Бсо гостиница НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Бсо гостиница НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация получила от гостиницы документы с выделенным туристическим налогом. Правомерно ли выделение в документах туристического налога и его включение в стоимость проживания? Если нет, что вправе сделать организация? Если налог уплачен, можно ли его учесть в составе расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При осуществлении расчетов с потребителем исполнитель выдает потребителю кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности (п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При осуществлении расчетов с потребителем исполнитель выдает потребителю кассовый чек или документ, оформленный на бланке строгой отчетности (п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг).
Готовое решение: Как учреждению возместить и отразить в учете расходы по проживанию в гостинице командированного работника
(КонсультантПлюс, 2026)оплатил сам командированный работник - НДС примите к вычету на основании счета гостиницы, оформленного на бланке строгой отчетности с выделенным в отдельной строке налогом (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 14.10.2015 N 03-07-14/58804, от 25.02.2015 N 03-07-11/9440);
(КонсультантПлюс, 2026)оплатил сам командированный работник - НДС примите к вычету на основании счета гостиницы, оформленного на бланке строгой отчетности с выделенным в отдельной строке налогом (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 14.10.2015 N 03-07-14/58804, от 25.02.2015 N 03-07-11/9440);
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 25.03.2004 N 16-00-24/9
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности, а также при наличии документа, подтверждающего оплату данных расходов (кассового чека).
<О возмещении НДС по расходам на наем жилых помещений командированным работникам>Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в составе расходов на наем жилого помещения во время командировки и выделенные отдельной строкой в счете гостиницы, могут быть приняты к вычету в случае, если данный документ является бланком строгой отчетности, а также при наличии документа, подтверждающего оплату данных расходов (кассового чека).
Статья: Реализация санаторно-курортных услуг в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 19)В письме ФНС России от 29.09.2022 N СД-4-3/13001@ также разъяснялось, что объекты санаторно-курортного лечения и отдыха отличаются от гостиниц и иных средств размещения.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 19)В письме ФНС России от 29.09.2022 N СД-4-3/13001@ также разъяснялось, что объекты санаторно-курортного лечения и отдыха отличаются от гостиниц и иных средств размещения.
Статья: НДС у гостиниц: разная деятельность - разные льготы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)- право на НДС-освобождение по услугам отдыха, оформленным путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности <23>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)- право на НДС-освобождение по услугам отдыха, оформленным путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности <23>;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если санаторно-курортная организация оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания в объектах санаторно-курортного лечения и отдыха (отдельно от услуг по лечению и питанию или без оказания таких услуг), указанные услуги облагаются НДС по ставке 20%. Санаторно-курортная организация не имеет права на применение ставки НДС 0%, которая предусмотрена в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-11/75024).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если санаторно-курортная организация оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания в объектах санаторно-курортного лечения и отдыха (отдельно от услуг по лечению и питанию или без оказания таких услуг), указанные услуги облагаются НДС по ставке 20%. Санаторно-курортная организация не имеет права на применение ставки НДС 0%, которая предусмотрена в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-11/75024).
Вопрос: Об НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице, которой присвоена категория, оказывающей оздоровительные услуги по путевкам или курсовкам.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95842)Согласно подпункту 18 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются услуги оздоровительных организаций и организаций отдыха, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95842)Согласно подпункту 18 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются услуги оздоровительных организаций и организаций отдыха, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. Можно ли принять к вычету НДС, если он не выделен в бланке строгой отчетности (счете), выданном гостиницей командированному работнику?
Вопрос: О ставке НДС при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в средстве размещения, имеющем свидетельство о присвоении гостинице категории, оформленных путевками или курсовками.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-07-11/63736)Согласно подпункту 18 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются услуги организаций отдыха, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-07-11/63736)Согласно подпункту 18 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются услуги организаций отдыха, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на командировку дистанционного работника?..
(Консультация эксперта, 2026)- стоимость проживания в гостинице - 12 000 руб.;
(Консультация эксперта, 2026)- стоимость проживания в гостинице - 12 000 руб.;
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)НДС в счете за гостиницу, оформленном на бланке строгой отчетности, должен быть выделен в отдельной строке. Это необходимо, чтобы вы могли принять к вычету НДС, начисленный на стоимость допуслуг гостиницы по ставке, отличной от 0%. Такой вывод можно сделать из анализа п. 18 Правил ведения книги покупок. Эта норма касается услуг по найму жилья командированному сотруднику. Полагаем, ее можно распространить и на допуслуги гостиницы, оказываемые при предоставлении такому сотруднику места для временного проживания.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС в счете за гостиницу, оформленном на бланке строгой отчетности, должен быть выделен в отдельной строке. Это необходимо, чтобы вы могли принять к вычету НДС, начисленный на стоимость допуслуг гостиницы по ставке, отличной от 0%. Такой вывод можно сделать из анализа п. 18 Правил ведения книги покупок. Эта норма касается услуг по найму жилья командированному сотруднику. Полагаем, ее можно распространить и на допуслуги гостиницы, оказываемые при предоставлении такому сотруднику места для временного проживания.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2026)- затраты на проезд железнодорожным транспортом - 4 500 руб. (в том числе НДС 86 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Подтверждающие документы (билеты на проезд) оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой;
(Консультация эксперта, 2026)- затраты на проезд железнодорожным транспортом - 4 500 руб. (в том числе НДС 86 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Подтверждающие документы (билеты на проезд) оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой;
Вопрос: Об НДС при предоставлении санаторно-курортной организацией мест для временного проживания и оказании услуг санаторно-курортного лечения в средстве размещения, классифицированном как гостиница.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-07-11/70669)Объект зарегистрирован как санаторий с основным видом деятельности 86.90.4 - деятельность санаторно-курортных организаций. Услуги санаторно-курортного лечения оформляются бланками строгой отчетности (санаторно-курортная путевка) и не облагаются НДС на основании пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-07-11/70669)Объект зарегистрирован как санаторий с основным видом деятельности 86.90.4 - деятельность санаторно-курортных организаций. Услуги санаторно-курортного лечения оформляются бланками строгой отчетности (санаторно-курортная путевка) и не облагаются НДС на основании пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ.