Цена договора не включает ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Цена договора не включает ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что если вы являетесь плательщиком НДС, но по условиям договора НДС не включен в цену товара (работ, услуг), то проценты должник должен уплатить также с суммы долга, которая включает НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что если вы являетесь плательщиком НДС, но по условиям договора НДС не включен в цену товара (работ, услуг), то проценты должник должен уплатить также с суммы долга, которая включает НДС.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель - организация или ИП и по дополнительному соглашению с ним с 1 апреля 2026 г. стоимость услуг не включает НДС, но цена договора осталась той же;
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель - организация или ИП и по дополнительному соглашению с ним с 1 апреля 2026 г. стоимость услуг не включает НДС, но цена договора осталась той же;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, указав на неправомерное применение освобождения от налогообложения в отношении работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия в отсутствие лицензии на данный вид деятельности. Налогоплательщик оспорил решение, указав, что цена договора на выполнение работ по текущему ремонту не включала НДС, а договор, заключенный во исполнение государственного контракта, не мог быть изменен путем включения в стоимость НДС. Также, по мнению налогоплательщика, имелись основания для применения ст. 109 НК РФ. Суд указал, что возможность применения освобождения зависит от наличия у общества лицензии на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством РФ. В частности, п. 6 ст. 149 НК РФ, содержащей перечень освобождаемых от налогообложения операций, прямо оговаривает, что в случае, если на осуществление соответствующей деятельности необходима лицензия, такое освобождение действует только при наличии у налогоплательщика лицензии. В данном случае у общества лицензия отсутствовала, следовательно, оно не имело права на применение освобождения, поэтому НДС доначислен обществу обоснованно, основания для применения ст. 109 НК РФ и освобождения налогоплательщика от ответственности судом не установлены.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, указав на неправомерное применение освобождения от налогообложения в отношении работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия в отсутствие лицензии на данный вид деятельности. Налогоплательщик оспорил решение, указав, что цена договора на выполнение работ по текущему ремонту не включала НДС, а договор, заключенный во исполнение государственного контракта, не мог быть изменен путем включения в стоимость НДС. Также, по мнению налогоплательщика, имелись основания для применения ст. 109 НК РФ. Суд указал, что возможность применения освобождения зависит от наличия у общества лицензии на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством РФ. В частности, п. 6 ст. 149 НК РФ, содержащей перечень освобождаемых от налогообложения операций, прямо оговаривает, что в случае, если на осуществление соответствующей деятельности необходима лицензия, такое освобождение действует только при наличии у налогоплательщика лицензии. В данном случае у общества лицензия отсутствовала, следовательно, оно не имело права на применение освобождения, поэтому НДС доначислен обществу обоснованно, основания для применения ст. 109 НК РФ и освобождения налогоплательщика от ответственности судом не установлены.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона. При этом гражданское законодательство не предусматривает возможность уменьшения на сумму НДС ранее согласованной сторонами платы за использование имущества, установленной в порядке нормативного регулирования соответствующим уполномоченным органом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона. При этом гражданское законодательство не предусматривает возможность уменьшения на сумму НДС ранее согласованной сторонами платы за использование имущества, установленной в порядке нормативного регулирования соответствующим уполномоченным органом.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Суды исходили из того, что установленная договором цена не включает в себя НДС, в связи с чем спорная сумма налога подлежит взысканию с учреждения. При этом суды ссылались на правовые позиции, выраженные в п. 15 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 января 2000 г. 51 "Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда" и п. 9 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10 декабря 1996 г. N 9 "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость".
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Суды исходили из того, что установленная договором цена не включает в себя НДС, в связи с чем спорная сумма налога подлежит взысканию с учреждения. При этом суды ссылались на правовые позиции, выраженные в п. 15 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 января 2000 г. 51 "Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда" и п. 9 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 10 декабря 1996 г. N 9 "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость".
Статья: НДС по "безНДСным" договорам и другие вопросы упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)В другом судебном споре ВС высказался так. Если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона <9>. Исключениями могут быть случаи, когда в нормативно-правовых актах предусмотрены иные гражданско-правовые последствия изменения условий налогообложения либо когда стороны придут к иному соглашению о размере цены, включающей в себя НДС <10>. Такая позиция ВС включена налоговой службой в Обзор судебной практики, которую должны использовать налоговые органы в работе <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)В другом судебном споре ВС высказался так. Если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона <9>. Исключениями могут быть случаи, когда в нормативно-правовых актах предусмотрены иные гражданско-правовые последствия изменения условий налогообложения либо когда стороны придут к иному соглашению о размере цены, включающей в себя НДС <10>. Такая позиция ВС включена налоговой службой в Обзор судебной практики, которую должны использовать налоговые органы в работе <11>.
Статья: Цена договора подлежит увеличению на сумму НДС, если необлагаемые операции становятся облагаемыми вследствие изменения налогового законодательства
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Во-вторых, по общему правилу НДС является частью цены договора, поэтому, если совершаемые между участниками оборота операции вследствие изменения законодательства становятся облагаемыми, цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая ранее НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Во-вторых, по общему правилу НДС является частью цены договора, поэтому, если совершаемые между участниками оборота операции вследствие изменения законодательства становятся облагаемыми, цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая ранее НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Вправе ли налогоплательщик начислить НДС сверх цены договора, если в нем нет условия, что цена не включает НДС?
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Соответственно, цена договора с самозанятым НДС не включает и в нем следует сделать оговорку "НДС не облагается". Рекомендуем также пояснить в договоре, по какой причине продавец (исполнитель, подрядчик) не предъявляет НДС покупателю. Например, так:
(КонсультантПлюс, 2026)Соответственно, цена договора с самозанятым НДС не включает и в нем следует сделать оговорку "НДС не облагается". Рекомендуем также пояснить в договоре, по какой причине продавец (исполнитель, подрядчик) не предъявляет НДС покупателю. Например, так:
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Если стороны не достигли соглашения о размере цены, действует общее правило: цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона. Такой вывод следует из п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201 (приведено в п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ), а также Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, который частично согласился с Верховным Судом РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если стороны не достигли соглашения о размере цены, действует общее правило: цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона. Такой вывод следует из п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201 (приведено в п. 12 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ), а также Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, который частично согласился с Верховным Судом РФ.
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)5. Могут ли стороны договариваться о включении или невключении "НДС" в цену договора?
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)5. Могут ли стороны договариваться о включении или невключении "НДС" в цену договора?
Готовое решение: Как учитывается НДС при закупках в рамках Закона N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не согласовали размер цены на случай такого изменения, действует общее правило: цену договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона. Такой вывод следует из п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, а также Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, который частично согласился с Верховным Судом РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не согласовали размер цены на случай такого изменения, действует общее правило: цену договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона. Такой вывод следует из п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, а также Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, который частично согласился с Верховным Судом РФ.
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)5) могут ли стороны договариваться о включении или невключении "НДС" в цену договора;
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)5) могут ли стороны договариваться о включении или невключении "НДС" в цену договора;