ЦЕна контракта с ндс или без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу ЦЕна контракта с ндс или без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как рассчитать НДС по ставке 22% от суммы, включающей налог?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)В пункте 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 отмечено, что сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом, должна учитываться при определении окончательного размера цены, указанной в договоре, и выделяться в счетах-фактурах, расчетных и первичных документах отдельной строкой. Причем эти обязанности лежат на продавце, поскольку он должен учитывать реализацию при формировании налоговой базы и исчислении НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)В пункте 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 отмечено, что сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом, должна учитываться при определении окончательного размера цены, указанной в договоре, и выделяться в счетах-фактурах, расчетных и первичных документах отдельной строкой. Причем эти обязанности лежат на продавце, поскольку он должен учитывать реализацию при формировании налоговой базы и исчислении НДС.
Статья: Повышение ставки НДС с 2026 года до 22%: правила перехода
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Если же стороны не договорятся, придется решать вопрос в судебном порядке. В ГК, 2025, N 10, с. 61, мы говорили: чтобы возложить на покупателя дополнительный НДС, важно оценить, какие условия были закреплены в первоначальном договоре. Сложнее всего поменять цену, если контракт заключен в результате тендера, в рамках Закона о госзакупках или при прочих ограничениях. Но можно заключить дополнительное соглашение, чтобы НДС по новой ставке был учтен в общей стоимости: тогда общая сумма договора будет та же, а распределение на "цену без НДС" и на "сумму НДС" будет несколько иное <13>. О том, когда нельзя полностью переложить дополнительный НДС на покупателя, не так давно высказался Конституционный суд. Об этом читайте в ГК, 2025, N 24, с. 22.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Если же стороны не договорятся, придется решать вопрос в судебном порядке. В ГК, 2025, N 10, с. 61, мы говорили: чтобы возложить на покупателя дополнительный НДС, важно оценить, какие условия были закреплены в первоначальном договоре. Сложнее всего поменять цену, если контракт заключен в результате тендера, в рамках Закона о госзакупках или при прочих ограничениях. Но можно заключить дополнительное соглашение, чтобы НДС по новой ставке был учтен в общей стоимости: тогда общая сумма договора будет та же, а распределение на "цену без НДС" и на "сумму НДС" будет несколько иное <13>. О том, когда нельзя полностью переложить дополнительный НДС на покупателя, не так давно высказался Конституционный суд. Об этом читайте в ГК, 2025, N 24, с. 22.
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 07.12.2023 N 05АП-6132/2023 по делу N А51-8742/2023
Требование: Об урегулировании разногласий, возникших при заключении договора на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом Законом о контрактной системе не предусмотрена возможность изменения цены аукциона на сумму НДС в случае, если победитель аукциона применяет упрощенную систему налогообложения, следовательно, данное обстоятельство не является безусловным основанием для исключения суммы НДС из цены контракта без уменьшения при этом самой цены контракта.
Требование: Об урегулировании разногласий, возникших при заключении договора на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом Законом о контрактной системе не предусмотрена возможность изменения цены аукциона на сумму НДС в случае, если победитель аукциона применяет упрощенную систему налогообложения, следовательно, данное обстоятельство не является безусловным основанием для исключения суммы НДС из цены контракта без уменьшения при этом самой цены контракта.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заказчик отказал подрядчику в приемке и оплате части работ, заявив, что вместо выделения суммы НДС подрядчик применил коэффициент 1,2, не соответствующий условиям контракта, изначально в цене контракта был выделен НДС. Подрядчик обратился в суд с иском к заказчику о взыскании стоимости неоплаченных работ. Суд указал, что отсутствие у подрядчика обязанности начислить НДС не исключает обязанность заказчика оплатить работы по цене, установленной контрактом. Кроме того, подрядчик, применяющий УСН, не должен указывать НДС ни в актах КС-2, ни в актах КС-3, а направление подрядчиком для оплаты счета акта по форме КС-2, справки по форме КС-3 без выделения суммы НДС не является препятствием к оплате работ. Суд отметил, что заказчик, заключая контракт, где отсутствуют положения об обязательном уменьшении цены на сумму НДС в отношении подрядчика, находящегося на УСН, должен был предвидеть последствия своего поведения. Суд взыскал с заказчика неуплаченную стоимость работ, указав на недоказанность довода заказчика о применении подрядчиком не предусмотренного договором коэффициента 1,2.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заказчик отказал подрядчику в приемке и оплате части работ, заявив, что вместо выделения суммы НДС подрядчик применил коэффициент 1,2, не соответствующий условиям контракта, изначально в цене контракта был выделен НДС. Подрядчик обратился в суд с иском к заказчику о взыскании стоимости неоплаченных работ. Суд указал, что отсутствие у подрядчика обязанности начислить НДС не исключает обязанность заказчика оплатить работы по цене, установленной контрактом. Кроме того, подрядчик, применяющий УСН, не должен указывать НДС ни в актах КС-2, ни в актах КС-3, а направление подрядчиком для оплаты счета акта по форме КС-2, справки по форме КС-3 без выделения суммы НДС не является препятствием к оплате работ. Суд отметил, что заказчик, заключая контракт, где отсутствуют положения об обязательном уменьшении цены на сумму НДС в отношении подрядчика, находящегося на УСН, должен был предвидеть последствия своего поведения. Суд взыскал с заказчика неуплаченную стоимость работ, указав на недоказанность довода заказчика о применении подрядчиком не предусмотренного договором коэффициента 1,2.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- изменение объемов или видов выполняемых работ, строительных ресурсов без увеличения цен таких контрактов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- изменение объемов или видов выполняемых работ, строительных ресурсов без увеличения цен таких контрактов.
Вопрос: ООО на УСН с НДС 5% по просьбе заказчика выставило счет-фактуру с НДС 22% (сумма НДС рассчитана по этой ставке). Через месяц выставлен исправленный счет-фактура с НДС 5%. Может ли заказчик взыскать с ООО разницу в сумме НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Формулировка договора относительно указания суммы с учетом НДС без уточнения ставки налога не имеет значения. Минфин России в Письме от 07.02.2025 N 24-06-07/10915 отметил, что наличие или отсутствие в цене контракта суммы НДС не влияет на порядок налогообложения операций, предусмотренных положениями гл. 21 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Формулировка договора относительно указания суммы с учетом НДС без уточнения ставки налога не имеет значения. Минфин России в Письме от 07.02.2025 N 24-06-07/10915 отметил, что наличие или отсутствие в цене контракта суммы НДС не влияет на порядок налогообложения операций, предусмотренных положениями гл. 21 НК РФ.
Готовое решение: Как рассчитать НМЦК (начальную цену единицы товара) при закупке лекарственных препаратов по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета средневзвешенной цены по нескольким контрактам
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета средневзвешенной цены по нескольким контрактам
Вопрос: Об НДС при реализации с 01.01.2025 товаров организацией, применяющей УСН и уплачивающей НДС по ставкам 20% (10%), в рамках госконтрактов.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-07-11/2688)Однако ООО осуществляет работу по государственным контрактам, срок действия которых распространяется на 2025 г. (при этом на момент заключения контрактов ООО не было плательщиком НДС, соответственно, цена государственного контракта была указана без НДС).
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-07-11/2688)Однако ООО осуществляет работу по государственным контрактам, срок действия которых распространяется на 2025 г. (при этом на момент заключения контрактов ООО не было плательщиком НДС, соответственно, цена государственного контракта была указана без НДС).
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если операция начинает облагаться НДС уже после заключения договора, это дополнительное экономическое бремя, которое возлагается на плательщика НДС. Напротив, если операция освобождается от НДС после заключения договора, положительный эффект сказывается также на налогоплательщике. При этом другая сторона договора не имеет права требовать пропорционального снижения цены контракта и т.п.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если операция начинает облагаться НДС уже после заключения договора, это дополнительное экономическое бремя, которое возлагается на плательщика НДС. Напротив, если операция освобождается от НДС после заключения договора, положительный эффект сказывается также на налогоплательщике. При этом другая сторона договора не имеет права требовать пропорционального снижения цены контракта и т.п.
Готовое решение: Как внести изменения в государственный и муниципальный контракт по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)цену контракта - в пределах повышения ставки НДС в отношении товаров, работ, услуг, приемка которых осуществляется после 1 января 2026 г.;
(КонсультантПлюс, 2026)цену контракта - в пределах повышения ставки НДС в отношении товаров, работ, услуг, приемка которых осуществляется после 1 января 2026 г.;
Готовое решение: Как заключить государственный, муниципальный контракт по итогам открытых конкурентных электронных процедур
(КонсультантПлюс, 2026)Предельный размер платы составляет 1% от НМЦК (максимального значения цены контракта), но не может быть больше следующих значений (п. 2 Постановления Правительства РФ от 10.05.2018 N 564, п. 2.1 Письма Минфина России от 06.11.2018 N 24-06-08/79659):
(КонсультантПлюс, 2026)Предельный размер платы составляет 1% от НМЦК (максимального значения цены контракта), но не может быть больше следующих значений (п. 2 Постановления Правительства РФ от 10.05.2018 N 564, п. 2.1 Письма Минфина России от 06.11.2018 N 24-06-08/79659):
Вопрос: В 2024 г. в рамках Закона N 223-ФЗ организация заключила контракт на выполнение подрядных работ. Подрядчик на УСН просит с 01.01.2025 изменить цену контракта - с НДС. Надо ли в 2025 г. доплачивать НДС? Не будет ли противоречия, если в контракте цена без НДС, в актах выполненных работ и счетах-фактурах с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. в рамках Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ организация заключила контракт на выполнение подрядных работ, действующий до декабря 2025 г. Подрядчик на УСН, цена в контракте без НДС. С 01.01.2025 подрядчик стал плательщиком НДС и просит изменить цену контракта, добавив НДС. В декабре 2024 г. организация уплатила аванс без НДС за работы следующего года. Надо ли в 2025 г. доплачивать НДС или сумма НДС уже входит в цену контракта? Не будет ли противоречия, если в контракте прописана цена без НДС, в актах выполненных работ и счетах-фактурах оформлены с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. в рамках Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ организация заключила контракт на выполнение подрядных работ, действующий до декабря 2025 г. Подрядчик на УСН, цена в контракте без НДС. С 01.01.2025 подрядчик стал плательщиком НДС и просит изменить цену контракта, добавив НДС. В декабре 2024 г. организация уплатила аванс без НДС за работы следующего года. Надо ли в 2025 г. доплачивать НДС или сумма НДС уже входит в цену контракта? Не будет ли противоречия, если в контракте прописана цена без НДС, в актах выполненных работ и счетах-фактурах оформлены с НДС?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.01.2025 N 03-07-11/2688 <Как начислить НДС по "переходящему" контракту?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Продолжим пример 1 и допустим, что в 2024 году ООО получена предоплата от АО в размере 2 100 000 руб. (без НДС) в счет выполнения работ в 2025 году именно по государственному контракту. При получении предоплаты в 2024 году ООО не исчисляет НДС, так как не является налогоплательщиком НДС.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Продолжим пример 1 и допустим, что в 2024 году ООО получена предоплата от АО в размере 2 100 000 руб. (без НДС) в счет выполнения работ в 2025 году именно по государственному контракту. При получении предоплаты в 2024 году ООО не исчисляет НДС, так как не является налогоплательщиком НДС.
Готовое решение: В каком порядке принять участие в электронном аукционе, проводимом по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если оператор установил плату за участие в электронном аукционе, то в течение одного рабочего дня после подписания контракта заказчиком с вашего счета для обеспечения заявок будет списана указанная плата. Она небольшая. Максимальный размер - 1% от НМЦК (максимального значения цены контракта). Кроме того, плата не превысит 2 тыс. руб. (включая НДС), если она взимается с СМП и СОНКО и аукцион проводился среди этих субъектов, 5 тыс. руб. (без НДС), если плату вносят определенные участники (например, субъект среднего предпринимательства), и 7,5 тыс. руб. - во всех остальных случаях (ч. 4 ст. 24.1 Закона N 44-ФЗ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 10.05.2018 N 564, п. 2.1 Письма Минфина России от 06.11.2018 N 24-06-08/79659).
(КонсультантПлюс, 2026)Если оператор установил плату за участие в электронном аукционе, то в течение одного рабочего дня после подписания контракта заказчиком с вашего счета для обеспечения заявок будет списана указанная плата. Она небольшая. Максимальный размер - 1% от НМЦК (максимального значения цены контракта). Кроме того, плата не превысит 2 тыс. руб. (включая НДС), если она взимается с СМП и СОНКО и аукцион проводился среди этих субъектов, 5 тыс. руб. (без НДС), если плату вносят определенные участники (например, субъект среднего предпринимательства), и 7,5 тыс. руб. - во всех остальных случаях (ч. 4 ст. 24.1 Закона N 44-ФЗ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 10.05.2018 N 564, п. 2.1 Письма Минфина России от 06.11.2018 N 24-06-08/79659).
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Может ли факт оказания услуг по договору возмездного оказания услуг подтверждаться подписанным сторонами актом приема-передачи
(КонсультантПлюс, 2026)Цена контракта 580 000 рублей без НДС (НДС не предусмотрен на основании пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации).
Может ли факт оказания услуг по договору возмездного оказания услуг подтверждаться подписанным сторонами актом приема-передачи
(КонсультантПлюс, 2026)Цена контракта 580 000 рублей без НДС (НДС не предусмотрен на основании пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации).