Цена контракта включает НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Цена контракта включает НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Проект государственного контракта на оказание услуг, защищающий интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Цена услуг (цена Контракта) составляет ____________ (____________) рублей, включая НДС __% - ____________ руб. ___ коп. / НДС не облагается.
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Цена услуг (цена Контракта) составляет ____________ (____________) рублей, включая НДС __% - ____________ руб. ___ коп. / НДС не облагается.
Форма с комментариями о рисках: Проект государственного контракта на выполнение работ по Закону N 44-ФЗ (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Цена работы (цена Контракта) определяется сметой (Приложение N 2 к настоящему Контракту) и составляет ____________ (_______________) руб. ___ коп., включая НДС ___%, что составляет _______ (_____________) руб. ___ коп. / Цена работы (цена Контракта) определяется сметой (Приложение N 2 к настоящему Контракту) и составляет ____________ (_______________) руб. ___ коп. Цена Контракта не включает НДС, поскольку Подрядчик освобожден от уплаты налога в соответствии со ст. 145 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Цена работы (цена Контракта) определяется сметой (Приложение N 2 к настоящему Контракту) и составляет ____________ (_______________) руб. ___ коп., включая НДС ___%, что составляет _______ (_____________) руб. ___ коп. / Цена работы (цена Контракта) определяется сметой (Приложение N 2 к настоящему Контракту) и составляет ____________ (_______________) руб. ___ коп. Цена Контракта не включает НДС, поскольку Подрядчик освобожден от уплаты налога в соответствии со ст. 145 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, учитывая, что цена контрактов включает НДС по ставке 20 процентов, сторонами контрактов не согласованы и не внесены изменения в контракты в части ставки НДС и цены реализации построенных судов, что, по мнению ФНС России, свидетельствует о необоснованном применении обществом нулевой ставки НДС при реализации построенных судов в рамках указанных контрактов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, учитывая, что цена контрактов включает НДС по ставке 20 процентов, сторонами контрактов не согласованы и не внесены изменения в контракты в части ставки НДС и цены реализации построенных судов, что, по мнению ФНС России, свидетельствует о необоснованном применении обществом нулевой ставки НДС при реализации построенных судов в рамках указанных контрактов.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли по Закону N 44-ФЗ предусмотреть в проекте контракта положение о том, что цена включает НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: Заказчиком, уполномоченным органом в проекте контракта установлено условие о том, что цена контракта включает НДС.
Можно ли по Закону N 44-ФЗ предусмотреть в проекте контракта положение о том, что цена включает НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: Заказчиком, уполномоченным органом в проекте контракта установлено условие о том, что цена контракта включает НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что денежные средства, полученные налогоплательщиком на возмещение расходов, понесенных в связи с исполнением контракта на выполнение работ, подлежат включению в налоговую базу по НДС, поскольку такие денежные средства связаны с оплатой реализованных им работ, облагаемых НДС, представляют собой часть цены контракта, заключенного между сторонами, включаются в общую стоимость работ и подлежат обложению НДС на общих основаниях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что денежные средства, полученные налогоплательщиком на возмещение расходов, понесенных в связи с исполнением контракта на выполнение работ, подлежат включению в налоговую базу по НДС, поскольку такие денежные средства связаны с оплатой реализованных им работ, облагаемых НДС, представляют собой часть цены контракта, заключенного между сторонами, включаются в общую стоимость работ и подлежат обложению НДС на общих основаниях.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 34 "Принцип эффективности использования бюджетных средств" БК РФ"Действуя, по сути, в целях приведения в соответствие сметного расчета по контракту, включающего в себя НДС, к твердой цене контракта, стороны нарушили условия итогов проведенных торгов и требования пункта 1 статьи 34 Закона N 44-ФЗ, поскольку примененный тендерный коэффициент не предусмотрен ни аукционной документацией, ни локально-сметным расчетом, являющимися обоснованием начальной максимальной цены контракта, ни действующим законодательством.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 26.03.2026 N 24-06-09/24628
"О рассмотрении обращения"Следовательно, указанная в контракте цена контракта включает налог на добавленную стоимость по налоговой ставке, применяемой участником закупки, с которым заключается контракт.
"О рассмотрении обращения"Следовательно, указанная в контракте цена контракта включает налог на добавленную стоимость по налоговой ставке, применяемой участником закупки, с которым заключается контракт.
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)5.1. В 2019 г. ФАС России подготовила Письмо, согласно которому в проекте контракта является обязательным указание вариативного условия о цене контракта "включая НДС/НДС не облагается" <16>. Но Верховный Суд РФ признал, что указанным Письмом фактически введено новое нормативное правовое регулирование, которое не соответствует действительному смыслу разъясняемых и иных положений Закона о контрактной системе, и признал Письмо недействительным <17>.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)5.1. В 2019 г. ФАС России подготовила Письмо, согласно которому в проекте контракта является обязательным указание вариативного условия о цене контракта "включая НДС/НДС не облагается" <16>. Но Верховный Суд РФ признал, что указанным Письмом фактически введено новое нормативное правовое регулирование, которое не соответствует действительному смыслу разъясняемых и иных положений Закона о контрактной системе, и признал Письмо недействительным <17>.
Путеводитель по договорной работе. Государственный и муниципальный контракт1.4.2.3. Включение в цену государственного
Готовое решение: Как составить проект контракта на поставку и монтаж оборудования по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Цена Контракта составляет ____ руб., включая НДС (22%) _____ руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Цена Контракта составляет ____ руб., включая НДС (22%) _____ руб.
Вопрос: Организация приобрела ж/д вагоны по контракту, заключенному с Минобороны России, с целью дальнейшей перепродажи. Цена вагонов, указанная в контракте, включает сумму НДС. Обязана ли организация при перечислении оплаты удержать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела ж/д вагоны по контракту, заключенному с Минобороны России, с целью дальнейшей перепродажи. Цена вагонов, указанная в контракте, включает сумму НДС. Обязана ли организация при перечислении оплаты удержать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела ж/д вагоны по контракту, заключенному с Минобороны России, с целью дальнейшей перепродажи. Цена вагонов, указанная в контракте, включает сумму НДС. Обязана ли организация при перечислении оплаты удержать НДС в качестве налогового агента?
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2026)Участником закупки может быть в том числе лицо, которое применяет УСН. Некоторые плательщики, применяющие этот налоговый режим, освобождены от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Полагаем, в проекте контракта можно предусмотреть вариативное условие о цене контракта ("включая НДС/НДС не облагается"). Указание в проекте контракта условия о том, что его цена включает НДС, не является нарушением Закона N 44-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Участником закупки может быть в том числе лицо, которое применяет УСН. Некоторые плательщики, применяющие этот налоговый режим, освобождены от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Полагаем, в проекте контракта можно предусмотреть вариативное условие о цене контракта ("включая НДС/НДС не облагается"). Указание в проекте контракта условия о том, что его цена включает НДС, не является нарушением Закона N 44-ФЗ.