Проверка возмещения ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка возмещения ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 176.1 НК РФ предусматривает особый порядок возмещения НДС - до завершения камеральной проверки соответствующей налоговой декларации. Закон дополняет п. 2 ст. 176.1 НК РФ пп. 8, устанавливающим право на применение заявительного порядка возмещения НДС за 2022 - 2023 гг. для налогоплательщиков, в отношении которых на дату подачи соответствующего заявления одновременно соблюдаются следующие требования:
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 176.1 НК РФ предусматривает особый порядок возмещения НДС - до завершения камеральной проверки соответствующей налоговой декларации. Закон дополняет п. 2 ст. 176.1 НК РФ пп. 8, устанавливающим право на применение заявительного порядка возмещения НДС за 2022 - 2023 гг. для налогоплательщиков, в отношении которых на дату подачи соответствующего заявления одновременно соблюдаются следующие требования:
Готовое решение: Акт о воспрепятствовании доступу должностных лиц налоговой инспекции
(КонсультантПлюс, 2026)Например, инспекцией было принято постановление о проведении осмотра помещений ООО "Альфа" в связи с камеральной проверкой декларации по НДС к возмещению. Инспекторы Иванов С.С. и Сидоров К.К. пришли в организацию и хотели осмотреть склад. Однако представитель организации их не пустил, так как у них не было с собой служебных удостоверений. Этот факт был отражен представителем организации в акте.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, инспекцией было принято постановление о проведении осмотра помещений ООО "Альфа" в связи с камеральной проверкой декларации по НДС к возмещению. Инспекторы Иванов С.С. и Сидоров К.К. пришли в организацию и хотели осмотреть склад. Однако представитель организации их не пустил, так как у них не было с собой служебных удостоверений. Этот факт был отражен представителем организации в акте.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия налогового органа и обязании принять решение о начислении и выплате процентов за несвоевременное возмещение НДС. Согласно материалам дела по результатам налоговой проверки обществу было отказано в возмещении НДС. Данное решение было обжаловано в судебном порядке, НДС был восстановлен в КРСБ. Затем налогоплательщик обратился в налоговую инспекцию с заявлением о начислении и уплате процентов на основании ст. ст. 78 и 176 НК РФ за нарушение срока возврата НДС. Однако налоговый орган отказал в выплате процентов, пояснив, что общество должно сначала обратиться с заявлением о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога. Признавая действия налоговой инспекции правомерными, суд указал, что из смысла ст. 78 НК РФ следует, что наличие у налогового органа заявления о зачете (возврате) налога на момент принятия решения о возмещении суммы налога является обязательным условием для начисления предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов. В свою очередь, отсутствие соответствующего заявления на момент принятия решения является основанием для освобождения от начисления процентов и перехода к общему порядку зачета или возврата суммы излишне уплаченного налога. Данные правила начисления процентов при возмещении НДС распространяются в том числе на ситуации, когда налоговым органом незаконно отказано в возмещении НДС, что повлекло за собой нарушение сроков возмещения. Общество заявление на зачет (возврат) НДС в налоговый орган не направляло. Учитывая данное обстоятельство, суд пришел к выводу об отсутствии у налоговой инспекции обязанности начислять проценты за несвоевременный его возврат, независимо от того, какое именно решение - решение о возмещении или решение об отказе в возмещении, признанное впоследствии незаконным судом, им было принято.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным бездействия налогового органа и обязании принять решение о начислении и выплате процентов за несвоевременное возмещение НДС. Согласно материалам дела по результатам налоговой проверки обществу было отказано в возмещении НДС. Данное решение было обжаловано в судебном порядке, НДС был восстановлен в КРСБ. Затем налогоплательщик обратился в налоговую инспекцию с заявлением о начислении и уплате процентов на основании ст. ст. 78 и 176 НК РФ за нарушение срока возврата НДС. Однако налоговый орган отказал в выплате процентов, пояснив, что общество должно сначала обратиться с заявлением о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога. Признавая действия налоговой инспекции правомерными, суд указал, что из смысла ст. 78 НК РФ следует, что наличие у налогового органа заявления о зачете (возврате) налога на момент принятия решения о возмещении суммы налога является обязательным условием для начисления предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов. В свою очередь, отсутствие соответствующего заявления на момент принятия решения является основанием для освобождения от начисления процентов и перехода к общему порядку зачета или возврата суммы излишне уплаченного налога. Данные правила начисления процентов при возмещении НДС распространяются в том числе на ситуации, когда налоговым органом незаконно отказано в возмещении НДС, что повлекло за собой нарушение сроков возмещения. Общество заявление на зачет (возврат) НДС в налоговый орган не направляло. Учитывая данное обстоятельство, суд пришел к выводу об отсутствии у налоговой инспекции обязанности начислять проценты за несвоевременный его возврат, независимо от того, какое именно решение - решение о возмещении или решение об отказе в возмещении, признанное впоследствии незаконным судом, им было принято.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик до окончания камеральной проверки декларации с заявленным к возмещению НДС подал уточненную декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик до окончания камеральной проверки декларации с заявленным к возмещению НДС подал уточненную декларацию
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Алгоритм возмещения НДС: проверка - по-старому, процедура - по-новому
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2023, N 8
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2023, N 8
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Кроме того, в подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ до конца 2025 г. предусмотрен порядок заявительного (то есть до окончания камеральной проверки) возмещения НДС для большинства налогоплательщиков. Вместе с тем применение такого порядка требует учитывать, что если налоговый орган по результатам камеральной проверки выявит нарушение и отменит свое решение о возмещении НДС, то с налогоплательщика кроме суммы налога взыскиваются проценты за пользование денежными средствами в размере двукратной ключевой ставки ЦБ РФ (п. 17 ст. 176.1 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Кроме того, в подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ до конца 2025 г. предусмотрен порядок заявительного (то есть до окончания камеральной проверки) возмещения НДС для большинства налогоплательщиков. Вместе с тем применение такого порядка требует учитывать, что если налоговый орган по результатам камеральной проверки выявит нарушение и отменит свое решение о возмещении НДС, то с налогоплательщика кроме суммы налога взыскиваются проценты за пользование денежными средствами в размере двукратной ключевой ставки ЦБ РФ (п. 17 ст. 176.1 НК РФ).
