Усн доходы минус расходы общепит
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы минус расходы общепит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Из практики гражданско-правового консультирования: вексель, корпоративные отношения, поставка, закупки и прочее
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 11)Все указанные организации осуществляют реальную самостоятельную деятельность по оказанию услуг общественного питания; применяют упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы"; не являются по отношению друг к другу аффилированными и не связаны каким-либо иными отношениями, позволяющими контролировать хозяйственную деятельность какой-либо из указанных организаций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 11)Все указанные организации осуществляют реальную самостоятельную деятельность по оказанию услуг общественного питания; применяют упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы"; не являются по отношению друг к другу аффилированными и не связаны каким-либо иными отношениями, позволяющими контролировать хозяйственную деятельность какой-либо из указанных организаций.
Статья: УСН: как списать испорченные продукты питания
(Федун О.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 6)Пример 1. ООО "Восход" оказывает услуги общепита и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". 1 июня текущего года организация приобрела 30 кг цветной капусты. 15 июня была выявлена порча продукта. Однако при этом виновные лица обнаружены не были. Инвентаризационная комиссия установила, что было испорчено 6 кг капусты, которые подлежат списанию. Стоимость одного кг капусты составляет 150 руб. За межинвентаризационный период отпущено 20 кг продукта. Нормы естественной убили для цветной капусты, хранящейся на складах предприятий общепита, составляет 1,2% летом.
(Федун О.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 6)Пример 1. ООО "Восход" оказывает услуги общепита и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". 1 июня текущего года организация приобрела 30 кг цветной капусты. 15 июня была выявлена порча продукта. Однако при этом виновные лица обнаружены не были. Инвентаризационная комиссия установила, что было испорчено 6 кг капусты, которые подлежат списанию. Стоимость одного кг капусты составляет 150 руб. За межинвентаризационный период отпущено 20 кг продукта. Нормы естественной убили для цветной капусты, хранящейся на складах предприятий общепита, составляет 1,2% летом.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 18.07.2009 N 16-15/061646
<Об особенностях определения расходов при УСН на приобретение сырья и материалов, входящих в состав готового продукта, реализуемого через торговые автоматы>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, реализует через торговые автоматы продукцию общественного питания, изготовленную в этих автоматах (чай, кофе). Являются ли компоненты, входящие в состав готового напитка, материальными расходами? Что является датой признания расходов на покупку компонентов, входящих в состав готового продукта?
<Об особенностях определения расходов при УСН на приобретение сырья и материалов, входящих в состав готового продукта, реализуемого через торговые автоматы>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, реализует через торговые автоматы продукцию общественного питания, изготовленную в этих автоматах (чай, кофе). Являются ли компоненты, входящие в состав готового напитка, материальными расходами? Что является датой признания расходов на покупку компонентов, входящих в состав готового продукта?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете и признаются ли при исчислении единого налога по упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) расходы на проведение обязательных периодических медицинских осмотров (обследований) сотрудников организации общественного питания (кафе)?..
(Консультация эксперта, 2006)Как отражаются в учете и признаются ли при исчислении единого налога по упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) расходы на проведение обязательных периодических медицинских осмотров (обследований) сотрудников организации общественного питания (кафе)? Стоимость услуг по проведению медицинских осмотров, осуществленных медицинским учреждением, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности, составила 42 000 руб.
(Консультация эксперта, 2006)Как отражаются в учете и признаются ли при исчислении единого налога по упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) расходы на проведение обязательных периодических медицинских осмотров (обследований) сотрудников организации общественного питания (кафе)? Стоимость услуг по проведению медицинских осмотров, осуществленных медицинским учреждением, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности, составила 42 000 руб.
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН, оказывает услуги общественного питания (столовая). С 01.01.2013 ИП перешел на объект "доходы минус расходы". Каким образом учесть расходы, понесенные в декабре 2012 г. на приобретение продуктов, из которых комплектуются готовые блюда, а также товаров, предназначенных для перепродажи? Вправе ли ИП учесть расходы, если некоторые продукты покупаются в супермаркетах за наличный расчет (при наличии кассового чека)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, оказывает услуги общественного питания (столовая). С 01.01.2013 индивидуальный предприниматель перешел с объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Каким образом учесть расходы, понесенные в декабре 2012 г. на приобретение продуктов, из которых комплектуются готовые блюда, а также товаров, предназначенных для перепродажи, например шоколада? Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть данные расходы, если некоторые продукты покупаются в супермаркетах за наличный расчет (при наличии кассового чека)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, оказывает услуги общественного питания (столовая). С 01.01.2013 индивидуальный предприниматель перешел с объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Каким образом учесть расходы, понесенные в декабре 2012 г. на приобретение продуктов, из которых комплектуются готовые блюда, а также товаров, предназначенных для перепродажи, например шоколада? Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть данные расходы, если некоторые продукты покупаются в супермаркетах за наличный расчет (при наличии кассового чека)?
Статья: Заведение общественного питания на УСНО: определяем доходы и расходы
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Пример 2. ООО "Вкусняшка", применяющее УСНО ("доходы минус расходы") с момента регистрации, приобрело для своей деятельности по оказанию услуг общественного питания шкаф холодильный среднетемпературный стоимостью 55 000 руб., в том числе НДС - 8390 руб. <11>. Оплата произведена 05.07.2010 в полном объеме. Шкаф принят к бухгалтерскому учету и введен в эксплуатацию 07.07.2010.
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Пример 2. ООО "Вкусняшка", применяющее УСНО ("доходы минус расходы") с момента регистрации, приобрело для своей деятельности по оказанию услуг общественного питания шкаф холодильный среднетемпературный стоимостью 55 000 руб., в том числе НДС - 8390 руб. <11>. Оплата произведена 05.07.2010 в полном объеме. Шкаф принят к бухгалтерскому учету и введен в эксплуатацию 07.07.2010.
Статья: Особенности учета и признания прочих расходов при упрощенной системе налогообложения торговыми организациями и организациями общественного питания
(Смирнова С.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2009, N 2)Если при применении упрощенной системы налогообложения организации торговли или общественного питания выбирают в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то они могут включить в состав расходов только те из них, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то есть при этой системе налогообложения установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога. Все расходы можно сгруппировать в несколько групп (табл. 1):
(Смирнова С.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2009, N 2)Если при применении упрощенной системы налогообложения организации торговли или общественного питания выбирают в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то они могут включить в состав расходов только те из них, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то есть при этой системе налогообложения установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога. Все расходы можно сгруппировать в несколько групп (табл. 1):
Статья: Условия для признания стоимости товаров в расходах при УСНО
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)В прошлом номере журнала, рассматривая порядок признания доходов и расходов предприятиями общепита, применяющими УСНО (доходы минус расходы), мы отмечали, что официальная позиция в отношении товаров такова: в составе расходов они признаются только после того, как будут оплачены поставщикам, реализованы покупателям и оплачены ими <1>. Поводом для продолжения разговора послужило Постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 N 808/10, недавно появившееся в открытом доступе на сайте ВАС (www.arbitr.ru).
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)В прошлом номере журнала, рассматривая порядок признания доходов и расходов предприятиями общепита, применяющими УСНО (доходы минус расходы), мы отмечали, что официальная позиция в отношении товаров такова: в составе расходов они признаются только после того, как будут оплачены поставщикам, реализованы покупателям и оплачены ими <1>. Поводом для продолжения разговора послужило Постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 N 808/10, недавно появившееся в открытом доступе на сайте ВАС (www.arbitr.ru).
Вопрос: Налогоплательщик оказывает услуги общественного питания через ресторан, находящийся на УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на расходы". Режим работы ресторана - с 11.30 до 02.30. Расчеты с посетителями производятся с применением ККТ, Z-отчет снимается ежедневно в 02.30. Кроме наличных расчетов, ресторан принимает к оплате пластиковые карты. Какой датой отражать доход в бухгалтерском учете и при расчете налога по УСНО при таком режиме работы ресторана?
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 5
Вопрос: Предприятие общественного питания применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на расходы". В I квартале 2012 г. оно заплатило за аренду здания кафе в целом за 2012 г. Можно ли учесть такие расходы в полном размере сразу же после их фактической оплаты на основании п. 2 ст. 346.17 НК РФ?
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7
Статья: Особенности учета и признания материальных расходов при упрощенной системе налогообложения торговыми организациями и организациями общественного питания
(Смирнова С.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2008, N 6)Пример 5. Предприятие общественного питания ООО "Витязь" применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". В ноябре 2008 г. приобрело у поставщика продукты питания на сумму 354 000 руб., в том числе НДС 18% (накладная и счет-фактура от 02.11.2008 N 99). В документах поставщика стоимость тары выделена отдельной строкой - 50 000 руб. Затраты, связанные с приобретением продуктов, организация учитывает отдельно от стоимости самих продуктов питания.
(Смирнова С.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2008, N 6)Пример 5. Предприятие общественного питания ООО "Витязь" применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". В ноябре 2008 г. приобрело у поставщика продукты питания на сумму 354 000 руб., в том числе НДС 18% (накладная и счет-фактура от 02.11.2008 N 99). В документах поставщика стоимость тары выделена отдельной строкой - 50 000 руб. Затраты, связанные с приобретением продуктов, организация учитывает отдельно от стоимости самих продуктов питания.
Статья: Закупка продуктов без счета-фактуры: новые реалии
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10)Если предприятие общепита, применяющее УСНО, выбирает в качества объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в состав налоговых расходов включаются исключительно те виды расходов, которые приведены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В состав этих расходов входят среди прочего суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным "упрощенцем" и подлежащим включению в состав расходов. Таким образом, суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) являются самостоятельным видом расхода, учитываемым при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО.
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 10)Если предприятие общепита, применяющее УСНО, выбирает в качества объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в состав налоговых расходов включаются исключительно те виды расходов, которые приведены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В состав этих расходов входят среди прочего суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным "упрощенцем" и подлежащим включению в состав расходов. Таким образом, суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) являются самостоятельным видом расхода, учитываемым при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.09.2025 N 03-07-07/88081 <Повышен лимит доходов для освобождения услуг общепита от НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)- или по правилам гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" - если организация или предприниматель из сферы общепита применяют УСН (с любым объектом налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы").
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)- или по правилам гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" - если организация или предприниматель из сферы общепита применяют УСН (с любым объектом налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы").