (общее стратегическое руководство) не соответствовало заявленному объему и стоимости услуг, а их трудозатраты не могли быть столь значительными, учитывая их занятость в руководстве другими компаниями группы. Действия общества были расценены как направленные на получение необоснованной налоговой выгоды путем искусственного завышения расходов, в связи с чем доначисление налога на прибыль признано обоснованным.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик включил в состав внереализационных расходов задолженность контрагентов - ИП, прекративших деятельность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик включил в состав внереализационных расходов задолженность контрагентов - ИП, прекративших деятельность.
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за третий квартал 2025 года"размер выделенной органу местного самоуправления субвенции, равный или превышающий те расходы на исполнение требования неимущественного характера, содержащегося в исполнительном документе, которые составляют часть расходов на осуществление соответствующего государственного полномочия, сам по себе не может свидетельствовать о достаточности - в целях применения части 5 статьи 24.5 КоАП Российской Федерации - размера субвенции без учета необходимости использования выделенных средств в соответствии с действующим законодательством также и на иные цели в рамках осуществления данного полномочия, включая расходы на исполнение в рамках исполнительных производств других требований неимущественного характера;
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Дополним условия примера 58, где китайский ИП оказал организации на УСН юридические услуги стоимостью 21 000 CHY, включая НДС. Допустим, что по условиям договора организация компенсирует китайскому ИП расходы, понесенные им в связи с оказанием юридических услуг. Если возмещаемые расходы ИП составили 4 200 CHY, включая НДС, то налоговая база по НДС увеличивается у организации как налогового агента на сумму 4 200 CHY по требованию ст. 162 НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Дополним условия примера 58, где китайский ИП оказал организации на УСН юридические услуги стоимостью 21 000 CHY, включая НДС. Допустим, что по условиям договора организация компенсирует китайскому ИП расходы, понесенные им в связи с оказанием юридических услуг. Если возмещаемые расходы ИП составили 4 200 CHY, включая НДС, то налоговая база по НДС увеличивается у организации как налогового агента на сумму 4 200 CHY по требованию ст. 162 НК РФ.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Какие расходы включаются в состав профессионального вычета ИП на ОСН и как его получить
(КонсультантПлюс, 2026)Какие расходы включаются в состав профессионального вычета ИП на ОСН и как его получить
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП на УСН "доходы минус расходы" считает налог и авансовые платежи с разницы между доходами и расходами. Страховые взносы за себя - фиксированный и 1% - за текущий и предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, ИП включает в расходы независимо от их уплаты. ИП с работниками также учитывает в расходах взносы, уплаченные за работников в текущем году. ИП платит минимальный налог, если исчисленный налог окажется меньше минимального (ст. 346.17 НК РФ, Письма ФНС от 11.11.2024 N СД-4-3/12849@, от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@).
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП на УСН "доходы минус расходы" считает налог и авансовые платежи с разницы между доходами и расходами. Страховые взносы за себя - фиксированный и 1% - за текущий и предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, ИП включает в расходы независимо от их уплаты. ИП с работниками также учитывает в расходах взносы, уплаченные за работников в текущем году. ИП платит минимальный налог, если исчисленный налог окажется меньше минимального (ст. 346.17 НК РФ, Письма ФНС от 11.11.2024 N СД-4-3/12849@, от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@).
Вопрос: ИП с УСН перешел на АУСН с объектом "доходы минус расходы". Он занимается оказанием услуг по грузоперевозкам. ИП импортировал автомобиль для своей предпринимательской деятельности и в отношении него уплатил утилизационный сбор. Вправе ли ИП включить в состав расходов в рамках АУСН сумму утилизационного сбора?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП с УСН перешел на АУСН с объектом "доходы минус расходы". Он занимается оказанием услуг по грузоперевозкам. ИП импортировал автомобиль для своей предпринимательской деятельности и в отношении него уплатил утилизационный сбор. Вправе ли ИП включить в состав расходов в рамках АУСН сумму уплаченного утилизационного сбора?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП с УСН перешел на АУСН с объектом "доходы минус расходы". Он занимается оказанием услуг по грузоперевозкам. ИП импортировал автомобиль для своей предпринимательской деятельности и в отношении него уплатил утилизационный сбор. Вправе ли ИП включить в состав расходов в рамках АУСН сумму уплаченного утилизационного сбора?
Вопрос: ИП на АУСН с объектом "доходы минус расходы" заключил с организацией договор о поставке ему товаров. Условиями договора предусмотрена неустойка за нарушение срока оплаты товаров. ИП нарушил срок оплаты и выплатил контрагенту сумму неустойки. Может ли ИП включить в расходы по АУСН сумму уплаченной неустойки?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН с объектом "доходы минус расходы" заключил с организацией договор о поставке ему товаров. Условиями договора предусмотрена неустойка за нарушение срока оплаты товаров. ИП нарушил срок оплаты и выплатил контрагенту сумму неустойки. Может ли ИП включить в расходы по АУСН сумму уплаченной неустойки, предусмотренную договором?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН с объектом "доходы минус расходы" заключил с организацией договор о поставке ему товаров. Условиями договора предусмотрена неустойка за нарушение срока оплаты товаров. ИП нарушил срок оплаты и выплатил контрагенту сумму неустойки. Может ли ИП включить в расходы по АУСН сумму уплаченной неустойки, предусмотренную договором?
Статья: Особенности взыскания судебных расходов в арбитражном процессе
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 3)8. В состав судебных издержек могут быть включены расходы на представителя в рамках исполнительного производства (Постановление Президиума ВАС РФ от 29.11.2005 N 8964/05 по делу N А60-4156/2002-С1).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 3)8. В состав судебных издержек могут быть включены расходы на представителя в рамках исполнительного производства (Постановление Президиума ВАС РФ от 29.11.2005 N 8964/05 по делу N А60-4156/2002-С1).