Цена контракта без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Цена контракта без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее ведомство высказывало позицию о том, что без изменения цены контракта вы можете скорректировать ставку НДС. Это можно сделать, так как ставка НДС не является существенным условием контракта. Изменить ее можно, заключив дополнительное соглашение к контракту (Письма Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49150, от 28.08.2018 N 24-03-07/61247). Таким образом, налог увеличивается за счет поставщика (подрядчика, исполнителя).
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее ведомство высказывало позицию о том, что без изменения цены контракта вы можете скорректировать ставку НДС. Это можно сделать, так как ставка НДС не является существенным условием контракта. Изменить ее можно, заключив дополнительное соглашение к контракту (Письма Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49150, от 28.08.2018 N 24-03-07/61247). Таким образом, налог увеличивается за счет поставщика (подрядчика, исполнителя).
Статья: Как рассчитать НДС по ставке 22% от суммы, включающей налог?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Поэтому, если в договоре нет прямого указания на то, сформирована ли цена в контракте с учетом НДС или без него, продавец должен выделить налог из цены, указанной в договоре, расчетным путем (п. 4 ст. 164 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Поэтому, если в договоре нет прямого указания на то, сформирована ли цена в контракте с учетом НДС или без него, продавец должен выделить налог из цены, указанной в договоре, расчетным путем (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заказчик отказал подрядчику в приемке и оплате части работ, заявив, что вместо выделения суммы НДС подрядчик применил коэффициент 1,2, не соответствующий условиям контракта, изначально в цене контракта был выделен НДС. Подрядчик обратился в суд с иском к заказчику о взыскании стоимости неоплаченных работ. Суд указал, что отсутствие у подрядчика обязанности начислить НДС не исключает обязанность заказчика оплатить работы по цене, установленной контрактом. Кроме того, подрядчик, применяющий УСН, не должен указывать НДС ни в актах КС-2, ни в актах КС-3, а направление подрядчиком для оплаты счета акта по форме КС-2, справки по форме КС-3 без выделения суммы НДС не является препятствием к оплате работ. Суд отметил, что заказчик, заключая контракт, где отсутствуют положения об обязательном уменьшении цены на сумму НДС в отношении подрядчика, находящегося на УСН, должен был предвидеть последствия своего поведения. Суд взыскал с заказчика неуплаченную стоимость работ, указав на недоказанность довода заказчика о применении подрядчиком не предусмотренного договором коэффициента 1,2.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заказчик отказал подрядчику в приемке и оплате части работ, заявив, что вместо выделения суммы НДС подрядчик применил коэффициент 1,2, не соответствующий условиям контракта, изначально в цене контракта был выделен НДС. Подрядчик обратился в суд с иском к заказчику о взыскании стоимости неоплаченных работ. Суд указал, что отсутствие у подрядчика обязанности начислить НДС не исключает обязанность заказчика оплатить работы по цене, установленной контрактом. Кроме того, подрядчик, применяющий УСН, не должен указывать НДС ни в актах КС-2, ни в актах КС-3, а направление подрядчиком для оплаты счета акта по форме КС-2, справки по форме КС-3 без выделения суммы НДС не является препятствием к оплате работ. Суд отметил, что заказчик, заключая контракт, где отсутствуют положения об обязательном уменьшении цены на сумму НДС в отношении подрядчика, находящегося на УСН, должен был предвидеть последствия своего поведения. Суд взыскал с заказчика неуплаченную стоимость работ, указав на недоказанность довода заказчика о применении подрядчиком не предусмотренного договором коэффициента 1,2.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Документация запроса предложений по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Как следует из содержания жалобы, заявитель полагал незаконным установление заказчиком... двух значений начальной максимальной цены контракта, а именно... без учета НДС... с учетом НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Как следует из содержания жалобы, заявитель полагал незаконным установление заказчиком... двух значений начальной максимальной цены контракта, а именно... без учета НДС... с учетом НДС.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2026)Заказчик правомерно указал цену контракта без НДС. Он обязан уплатить контрагенту на УСН ту цену контракта, которая определена по результатам закупки, хотя НМЦК формировалась с учетом НДС. Контрагент, заключив такой контракт, не становится плательщиком НДС.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2026)Заказчик правомерно указал цену контракта без НДС. Он обязан уплатить контрагенту на УСН ту цену контракта, которая определена по результатам закупки, хотя НМЦК формировалась с учетом НДС. Контрагент, заключив такой контракт, не становится плательщиком НДС.
Статья: НДС-ловушка для подрядчика на УСН при госзакупках: как исполнить контракт, не переплачивая налог?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 16)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ еще в Определении от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744 рассмотрела ситуацию, когда контракт был заключен с подрядчиком, применяющим УСН, и цена контракта была установлена без НДС. В дальнейшем подрядчик утратил право на УСН, и налоговый орган стал требовать с него начисление НДС сверх цены, установленной контрактом.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 16)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ еще в Определении от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744 рассмотрела ситуацию, когда контракт был заключен с подрядчиком, применяющим УСН, и цена контракта была установлена без НДС. В дальнейшем подрядчик утратил право на УСН, и налоговый орган стал требовать с него начисление НДС сверх цены, установленной контрактом.
Готовое решение: Как внести изменения в государственный и муниципальный контракт по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых контрактах вы можете изменить виды работ и строительных ресурсов без увеличения цены, если иначе контракт невозможно исполнить из-за повышения ставки НДС с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых контрактах вы можете изменить виды работ и строительных ресурсов без увеличения цены, если иначе контракт невозможно исполнить из-за повышения ставки НДС с 1 января 2026 г.
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)5.4. В тексте "бумажного" контракта вариативное условие о цене контракта (с учетом НДС/без учета НДС) изменять не нужно. Если контракт заключается с лицом на УСН ("без НДС"), то условие о НДС исключать из проекта контракта также не следует. Как отметил арбитражный суд в одном из судебных дел, "...проект контракта является частью извещения о закупке. <...> Типовые условия не дают возможности корректировки данного пункта в контракте с учетом применяемой подрядчиком системы налогообложения. Данная формулировка позволяет не вносить изменения в контракт, например в случае изменения системы налогообложения подрядчика в процессе исполнения контракта..." <20>.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)5.4. В тексте "бумажного" контракта вариативное условие о цене контракта (с учетом НДС/без учета НДС) изменять не нужно. Если контракт заключается с лицом на УСН ("без НДС"), то условие о НДС исключать из проекта контракта также не следует. Как отметил арбитражный суд в одном из судебных дел, "...проект контракта является частью извещения о закупке. <...> Типовые условия не дают возможности корректировки данного пункта в контракте с учетом применяемой подрядчиком системы налогообложения. Данная формулировка позволяет не вносить изменения в контракт, например в случае изменения системы налогообложения подрядчика в процессе исполнения контракта..." <20>.
Готовое решение: Как принять участие в запросе котировок в электронной форме по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Как указывается в заявке на участие в запросе котировок в электронной форме предложение о цене контракта: с учетом НДС или без
(КонсультантПлюс, 2026)Как указывается в заявке на участие в запросе котировок в электронной форме предложение о цене контракта: с учетом НДС или без
Вопрос: Об изменении ставки НДС, указанной в госконтракте, без изменения цены контракта.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49150)Вопрос: Об изменении ставки НДС, указанной в госконтракте, без изменения цены контракта.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49150)Вопрос: Об изменении ставки НДС, указанной в госконтракте, без изменения цены контракта.