Численность для перехода на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Численность для перехода на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 8)- о внедрении механизма поэтапного перехода на ОСН фирм и ИП, применяющих УСН. Возможно, речь о неких временных налоговых льготах для тех, кто утрачивает право на УСН из-за превышения одного или нескольких лимитов (по доходам, по численности работников, по стоимости ОС).
("Главная книга", 2024, N 8)- о внедрении механизма поэтапного перехода на ОСН фирм и ИП, применяющих УСН. Возможно, речь о неких временных налоговых льготах для тех, кто утрачивает право на УСН из-за превышения одного или нескольких лимитов (по доходам, по численности работников, по стоимости ОС).
Вопрос: Организация на УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" утратила право применения УСН с III квартала. Нужно ли для исчисления доли прибыли обособленного подразделения при исчислении налога на прибыль учитывать стоимость основных средств, приобретенных в I квартале текущего года в период действия УСН?
(Консультация эксперта, 2025)В случае если организация переходит с УСН (независимо от объекта налогообложения) на общий режим налогообложения и имеет основные средства, расходы на приобретение которых не полностью перенесены на расходы за период применения УСН в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ, то в этом случае в налоговом учете на дату перехода на уплату налога на прибыль остаточная стоимость основных средств определяется путем уменьшения первоначальной стоимости этих основных средств на сумму расходов, учтенных при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (Письмо Минфина России от 15.03.2011 N 03-11-06/2/34).
(Консультация эксперта, 2025)В случае если организация переходит с УСН (независимо от объекта налогообложения) на общий режим налогообложения и имеет основные средства, расходы на приобретение которых не полностью перенесены на расходы за период применения УСН в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ, то в этом случае в налоговом учете на дату перехода на уплату налога на прибыль остаточная стоимость основных средств определяется путем уменьшения первоначальной стоимости этих основных средств на сумму расходов, учтенных при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (Письмо Минфина России от 15.03.2011 N 03-11-06/2/34).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, что разобраться в применении АУСН можно с помощью промостраницы"С 1 июля в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан стартует эксперимент по внедрению нового специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" или АУСН. Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России запущена промостраница, которая поможет разобраться в нюансах применения этого режима.
"ФНС России напоминает, что разобраться в применении АУСН можно с помощью промостраницы"С 1 июля в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан стартует эксперимент по внедрению нового специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" или АУСН. Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России запущена промостраница, которая поможет разобраться в нюансах применения этого режима.
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия применения УСН для ИП: доходы за 2026 г. - не более 490,5 млн руб. (450 млн руб. x 1,09), средняя численность работников - не больше 130 человек, остаточная стоимость ОС - не больше 218 млн руб. (200 млн руб. x 1,09). Ограничений по размеру доходов за 9 месяцев для перехода на УСН нет. На УСН нельзя заниматься производством подакцизных товаров, производством и продажей ювелирных изделий (кроме серебряных) и некоторыми другими видами деятельности (ст. 346.12 НК РФ, Письмо Минфина от 24.04.2024 N 07-01-09/38515).
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия применения УСН для ИП: доходы за 2026 г. - не более 490,5 млн руб. (450 млн руб. x 1,09), средняя численность работников - не больше 130 человек, остаточная стоимость ОС - не больше 218 млн руб. (200 млн руб. x 1,09). Ограничений по размеру доходов за 9 месяцев для перехода на УСН нет. На УСН нельзя заниматься производством подакцизных товаров, производством и продажей ювелирных изделий (кроме серебряных) и некоторыми другими видами деятельности (ст. 346.12 НК РФ, Письмо Минфина от 24.04.2024 N 07-01-09/38515).
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Для того чтобы организации или ИП применять УСН, нужно соответствовать определенным условиям, которые закреплены в ст. 346.12 НК РФ. А именно соблюдать лимит по выручке и численности работников.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Для того чтобы организации или ИП применять УСН, нужно соответствовать определенным условиям, которые закреплены в ст. 346.12 НК РФ. А именно соблюдать лимит по выручке и численности работников.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Величина предельного размера дохода для работы на УСН ежегодно индексируется. Но на 2025 год был установлен коэффициент-дефлятор, равный 1. На 2026 года этот коэффициент составляет 1,090 (Приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 N 734). Это означает, что предельная выручка для работы на УСН в 2026 году составит 490,5 млн рублей, а лимит стоимости основных средств - 218 млн рублей. Остальные критерии для применения УСН, например о численности работников, остаются без изменений.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Величина предельного размера дохода для работы на УСН ежегодно индексируется. Но на 2025 год был установлен коэффициент-дефлятор, равный 1. На 2026 года этот коэффициент составляет 1,090 (Приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 N 734). Это означает, что предельная выручка для работы на УСН в 2026 году составит 490,5 млн рублей, а лимит стоимости основных средств - 218 млн рублей. Остальные критерии для применения УСН, например о численности работников, остаются без изменений.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Условия по ограничению стоимости ОС и численности работников установлены именно для применения УСН, а не для перехода на нее. Поэтому считаем, что до перехода они могут не соблюдаться. Но после перехода вы должны их выполнять (Письма ФНС России от 29.11.2016 N СД-4-3/22669@, Минфина России от 01.12.2009 N 03-11-06/2/254, от 25.11.2009 N 03-11-06/2/248).
(КонсультантПлюс, 2026)Условия по ограничению стоимости ОС и численности работников установлены именно для применения УСН, а не для перехода на нее. Поэтому считаем, что до перехода они могут не соблюдаться. Но после перехода вы должны их выполнять (Письма ФНС России от 29.11.2016 N СД-4-3/22669@, Минфина России от 01.12.2009 N 03-11-06/2/254, от 25.11.2009 N 03-11-06/2/248).
Статья: Новая форма декларации при УСН за 2025 год
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)- максимальный размер доходов для перехода на УСН увеличен с 112,5 млн до 337,5 млн руб.;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)- максимальный размер доходов для перехода на УСН увеличен с 112,5 млн до 337,5 млн руб.;
Вопрос: ООО на УСН "доходы" соблюдены все критерии применения АУСН, кроме численности работников. Численность работников за 9 месяцев 2025 г. семь человек. В октябре 2025 г. два человека увольняются. Может ли организация перейти на АУСН с 01.12.2026, если в ноябре 2025 г. численность работников составит пять человек?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если у организации на УСН "доходы" соблюдены все критерии для применения АУСН и за налоговый период - ноябрь 2025 г. - средняя численность не превышает пять человек, то организация может перейти на АУСН с декабря 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если у организации на УСН "доходы" соблюдены все критерии для применения АУСН и за налоговый период - ноябрь 2025 г. - средняя численность не превышает пять человек, то организация может перейти на АУСН с декабря 2025 г.
Вопрос: ИП зарегистрировался (впервые) в г. Санкт-Петербурге в 2024 г. с подачей заявления о переходе на УСН с даты регистрации. Вид деятельности (изготовление изделий из дерева) дает возможность применения ставки 0%. Возможен ли отказ налогового органа в применении ставки 0% по УСН, если наемных работников у ИП нет?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов и перешедших на УСН в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов и перешедших на УСН в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).
Статья: Налоговая реформа - 2024: закон подписан и опубликован
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)- с 112,5 млн руб. до 337,5 млн руб. увеличивается порог доходов для перехода на УСН (п. 72 ст. 2 Закона N 176-ФЗ);
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)- с 112,5 млн руб. до 337,5 млн руб. увеличивается порог доходов для перехода на УСН (п. 72 ст. 2 Закона N 176-ФЗ);
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Перейти на УСН предприниматель может, если средняя численность его работников не больше 130 человек и он не занимается деятельностью, для которой УСН запрещена (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Перейти на УСН предприниматель может, если средняя численность его работников не больше 130 человек и он не занимается деятельностью, для которой УСН запрещена (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)При переходе на УСН необходимо действовать осторожно, чтобы налоговые органы не предъявили обвинение в незаконном дроблении бизнеса. Зачастую такой соблазн возникает, когда бизнес активно растет и может быстро перешагнуть пороговые критерии УСН (дохода, численности персонала, стоимости основных средств и т.д.). Многие налогоплательщики стремятся снизить вероятность перехода на общую систему налогообложения (далее - ОСНО) и увеличивают количество компаний, таким образом регулируя соответствие критериям "упрощенки".
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)При переходе на УСН необходимо действовать осторожно, чтобы налоговые органы не предъявили обвинение в незаконном дроблении бизнеса. Зачастую такой соблазн возникает, когда бизнес активно растет и может быстро перешагнуть пороговые критерии УСН (дохода, численности персонала, стоимости основных средств и т.д.). Многие налогоплательщики стремятся снизить вероятность перехода на общую систему налогообложения (далее - ОСНО) и увеличивают количество компаний, таким образом регулируя соответствие критериям "упрощенки".