Статья: Вычет НДС без счета-фактуры и первички
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)Компания представила в инспекцию уточненную декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. По результатам камеральной проверки в возмещении НДС было отказано. Налоговый орган посчитал, что компанией не подтверждены правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией, поскольку не представлены счета-фактуры и документы, подтверждающие приемку (передачу) товаров.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)Компания представила в инспекцию уточненную декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. По результатам камеральной проверки в возмещении НДС было отказано. Налоговый орган посчитал, что компанией не подтверждены правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией, поскольку не представлены счета-фактуры и документы, подтверждающие приемку (передачу) товаров.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)Инспекция вынесла положительное решение о возмещении НДС. Однако по результатам камеральной проверки налоговый орган пришел к выводу, что возмещение было необоснованным. Решение об отмене указанного решения было принято 9 июня 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Инспекция вынесла положительное решение о возмещении НДС. Однако по результатам камеральной проверки налоговый орган пришел к выводу, что возмещение было необоснованным. Решение об отмене указанного решения было принято 9 июня 2026 г.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- имущественные потери подлежат возмещению в случае проведения налоговых проверок, отказа в возмещении НДС и начисления штрафных санкций, размер имущественных потерь определен в размере требований налогового органа соответственно;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- имущественные потери подлежат возмещению в случае проведения налоговых проверок, отказа в возмещении НДС и начисления штрафных санкций, размер имущественных потерь определен в размере требований налогового органа соответственно;
Готовое решение: Камеральная налоговая проверка при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях проводится камеральная проверка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях проводится камеральная проверка возмещения НДС
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Одним из основных компонентов налоговой системы является НДС, но существуют особенности его применения к некоммерческим организациям, работающим по УСН. Хотя НКО часто освобождаются от уплаты НДС, бывают ситуации, в которых им приходится перечислять этот налог, например при проведении операций, связанных с НДС, или при работе с контрагентами, которые подпадают под действие обычной системы налогообложения [12]. Подробная процедура возврата НДС представлена на рис. 2, которая может быть применима к некоммерческим организациям, даже если они используют упрощенную систему налогообложения. Подача декларации вместе с заявленной суммой НДС, подлежащей возмещению, является первым шагом в процедуре. Следующим шагом, который может занять до трех месяцев, является камеральная проверка со стороны налоговых органов. В случае выявления нарушений в ходе проверки инспекторы составляют отчет о проверке. В течение семи дней, если нарушений обнаружено не будет, налоговые органы принимают решение о возврате, зачете или возмещении НДС.
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Одним из основных компонентов налоговой системы является НДС, но существуют особенности его применения к некоммерческим организациям, работающим по УСН. Хотя НКО часто освобождаются от уплаты НДС, бывают ситуации, в которых им приходится перечислять этот налог, например при проведении операций, связанных с НДС, или при работе с контрагентами, которые подпадают под действие обычной системы налогообложения [12]. Подробная процедура возврата НДС представлена на рис. 2, которая может быть применима к некоммерческим организациям, даже если они используют упрощенную систему налогообложения. Подача декларации вместе с заявленной суммой НДС, подлежащей возмещению, является первым шагом в процедуре. Следующим шагом, который может занять до трех месяцев, является камеральная проверка со стороны налоговых органов. В случае выявления нарушений в ходе проверки инспекторы составляют отчет о проверке. В течение семи дней, если нарушений обнаружено не будет, налоговые органы принимают решение о возврате, зачете или возмещении НДС.
Вопрос: О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.
(Письмо Минфина России от 07.03.2025 N 03-02-08/22849)Вопрос: О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.
(Письмо Минфина России от 07.03.2025 N 03-02-08/22849)Вопрос: О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога.